Статья расходов 211
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья расходов 211 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 211 "Риск случайной гибели имущества" ГК РФПри указанных обстоятельствах, суд первой инстанции пришел к выводу, что именно ответчик несет бремя содержания и риск случайной гибели или случайного повреждения газопровода, расположенного в с.Уразгильдино Чердаклинского района Ульяновской области (ст. ст. 210, 211 ГК РФ). В связи с чем, истец вправе обратиться к ответчику за взысканием понесенных им расходов в связи с проведением ремонтно-восстановительных работ на поврежденном газопроводе, находящемся в собственности Ульяновской области."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ со стоимости оплаты работнику проживания, проезда, питания и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Также нужно обосновать, что оплата произведена в интересах работодателя, а не работника. Это сделает несостоятельным довод Налогового органа о наличии у работника доходов в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, п. 3 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015).
(КонсультантПлюс, 2025)Также нужно обосновать, что оплата произведена в интересах работодателя, а не работника. Это сделает несостоятельным довод Налогового органа о наличии у работника доходов в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, п. 3 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75207 <Оплата расходов на проезд и проживание соискателя: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Согласно ст. 211 Налогового кодекса оплата расходов на проезд, проживание и питание физических лиц признается их доходом, полученным в натуральной форме. Значит, НДФЛ исчислить нужно.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Согласно ст. 211 Налогового кодекса оплата расходов на проезд, проживание и питание физических лиц признается их доходом, полученным в натуральной форме. Значит, НДФЛ исчислить нужно.
Ситуация: В каких случаях у налогоплательщика возникает доход в виде материальной выгоды и необходимость подачи декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения цифровой валюты налоговая база определяется как превышение стоимости цифровой валюты, определенной согласно п. 1 ст. 211 НК РФ, над суммой фактических расходов налогоплательщика на ее приобретение (п. 3 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения цифровой валюты налоговая база определяется как превышение стоимости цифровой валюты, определенной согласно п. 1 ст. 211 НК РФ, над суммой фактических расходов налогоплательщика на ее приобретение (п. 3 ст. 212 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2009 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.11.2009)
(Извлечение)В результате мены имущества (включая ценные бумаги) может возникнуть доход либо в форме материальной выгоды, либо в натуральной форме. Особенности исчисления налоговой базы при получении дохода в форме материальной выгоды установлены ст. 212 НК РФ, а в натуральной форме - ст. 211 НК РФ.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.11.2009)
(Извлечение)В результате мены имущества (включая ценные бумаги) может возникнуть доход либо в форме материальной выгоды, либо в натуральной форме. Особенности исчисления налоговой базы при получении дохода в форме материальной выгоды установлены ст. 212 НК РФ, а в натуральной форме - ст. 211 НК РФ.
Постановление Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 N 2
(ред. от 19.11.2024)
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"16. По результатам рассмотрения заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности суд при наличии соответствующих оснований вправе принять решение об изменении оспариваемого решения административного органа (ч. 2 ст. 211 АПК РФ, ч. 1 ст. 30.7 КоАП).
(ред. от 19.11.2024)
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"16. По результатам рассмотрения заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности суд при наличии соответствующих оснований вправе принять решение об изменении оспариваемого решения административного органа (ч. 2 ст. 211 АПК РФ, ч. 1 ст. 30.7 КоАП).
Вопрос: Организация оплачивает операцию работника и применяет освобождение от НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ. Правомерно ли на основании указанной нормы также не облагать НДФЛ оплату проезда до больницы в другом городе и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Доход в натуральной форме в виде оплаты работодателем в интересах работника проезда до больницы в другом городе, а также проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции не относится к оплате медицинских расходов работника, в связи с чем подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Доход в натуральной форме в виде оплаты работодателем в интересах работника проезда до больницы в другом городе, а также проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции не относится к оплате медицинских расходов работника, в связи с чем подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами и при получении доходов в натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56897)Также сообщаем, что особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме установлены статьей 211 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56897)Также сообщаем, что особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме установлены статьей 211 Кодекса.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.09.2023 N 03-04-07/93104 <Об НДФЛ при оплате за налогоплательщика стоимости аренды жилого помещения и коммунальных услуг>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Напомним, к доходам в натуральной форме относится оплата за работника фирмой или ИП товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания и отдыха, либо получение таких благ безвозмездно или на условиях частичной оплаты (подп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Напомним, к доходам в натуральной форме относится оплата за работника фирмой или ИП товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания и отдыха, либо получение таких благ безвозмездно или на условиях частичной оплаты (подп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Вычет по расходам на обучение ребенка, оплаченным за счет вуза, родители получить не вправе <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Вычет по расходам на обучение ребенка, оплаченным за счет вуза, родители получить не вправе <15>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2022 N 03-04-07/125960 <Об НДФЛ и взносах с оплаты организацией поездок работников на такси>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)По общему правилу стоимость проезда на такси до работы и обратно - это доход сотрудника в натуральной форме, если работодатель оплачивает услуги такси или возмещает эти расходы.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)По общему правилу стоимость проезда на такси до работы и обратно - это доход сотрудника в натуральной форме, если работодатель оплачивает услуги такси или возмещает эти расходы.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация организацией расходов работника на получение справки из психоневрологического диспансера (психиатрическое освидетельствование осуществляется для определения пригодности по состоянию психического здоровья к осуществлению соответствующих видов деятельности)?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что компенсация организацией оплаты расходов работника на получение справки из психоневрологического диспансера не является объектом налогообложения по НДФЛ. Кроме того, к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг), в том числе питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что компенсация организацией оплаты расходов работника на получение справки из психоневрологического диспансера не является объектом налогообложения по НДФЛ. Кроме того, к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг), в том числе питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Вопрос: Об учете расходов на приобретение еврооблигаций РФ, номинированных в иностранной валюте, в целях НДФЛ при их реализации (погашении) и налоговой базе по НДФЛ при получении доходов в натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37564)Также разъясняем, что особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме установлены статьей 211 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37564)Также разъясняем, что особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме установлены статьей 211 Кодекса.
Ситуация: Что такое дополнительные расходы на ребенка и как их взыскать?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Решение суда о взыскании дополнительных расходов (алиментных платежей) подлежит немедленному исполнению. Это означает, что исполнительный лист может быть выдан судом сразу после принятия судебного акта по вашему заявлению. Также по ходатайству истца исполнительный лист может быть направлен в соответствующую службу судебных приставов (ст. 211, ч. 1 ст. 428 ГПК РФ; п. 41 Постановления N 56).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Решение суда о взыскании дополнительных расходов (алиментных платежей) подлежит немедленному исполнению. Это означает, что исполнительный лист может быть выдан судом сразу после принятия судебного акта по вашему заявлению. Также по ходатайству истца исполнительный лист может быть направлен в соответствующую службу судебных приставов (ст. 211, ч. 1 ст. 428 ГПК РФ; п. 41 Постановления N 56).
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Обложению НДФЛ подлежат суммы вознаграждения исполнителя - физического лица и возмещения ему расходов, связанных с оказанием услуг (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582, от 25.01.2024 N 03-04-05/5687, от 04.10.2023 N 03-04-05/94461, от 17.03.2022 N 03-04-05/20477, от 26.07.2021 N 03-04-05/59664, от 28.09.2020 N 03-04-06/84695, от 26.04.2019 N 03-04-06/31273, от 25.10.2017 N 03-04-06/69945). Налог рассчитайте, удержите из доходов исполнителя и перечислите в бюджет в общеустановленном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Обложению НДФЛ подлежат суммы вознаграждения исполнителя - физического лица и возмещения ему расходов, связанных с оказанием услуг (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582, от 25.01.2024 N 03-04-05/5687, от 04.10.2023 N 03-04-05/94461, от 17.03.2022 N 03-04-05/20477, от 26.07.2021 N 03-04-05/59664, от 28.09.2020 N 03-04-06/84695, от 26.04.2019 N 03-04-06/31273, от 25.10.2017 N 03-04-06/69945). Налог рассчитайте, удержите из доходов исполнителя и перечислите в бюджет в общеустановленном порядке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение путевок на лечение и отдых в санаторий для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, если обеспечение работодателем за свой счет отдыха и санаторно-курортного лечения этой категории работников предусмотрено положениями коллективного договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость путевок, оплаченных организацией в интересах работников, является их доходом в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость путевок, оплаченных организацией в интересах работников, является их доходом в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).