Ставка 0,3 по земельному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка 0,3 по земельному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, применение льготной ставки земельного налога 0,3% может быть подтверждено иными доказательствами, подтверждающими его использование в соответствующих целях и соответствующее ограничение участка в обороте.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, применение льготной ставки земельного налога 0,3% может быть подтверждено иными доказательствами, подтверждающими его использование в соответствующих целях и соответствующее ограничение участка в обороте.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Вместе с тем, в случае возникновения спора, для применения пониженной ставки налога предпринимателю необходимо доказать не только отнесение земельных участков к землям, для которых законодателем установлена пониженная ставка земельного налога (0,3 процента), но и фактическое использование этих земельных участков по целевому назначению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП занимается покупкой земельных участков с назначением земли под ИЖС, далее возводит на этом участке жилой дом и продает. По какой ставке должен рассчитываться земельный налог: 0,3% или 1,5%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП занимается покупкой земельных участков с назначением земли под ИЖС, далее возводит на этом участке жилой дом и продает. По какой ставке должен рассчитываться земельный налог: 0,3% или 1,5%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП занимается покупкой земельных участков с назначением земли под ИЖС, далее возводит на этом участке жилой дом и продает. По какой ставке должен рассчитываться земельный налог: 0,3% или 1,5%?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в требовании уплатить земельный налог за 2022 год по ставке 1,5%, а также недействительным отказа налогового органа в применении ставки земельного налога 0,3%.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в требовании уплатить земельный налог за 2022 год по ставке 1,5%, а также недействительным отказа налогового органа в применении ставки земельного налога 0,3%.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)35. При применении повышающего коэффициента 2 к ставке земельного налога 0,3 процента, предусмотренной п. 15 ст. 396 НК РФ в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства в рамках реализации договора о развитии застроенной территории, должны учитываться положения градостроительного законодательства, определяющие сроки, в течение которых налогоплательщик обязан приступить к строительству соответствующих объектов недвижимости.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)35. При применении повышающего коэффициента 2 к ставке земельного налога 0,3 процента, предусмотренной п. 15 ст. 396 НК РФ в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства в рамках реализации договора о развитии застроенной территории, должны учитываться положения градостроительного законодательства, определяющие сроки, в течение которых налогоплательщик обязан приступить к строительству соответствующих объектов недвижимости.
Статья: Налоговая реформа - 2024: закон подписан и опубликован
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Нельзя будет применять по земельному налогу ставку 0,3% в отношении земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. (п. 80 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Нельзя будет применять по земельному налогу ставку 0,3% в отношении земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. (п. 80 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Земельные участки, внесенные в состав имущества паевого инвестиционного фонда, представляют собой актив, который предполагается использовать в целях извлечения прибыли, что исключает налогообложение данных земельных участков по ставке 0,3% при исчислении земельного налога.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Земельные участки, внесенные в состав имущества паевого инвестиционного фонда, представляют собой актив, который предполагается использовать в целях извлечения прибыли, что исключает налогообложение данных земельных участков по ставке 0,3% при исчислении земельного налога.
Статья: Льготная ставка по земельному налогу: фактическое использование земли является определяющим
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Вместе с тем в случае возникновения спора для применения пониженной ставки налога предпринимателю необходимо доказать не только отнесение земельных участков к землям, для которых законодателем установлена пониженная ставка земельного налога (0,3%), но и фактическое использование этих земельных участков по целевому назначению.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Вместе с тем в случае возникновения спора для применения пониженной ставки налога предпринимателю необходимо доказать не только отнесение земельных участков к землям, для которых законодателем установлена пониженная ставка земельного налога (0,3%), но и фактическое использование этих земельных участков по целевому назначению.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Вопрос 1: Участки не относятся к землям сельскохозяйственного назначения в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах. Является ли это основанием для отказа в применении льготной ставки 0,3% по земельном налогу?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Вопрос 1: Участки не относятся к землям сельскохозяйственного назначения в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах. Является ли это основанием для отказа в применении льготной ставки 0,3% по земельном налогу?
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 9)Вместе с тем в случае возникновения спора для применения пониженной ставки налога предпринимателю необходимо доказать не только отнесение земельных участков к землям, для которых законодателем установлена пониженная ставка земельного налога (0,3%), но и фактическое использование этих земельных участков по целевому назначению.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 9)Вместе с тем в случае возникновения спора для применения пониженной ставки налога предпринимателю необходимо доказать не только отнесение земельных участков к землям, для которых законодателем установлена пониженная ставка земельного налога (0,3%), но и фактическое использование этих земельных участков по целевому назначению.
Последние изменения: Льготы по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России привела позицию Верховного Суда РФ о том, что льготная ставка земельного налога 0,3% не применяется к участкам под ИЖС, приобретенным для перепродажи.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России привела позицию Верховного Суда РФ о том, что льготная ставка земельного налога 0,3% не применяется к участкам под ИЖС, приобретенным для перепродажи.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Льготную ставку земельного налога 0,3% не могут применять собственники земель, кадастровая стоимость которых более 300 млн рублей. Уплачивать налог по таким участкам нужно по установленной ставке - до 1,5% (подпункт 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Льготную ставку земельного налога 0,3% не могут применять собственники земель, кадастровая стоимость которых более 300 млн рублей. Уплачивать налог по таким участкам нужно по установленной ставке - до 1,5% (подпункт 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ).
Последние изменения: Налогообложение земельным налогом
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России направила Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ, включающий разъяснения по вопросу о том, как применять пониженную ставку земельного налога 0,3%.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России направила Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ, включающий разъяснения по вопросу о том, как применять пониженную ставку земельного налога 0,3%.
Статья: Применение пониженной ставки земельного налога: приоритет фактического использования над формальным видом разрешенного использования
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Арбитражные суды разобрались с тем, может ли сельхозпредприятие применять пониженную ставку земельного налога 0,3% к землям сельхозназначения с видом разрешенного использования "для размещения производственного объекта" (постановление АС Поволжского округа от 26.06.2025 N Ф06-3854/2025 по делу N А65-28939/2024).
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Арбитражные суды разобрались с тем, может ли сельхозпредприятие применять пониженную ставку земельного налога 0,3% к землям сельхозназначения с видом разрешенного использования "для размещения производственного объекта" (постановление АС Поволжского округа от 26.06.2025 N Ф06-3854/2025 по делу N А65-28939/2024).
Статья: Предложения по корректировке налоговой системы обрели конкретную форму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Устанавливается, что в отношении земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. нельзя применять ставку земельного налога 0,3% (новая редакция подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Устанавливается, что в отношении земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. нельзя применять ставку земельного налога 0,3% (новая редакция подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).