Ставка 10/110
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка 10/110 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)6.2. В каких случаях применяется расчетная ставка НДС 10/110
(КонсультантПлюс, 2026)6.2. В каких случаях применяется расчетная ставка НДС 10/110
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)6.2. В каких случаях применяется расчетная ставка по НДС 10/110
(КонсультантПлюс, 2025)6.2. В каких случаях применяется расчетная ставка по НДС 10/110
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"12. Когда применяются расчетные ставки НДС: 10/110; 22/122; 5/105; 7/107
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"12. Когда применяются расчетные ставки НДС: 10/110; 22/122; 5/105; 7/107
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")12. Когда применяются расчетные ставки НДС: 10/110; 20/120; 5/105; 7/107
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")12. Когда применяются расчетные ставки НДС: 10/110; 20/120; 5/105; 7/107
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Является ли оптовой куплей-продажей приобретение бюджетными учреждениями товаров для обеспечения уставной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Необходимая составляющая для определения налоговой базы и исчисления налога (доход, полученный от реализации товара по договорам, отнесенным к оптовой торговле) подтверждена документально, сумма налога правомерно исчислена налоговым органом в размере 43 050 руб. за 2010 год и в размере 285 536 руб. за 2011 год по ставкам 10/110, 18/118.
Является ли оптовой куплей-продажей приобретение бюджетными учреждениями товаров для обеспечения уставной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Необходимая составляющая для определения налоговой базы и исчисления налога (доход, полученный от реализации товара по договорам, отнесенным к оптовой торговле) подтверждена документально, сумма налога правомерно исчислена налоговым органом в размере 43 050 руб. за 2010 год и в размере 285 536 руб. за 2011 год по ставкам 10/110, 18/118.
Готовое решение: Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)графу 18 заполняйте, если НДС с предоплаты был рассчитан по ставке 10/110. В этом случае укажите сумму НДС с аванса из графы 8 авансового счета-фактуры (если он составлен в рублях);
(КонсультантПлюс, 2026)графу 18 заполняйте, если НДС с предоплаты был рассчитан по ставке 10/110. В этом случае укажите сумму НДС с аванса из графы 8 авансового счета-фактуры (если он составлен в рублях);
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)Показательно следующее. В п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН <15> налоговая служба разъяснила, что если покупатель не согласится внести изменения в ранее заключенный договор и доплатить продавцу сумму "НДС", то необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя "НДС". Его сумму можно определить, применив ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении упрощенной ставки НДС) либо 20/120, 10/110 (при применении стандартных ставок НДС). Например, 5/105 от 100 руб. - это 4,76 руб.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)Показательно следующее. В п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН <15> налоговая служба разъяснила, что если покупатель не согласится внести изменения в ранее заключенный договор и доплатить продавцу сумму "НДС", то необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя "НДС". Его сумму можно определить, применив ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении упрощенной ставки НДС) либо 20/120, 10/110 (при применении стандартных ставок НДС). Например, 5/105 от 100 руб. - это 4,76 руб.
Вопрос: Какую ставку НДС следует применять организации при реализации товара "тележка внутрибольничная", которому соответствует код ОКПД 2 - 30.99.10.110?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Какую ставку НДС следует применять организации при реализации товара "тележка внутрибольничная", которому соответствует код ОКПД 2 - 30.99.10.110?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Какую ставку НДС следует применять организации при реализации товара "тележка внутрибольничная", которому соответствует код ОКПД 2 - 30.99.10.110?
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые агенты - российские организации сумму НДС определяют расчетным методом по ставке 20/120 или 10/110 в зависимости от вида операции (п. 4 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые агенты - российские организации сумму НДС определяют расчетным методом по ставке 20/120 или 10/110 в зависимости от вида операции (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2026)В табличной части в графе 7 отразите расчетную ставку 10/110 или 22/122 (п. п. 2 - 4 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В табличной части в графе 7 отразите расчетную ставку 10/110 или 22/122 (п. п. 2 - 4 ст. 164 НК РФ).
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В 2023 году практически не велись методологические споры о том, что делать с объединенной выручкой - НДС определяется расчетной ставкой (10/110, 20/120). Но по-прежнему действительные налоговые обязательства определяются по-разному (могут использоваться данные бухгалтерской отчетности, данные налоговой службы или данные контрольно-кассовой техники). Но общий смысл один - при объединении группы раздробленных лиц выгодоприобретатель должен заплатить столько, сколько он заплатил бы, если бы работал самостоятельно, без дробления.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В 2023 году практически не велись методологические споры о том, что делать с объединенной выручкой - НДС определяется расчетной ставкой (10/110, 20/120). Но по-прежнему действительные налоговые обязательства определяются по-разному (могут использоваться данные бухгалтерской отчетности, данные налоговой службы или данные контрольно-кассовой техники). Но общий смысл один - при объединении группы раздробленных лиц выгодоприобретатель должен заплатить столько, сколько он заплатил бы, если бы работал самостоятельно, без дробления.
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)- рассчитывать НДС с применением расчетной ставки (10/110 или 20/120) - в зависимости от того, по какой ставке облагаются товары (10% или 20%);
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)- рассчитывать НДС с применением расчетной ставки (10/110 или 20/120) - в зависимости от того, по какой ставке облагаются товары (10% или 20%);
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если же штраф, полученный вами от покупателя по экспортному контракту, по сути не является санкцией, обеспечивающей исполнение обязательств контрагентом, а фактически является элементом ценообразования, то есть связан с оплатой товаров, то он облагается НДС. В этом случае к полученной сумме применяется ставка 0% - если экспорт подтвержден, или обычная ставка - если экспорт не подтвержден (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). А если вы отказались от применения нулевой ставки по экспорту, то к полученной сумме примените ставку 22/122 (10/110, 7/107 или 5/105) (п. 4 ст. 164 НК РФ). В декларации по НДС за налоговый период, в котором получена такая сумма, ее следует отразить:
(КонсультантПлюс, 2026)Если же штраф, полученный вами от покупателя по экспортному контракту, по сути не является санкцией, обеспечивающей исполнение обязательств контрагентом, а фактически является элементом ценообразования, то есть связан с оплатой товаров, то он облагается НДС. В этом случае к полученной сумме применяется ставка 0% - если экспорт подтвержден, или обычная ставка - если экспорт не подтвержден (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). А если вы отказались от применения нулевой ставки по экспорту, то к полученной сумме примените ставку 22/122 (10/110, 7/107 или 5/105) (п. 4 ст. 164 НК РФ). В декларации по НДС за налоговый период, в котором получена такая сумма, ее следует отразить:
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ФНС России считает приемлемым вариант 2, когда при отгрузке в 2025 году в счет предоплаты, полученной в 2024 году, НДС при УСН считается включенным в стоимость ценностей и начисляется по расчетной ставке (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных для использования в работе Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). В зависимости от категории налогоплательщиков УСН допустима как общеустановленная расчетная ставка (10/110 или 20/120), так и специальная (5/105 или 7/107).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ФНС России считает приемлемым вариант 2, когда при отгрузке в 2025 году в счет предоплаты, полученной в 2024 году, НДС при УСН считается включенным в стоимость ценностей и начисляется по расчетной ставке (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных для использования в работе Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). В зависимости от категории налогоплательщиков УСН допустима как общеустановленная расчетная ставка (10/110 или 20/120), так и специальная (5/105 или 7/107).