Ставка 0 не подтверждена
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка 0 не подтверждена (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 165 НК РФприменение ставки 0% не подтверждено >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 339 "Порядок определения количества добытого полезного ископаемого" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Несоблюдение налогоплательщиком законодательных предписаний по учету фактических потерь влечет утрату права на принятие к учету объема фактических потерь. Следовательно, является неправомерным применение ставки 0 руб. в отношении документально не подтвержденных фактических потерь полезного ископаемого, заявленных в декларациях по НДПИ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Несоблюдение налогоплательщиком законодательных предписаний по учету фактических потерь влечет утрату права на принятие к учету объема фактических потерь. Следовательно, является неправомерным применение ставки 0 руб. в отношении документально не подтвержденных фактических потерь полезного ископаемого, заявленных в декларациях по НДПИ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Применение ставки 0 процентов не подтверждено >>>
Вопрос: Организация реализовала товар в Белоруссию, ставка 0% не подтверждена. Покупатель оформил акт о браке по части товара. Принято решение этот товар на территорию РФ не возвращать, а продать другому белорусскому покупателю. Какими документами оформить продажу? Какая ставка НДС применяется?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Российская организация реализовала товар в Белоруссию. Заявление покупателя об уплате косвенных налогов принято в полном объеме, продавец ставку НДС 0% не подтвердил. После входного контроля покупатель оформил акт о браке по части товара (не тот размер продукции) и скорректировал заявление на основании корректировочного счета-фактуры. Принято решение этот товар на территорию РФ не возвращать, а продать другому белорусскому покупателю на территории Белоруссии. Какими документами оформить продажу? Какая ставка НДС применяется при продаже другому белорусскому покупателю?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Российская организация реализовала товар в Белоруссию. Заявление покупателя об уплате косвенных налогов принято в полном объеме, продавец ставку НДС 0% не подтвердил. После входного контроля покупатель оформил акт о браке по части товара (не тот размер продукции) и скорректировал заявление на основании корректировочного счета-фактуры. Принято решение этот товар на территорию РФ не возвращать, а продать другому белорусскому покупателю на территории Белоруссии. Какими документами оформить продажу? Какая ставка НДС применяется при продаже другому белорусскому покупателю?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены документы, указанные в абзаце втором настоящего пункта, сведения из которых включены в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в соответствующей части считается неподтвержденной.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены документы, указанные в абзаце втором настоящего пункта, сведения из которых включены в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в соответствующей части считается неподтвержденной.
Формы
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена.
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если право на ставку 0% вы не подтвердили, составьте по этой операции еще один счет-фактуру, в котором НДС начислите по ставкам, установленным НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если право на ставку 0% вы не подтвердили, составьте по этой операции еще один счет-фактуру, в котором НДС начислите по ставкам, установленным НК РФ.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 22% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 22% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Строки 060 - 070 заполняйте, если вам нужно отразить вычеты по операциям, по которым ставка 0% не была подтверждена (по ним вы раньше заполняли разд. 6 декларации по НДС) (п. п. 46.7, 46.8 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Строки 060 - 070 заполняйте, если вам нужно отразить вычеты по операциям, по которым ставка 0% не была подтверждена (по ним вы раньше заполняли разд. 6 декларации по НДС) (п. п. 46.7, 46.8 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
Готовое решение: Как вести книгу продаж при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 0% не подтверждена в срок.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 0% не подтверждена в срок.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 060 - 070 заполняйте, если вам нужно отразить вычеты по операциям, по которым ставка 0% не была подтверждена (по ним вы раньше заполняли разд. 6 декларации по НДС) (п. п. 42.8, 42.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 060 - 070 заполняйте, если вам нужно отразить вычеты по операциям, по которым ставка 0% не была подтверждена (по ним вы раньше заполняли разд. 6 декларации по НДС) (п. п. 42.8, 42.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не подтвердили ставку 0% в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара, то вы должны начислить НДС по ставке 10 или 22% за квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не подтвердили ставку 0% в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара, то вы должны начислить НДС по ставке 10 или 22% за квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то при неподтверждении ставки НДС 0% применяйте ставку 5 или 7%.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то при неподтверждении ставки НДС 0% применяйте ставку 5 или 7%.
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если ставка 0% по экспорту не подтверждена (то есть вы заполняете разд. 6 декларации):
(КонсультантПлюс, 2026)Если ставка 0% по экспорту не подтверждена (то есть вы заполняете разд. 6 декларации):