Статья вместо 2 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья вместо 2 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Признавая необоснованным привлечение общества к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ, арбитражный суд отклонил доводы о том, что положения п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ возлагают на налогового агента обязанность по подаче по итогам налогового периода двух справок по форме 2-НДФЛ (с признаком 1 и признаком 2). Суд пришел к выводу, что налоговым агентом обязанности, регламентированные п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ, фактически исполнены посредством предоставления одного документа, поскольку представленные банком справки формы 2-НДФЛ с признаком 2 также содержали все необходимые сведения, подлежащие указанию в справке формы 2-НДФЛ с признаком 1. Неверное заполнение поля "признак" в представленных инспекции справках формы 2-НДФЛ (вместо цифры 1 указана цифра 2) не является существенной ошибкой, свидетельствующей о непредставлении обществом как налоговым агентом сведений, перечисленных в п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Признавая необоснованным привлечение общества к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ, арбитражный суд отклонил доводы о том, что положения п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ возлагают на налогового агента обязанность по подаче по итогам налогового периода двух справок по форме 2-НДФЛ (с признаком 1 и признаком 2). Суд пришел к выводу, что налоговым агентом обязанности, регламентированные п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ, фактически исполнены посредством предоставления одного документа, поскольку представленные банком справки формы 2-НДФЛ с признаком 2 также содержали все необходимые сведения, подлежащие указанию в справке формы 2-НДФЛ с признаком 1. Неверное заполнение поля "признак" в представленных инспекции справках формы 2-НДФЛ (вместо цифры 1 указана цифра 2) не является существенной ошибкой, свидетельствующей о непредставлении обществом как налоговым агентом сведений, перечисленных в п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.
Определение Конституционного Суда РФ от 27.02.2020 N 357-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Хохлова Сергея Леонтьевича на нарушение его конституционных прав положениями пунктов 1 и 2 статьи 3 Закона Российской Федерации "О занятости населения в Российской Федерации", пунктами 3 и 4 Правил регистрации безработных граждан, а также статьями 379.7, 387 и 390.14 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации"Как следует из материалов дела, С.Л. Хохлов, уволенный 24 апреля 2015 года по основанию, предусмотренному пунктом 5 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации (неоднократное неисполнение работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание), 2 октября 2015 года обратился в государственное учреждение службы занятости населения и был поставлен на учет в качестве лица, ищущего работу. Однако безработным заявитель не был признан по той причине, что вместо справки о среднем заработке по последнему месту работы он представил справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ. Повторно С.Л. Хохлов обратился в названное учреждение в 2017 году и 1 декабря этого же года был признан безработным. Решением суда от 25 октября 2018 года, оставленным без изменения апелляционным определением от 16 января 2019 года, ему было отказано в удовлетворении исковых требований к государственному учреждению службы занятости населения о признании незаконными действий ответчика и в том числе в признании его безработным в период с 2 октября 2015 года по 4 сентября 2017 года.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Хохлова Сергея Леонтьевича на нарушение его конституционных прав положениями пунктов 1 и 2 статьи 3 Закона Российской Федерации "О занятости населения в Российской Федерации", пунктами 3 и 4 Правил регистрации безработных граждан, а также статьями 379.7, 387 и 390.14 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации"Как следует из материалов дела, С.Л. Хохлов, уволенный 24 апреля 2015 года по основанию, предусмотренному пунктом 5 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации (неоднократное неисполнение работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание), 2 октября 2015 года обратился в государственное учреждение службы занятости населения и был поставлен на учет в качестве лица, ищущего работу. Однако безработным заявитель не был признан по той причине, что вместо справки о среднем заработке по последнему месту работы он представил справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ. Повторно С.Л. Хохлов обратился в названное учреждение в 2017 году и 1 декабря этого же года был признан безработным. Решением суда от 25 октября 2018 года, оставленным без изменения апелляционным определением от 16 января 2019 года, ему было отказано в удовлетворении исковых требований к государственному учреждению службы занятости населения о признании незаконными действий ответчика и в том числе в признании его безработным в период с 2 октября 2015 года по 4 сентября 2017 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ уплачивается налоговым агентом через внесение ЕНП, учитываемого на ЕНС (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 11.3, п. п. 1, 16 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ уплачивается налоговым агентом через внесение ЕНП, учитываемого на ЕНС (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 11.3, п. п. 1, 16 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)2. Удерживать НДФЛ с оплаты труда лиц, работающих по трудовым договорам, нужно не один раз в месяц - по итогам отработанного месяца, а дважды в месяц - при каждой выплате аванса и оставшейся заработной платы.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)2. Удерживать НДФЛ с оплаты труда лиц, работающих по трудовым договорам, нужно не один раз в месяц - по итогам отработанного месяца, а дважды в месяц - при каждой выплате аванса и оставшейся заработной платы.
Статья: При выдаче каких подарков и призов налоговый агент обязан удержать НДФЛ
(Лебедкина Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)Подарок в денежной форме. Если подарок выдается деньгами и его стоимость превысила 4000 руб., одаряемому выплачивают сумму за минусом НДФЛ по ставке 13 или 30% (в зависимости от статуса физлица). О суммах выплаченного дохода и удержанного НДФЛ организация или предприниматель, являющиеся дарителем, обязаны проинформировать инспекцию по месту своего учета. Для этого не позднее 1 апреля года, следующего за годом вручения подарка, они должны подать сведения о доходах по форме 2-НДФЛ на каждого получателя подарка, со стоимости которого удержали налог (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Лебедкина Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)Подарок в денежной форме. Если подарок выдается деньгами и его стоимость превысила 4000 руб., одаряемому выплачивают сумму за минусом НДФЛ по ставке 13 или 30% (в зависимости от статуса физлица). О суммах выплаченного дохода и удержанного НДФЛ организация или предприниматель, являющиеся дарителем, обязаны проинформировать инспекцию по месту своего учета. Для этого не позднее 1 апреля года, следующего за годом вручения подарка, они должны подать сведения о доходах по форме 2-НДФЛ на каждого получателя подарка, со стоимости которого удержали налог (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: Заполняем справку 2-НДФЛ за 2004 год
(Труфанов С.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 6)В налоговые органы Справки представляются на бумажных носителях (если налоговый агент выплатил доходы не более чем 10 физическим лицам) или в электронном виде (п.2 ст.230 НК РФ).
(Труфанов С.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 6)В налоговые органы Справки представляются на бумажных носителях (если налоговый агент выплатил доходы не более чем 10 физическим лицам) или в электронном виде (п.2 ст.230 НК РФ).
Вопрос: ...Может ли организация быть привлечена к ответственности за указание в справке 2-НДФЛ фамилии работника через "е" вместо "ё"?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Организация сдала справки 2-НДФЛ со сведениями на работника, в фамилии которого указана буква "е" вместо "ё". Может ли организация быть привлечена к ответственности?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Организация сдала справки 2-НДФЛ со сведениями на работника, в фамилии которого указана буква "е" вместо "ё". Может ли организация быть привлечена к ответственности?
Архив. Архив отчетности и форм по НДФЛ
(КонсультантПлюс)Начиная с отчетности за 2021 г. справку по форме 2-НДФЛ подавать не нужно. Вместо нее в налоговый орган представляется Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ (пп. "а" п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ).
(КонсультантПлюс)Начиная с отчетности за 2021 г. справку по форме 2-НДФЛ подавать не нужно. Вместо нее в налоговый орган представляется Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ (пп. "а" п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ).
Статья: Новогодние праздники: учитываем затраты на подарки и корпоративные мероприятия
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Обратите внимание! В Письме ФНС России от 26.02.2006 N 04-1-03/105 чиновники ведомства разъяснили следующее: при выплате (в денежной и натуральной формах) членам профсоюза за счет членских взносов новогодних подарков такие суммы подпадают под действие п. 31 ст. 217 Кодекса и не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и, соответственно, при заполнении Справки о доходах физического лица за отчетный год по форме N 2-НДФЛ не отражаются.
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Обратите внимание! В Письме ФНС России от 26.02.2006 N 04-1-03/105 чиновники ведомства разъяснили следующее: при выплате (в денежной и натуральной формах) членам профсоюза за счет членских взносов новогодних подарков такие суммы подпадают под действие п. 31 ст. 217 Кодекса и не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и, соответственно, при заполнении Справки о доходах физического лица за отчетный год по форме N 2-НДФЛ не отражаются.
Статья: Справка о доходах и суммах налога по заявлениям работников: особенности оформления и выдачи
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 6)Сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц, в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, представляется по форме сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденной в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. В справке указывается признак "2" в общем случае или признак "4", если вместо налогового агента справку подает его правопреемник (подп. 1.1 п. 1, п. 2 Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@, п. 2.7 Порядка заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@). Таким образом, независимо от того, кому направляется такое сообщение (налогоплательщику - физическому лицу или налоговому органу), оно оформляется по форме 2-НДФЛ.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 6)Сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц, в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, представляется по форме сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденной в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. В справке указывается признак "2" в общем случае или признак "4", если вместо налогового агента справку подает его правопреемник (подп. 1.1 п. 1, п. 2 Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@, п. 2.7 Порядка заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@). Таким образом, независимо от того, кому направляется такое сообщение (налогоплательщику - физическому лицу или налоговому органу), оно оформляется по форме 2-НДФЛ.
Готовое решение: Как выдать работнику справку о доходах за 2017 г. по старой форме 2-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2018)Также справку 2-НДФЛ вы обязаны выдать физлицу, если в течение календарного года не смогли удержать с его доходов НДФЛ. В этом случае ее нужно заполнить с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2018)Также справку 2-НДФЛ вы обязаны выдать физлицу, если в течение календарного года не смогли удержать с его доходов НДФЛ. В этом случае ее нужно заполнить с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Статья: Получаем вычет на лекарства в 2020 году
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)С 01.01.2020 изменены сроки представления сведений о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) и расчетов по форме 6-НДФЛ в налоговые органы за налоговый период - не позднее 1 марта (вместо не позднее 1 апреля, как ранее) года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ, подп. "а" п. 19 ст. 2, п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Отчетность за 2019 год по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должна быть представлена налоговым органам не позднее 2 марта 2020 года с учетом переноса согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ (1 марта 2020 года - воскресенье).
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)С 01.01.2020 изменены сроки представления сведений о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) и расчетов по форме 6-НДФЛ в налоговые органы за налоговый период - не позднее 1 марта (вместо не позднее 1 апреля, как ранее) года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ, подп. "а" п. 19 ст. 2, п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Отчетность за 2019 год по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должна быть представлена налоговым органам не позднее 2 марта 2020 года с учетом переноса согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ (1 марта 2020 года - воскресенье).
Готовое решение: Как учреждению выдать работнику справку о доходах по старой форме 2-НДФЛ за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)Также справку 2-НДФЛ вы обязаны выдать физлицу, если в течение календарного года не смогли удержать с его доходов НДФЛ. В этом случае ее нужно заполнить с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2018)Также справку 2-НДФЛ вы обязаны выдать физлицу, если в течение календарного года не смогли удержать с его доходов НДФЛ. В этом случае ее нужно заполнить с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Вопрос: Каким образом акционерному обществу - налогоплательщику налога на прибыль следует представить сведения о доходах работников-акционеров за 2015 г., которым общество в 2015 г. выплатило дивиденды?
(Консультация эксперта, 2016)В рассматриваемой ситуации акционерное общество в 2015 г. выплатило работникам-акционерам дивиденды по акциям, выпущенным этим обществом. Следовательно, учитывая вышеприведенные нормы п. п. 2, 4 ст. 230 НК РФ, можно прийти к выводу, что, поскольку акционерное общество признается налоговым агентом в соответствии со ст. 226.1 НК РФ, ему следует вместо сведений о доходах работников-акционеров за 2015 г. по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) представить сведения обо всех выплаченных данным работникам доходах, в отношении которых им был исчислен и удержан НДФЛ, по форме согласно Приложению N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2015 г. (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ (далее - Приказ)).
(Консультация эксперта, 2016)В рассматриваемой ситуации акционерное общество в 2015 г. выплатило работникам-акционерам дивиденды по акциям, выпущенным этим обществом. Следовательно, учитывая вышеприведенные нормы п. п. 2, 4 ст. 230 НК РФ, можно прийти к выводу, что, поскольку акционерное общество признается налоговым агентом в соответствии со ст. 226.1 НК РФ, ему следует вместо сведений о доходах работников-акционеров за 2015 г. по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) представить сведения обо всех выплаченных данным работникам доходах, в отношении которых им был исчислен и удержан НДФЛ, по форме согласно Приложению N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2015 г. (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ (далее - Приказ)).