Ставка 0 не подтверждена
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка 0 не подтверждена (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 165 НК РФприменение ставки 0% не подтверждено >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 339 "Порядок определения количества добытого полезного ископаемого" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Несоблюдение налогоплательщиком законодательных предписаний по учету фактических потерь влечет утрату права на принятие к учету объема фактических потерь. Следовательно, является неправомерным применение ставки 0 руб. в отношении документально не подтвержденных фактических потерь полезного ископаемого, заявленных в декларациях по НДПИ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Несоблюдение налогоплательщиком законодательных предписаний по учету фактических потерь влечет утрату права на принятие к учету объема фактических потерь. Следовательно, является неправомерным применение ставки 0 руб. в отношении документально не подтвержденных фактических потерь полезного ископаемого, заявленных в декларациях по НДПИ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Применение ставки 0 процентов не подтверждено >>>
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как заполнить декларацию по НДС, если ставка НДС 0% по реэкспорту не подтверждена в срок
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как заполнить декларацию по НДС, если ставка НДС 0% по реэкспорту не подтверждена в срок
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены документы, указанные в абзаце втором настоящего пункта, сведения из которых включены в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в соответствующей части считается неподтвержденной.
(ред. от 17.11.2025)В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены документы, указанные в абзаце втором настоящего пункта, сведения из которых включены в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в соответствующей части считается неподтвержденной.
Готовое решение: Как вести книгу продаж при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 0% не подтверждена в срок.
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 0% не подтверждена в срок.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям <...>
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям <...>
Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не подтвердили ставку 0% в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара, то вы должны начислить НДС по ставке 10% или 20% за квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не подтвердили ставку 0% в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара, то вы должны начислить НДС по ставке 10% или 20% за квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)на последнее число квартала, в котором истекает 180-дневный срок для подтверждения ставки 0%, - если вы не собрали подтверждающие документы в установленный срок. В этом случае "входной" НДС заявите в декларации за тот квартал, в котором истек указанный срок.
(КонсультантПлюс, 2025)на последнее число квартала, в котором истекает 180-дневный срок для подтверждения ставки 0%, - если вы не собрали подтверждающие документы в установленный срок. В этом случае "входной" НДС заявите в декларации за тот квартал, в котором истек указанный срок.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. С какой даты исчисляется трехлетний срок возмещения НДС по неподтвержденному экспорту, если позже ставка 0 процентов была подтверждена (до 31.12.2023 включительно)?
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 20% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 20% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)если вы не собрали документы, подтверждающие ставку 0%, в течение установленного срока, начислите налог по ставке 20%, а если применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то по ставке 5 или 7% соответственно. Сделайте это на последнее число квартала, в котором истекает срок подтверждения ставки 0% по грузоперевозке (п. п. 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)если вы не собрали документы, подтверждающие ставку 0%, в течение установленного срока, начислите налог по ставке 20%, а если применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то по ставке 5 или 7% соответственно. Сделайте это на последнее число квартала, в котором истекает срок подтверждения ставки 0% по грузоперевозке (п. п. 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Эти коды разделяются в зависимости от того, подтверждена ставка 0% по операции или не подтверждена, а также в зависимости от того, является ли покупатель (заказчик) взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.
(КонсультантПлюс, 2025)Эти коды разделяются в зависимости от того, подтверждена ставка 0% по операции или не подтверждена, а также в зависимости от того, является ли покупатель (заказчик) взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.