Статус плательщика штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус плательщика штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС физлицу, которое сдает в аренду (реализует) недвижимость
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель фактически вел деятельность (например, систематически сдавал в аренду или реализовывал свою недвижимость) и в период отсутствия статуса ИП, но НДС не платил.
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель фактически вел деятельность (например, систематически сдавал в аренду или реализовывал свою недвижимость) и в период отсутствия статуса ИП, но НДС не платил.
Перспективы и риски арбитражного спора: Земельный налог: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)1. Налоговый орган признал лицо плательщиком земельного налога
(КонсультантПлюс, 2026)1. Налоговый орган признал лицо плательщиком земельного налога
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.1. Как заполнить поле 101 "Статус плательщика" в платежном поручении на уплату страхового взноса на травматизм, пеней и штрафа по нему
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.1. Как заполнить поле 101 "Статус плательщика" в платежном поручении на уплату страхового взноса на травматизм, пеней и штрафа по нему
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить платежное поручение на уплату штрафа в СФР
(КонсультантПлюс, 2026)В обоих случаях в поле 101 "Статус плательщика" укажите "08", так как штраф администрирует СФР, а не налоговые или таможенные органы (п. 6 Приложения N 1, п. 21 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 16.05.2025 N 58н).
(КонсультантПлюс, 2026)В обоих случаях в поле 101 "Статус плательщика" укажите "08", так как штраф администрирует СФР, а не налоговые или таможенные органы (п. 6 Приложения N 1, п. 21 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 16.05.2025 N 58н).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/731@
(ред. от 23.12.2020)
"Об утверждении формы решения об уточнении платежа и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2017 N 45952)в полях раздела 1 "Реквизиты поручения на перечисление налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации": "Наименование документа", "Номер", "Дата", "Статус плательщика", "Наименование (Ф.И.О. <*>) плательщика", "ИНН плательщика", "КПП плательщика", "Дата списания денежных средств со счета плательщика", "Сумма", "Основание платежа", "Налоговый период", "Номер документа основания платежа", "Дата документа основания платежа", "N счета получателя" указываются реквизиты строго в соответствии с информацией из уточняемого расчетного документа плательщика;
(ред. от 23.12.2020)
"Об утверждении формы решения об уточнении платежа и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2017 N 45952)в полях раздела 1 "Реквизиты поручения на перечисление налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации": "Наименование документа", "Номер", "Дата", "Статус плательщика", "Наименование (Ф.И.О. <*>) плательщика", "ИНН плательщика", "КПП плательщика", "Дата списания денежных средств со счета плательщика", "Сумма", "Основание платежа", "Налоговый период", "Номер документа основания платежа", "Дата документа основания платежа", "N счета получателя" указываются реквизиты строго в соответствии с информацией из уточняемого расчетного документа плательщика;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии со статьями 46 и 47 настоящего Кодекса решения о взыскании задолженности, поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса, постановления о взыскании задолженности.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии со статьями 46 и 47 настоящего Кодекса решения о взыскании задолженности, поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса, постановления о взыскании задолженности.
Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)Налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (пункт 1 статьи 48 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)Налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (пункт 1 статьи 48 Кодекса).
Статья: Цифровой рубль в налоговом администрировании России: перспективы развития и ограничения применения
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)- Банк России как оператор платформы цифрового рубля обязан предоставлять налоговым органам по мотивированному запросу сведения о счетах цифрового рубля, их статусе и остатках на них в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов <6>, <7>;
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)- Банк России как оператор платформы цифрового рубля обязан предоставлять налоговым органам по мотивированному запросу сведения о счетах цифрового рубля, их статусе и остатках на них в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов <6>, <7>;
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Как видите, отсутствие статуса самозанятого может дорого обойтись компании. Особенно если предприятие не запрашивает чеки, а плательщик НПД забывает их направлять. Тогда нарушение требований законодательства может продолжаться несколько месяцев, а значит, вырастут и суммы отчислений в бюджет, и размер штрафов.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Как видите, отсутствие статуса самозанятого может дорого обойтись компании. Особенно если предприятие не запрашивает чеки, а плательщик НПД забывает их направлять. Тогда нарушение требований законодательства может продолжаться несколько месяцев, а значит, вырастут и суммы отчислений в бюджет, и размер штрафов.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности (п. 1 ст. 48 НК РФ).
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Статья: Что учесть при формировании неналоговой бюджетной платежки
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)На что обратить внимание при заполнении платежки. При заполнении данных о плательщике в поле 101 "Статус плательщика" отразите статус "01" - при уплате административного штрафа, администрируемого налоговой, "06" (или "17") - если организацию (или ИП) - участника внешнеэкономической деятельности привлекла к административной ответственности таможня, "08" - в остальных случаях (например, при уплате штрафов ГИБДД и пр.) <19>. В остальных полях реквизиты плательщика заполняйте в обычном порядке.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)На что обратить внимание при заполнении платежки. При заполнении данных о плательщике в поле 101 "Статус плательщика" отразите статус "01" - при уплате административного штрафа, администрируемого налоговой, "06" (или "17") - если организацию (или ИП) - участника внешнеэкономической деятельности привлекла к административной ответственности таможня, "08" - в остальных случаях (например, при уплате штрафов ГИБДД и пр.) <19>. В остальных полях реквизиты плательщика заполняйте в обычном порядке.
Вопрос: О приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов); об ответственности за нарушение срока представления декларации (расчета) и непредставление налоговому органу сведений.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89335)Правила, установленные статьей 76 Кодекса, приостановления операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств применяются также в отношении организаций - налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, индивидуальных предпринимателей - налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, не утративших статус индивидуального предпринимателя на дату принятия решения о взыскании, а также организаций и индивидуальных предпринимателей, не являющихся налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации (расчеты по страховым взносам) в соответствии с частью второй Кодекса (пункт 11 статьи 76 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89335)Правила, установленные статьей 76 Кодекса, приостановления операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств применяются также в отношении организаций - налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, индивидуальных предпринимателей - налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, не утративших статус индивидуального предпринимателя на дату принятия решения о взыскании, а также организаций и индивидуальных предпринимателей, не являющихся налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации (расчеты по страховым взносам) в соответствии с частью второй Кодекса (пункт 11 статьи 76 Кодекса).
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату штрафа в СФР
(КонсультантПлюс, 2026)В поле 101 "Статус плательщика" и организация, и ИП должны указать "08", если штраф администрирует СФР, а не налоговые или таможенные органы (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
(КонсультантПлюс, 2026)В поле 101 "Статус плательщика" и организация, и ИП должны указать "08", если штраф администрирует СФР, а не налоговые или таможенные органы (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов на травматизм, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)В поле 101 приведите код статуса плательщика "08" (п. 6 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 16.05.2025 N 58н).
(КонсультантПлюс, 2026)В поле 101 приведите код статуса плательщика "08" (п. 6 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 16.05.2025 N 58н).
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату административного штрафа
(КонсультантПлюс, 2026)в поле 101 отразите статус плательщика из Приложения N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Например, организация укажет статус "08" в платежке на уплату штрафов ГИБДД. Код "06" - если организацию - участника внешнеэкономической деятельности привлекла к административной ответственности таможня;
(КонсультантПлюс, 2026)в поле 101 отразите статус плательщика из Приложения N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Например, организация укажет статус "08" в платежке на уплату штрафов ГИБДД. Код "06" - если организацию - участника внешнеэкономической деятельности привлекла к административной ответственности таможня;
Статья: Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Платежки со статусом "02" заменяют уведомления на уплату налогов/взносов. А при оплате задолженности (в том числе пеней и штрафов) по требованию уведомление подавать не требуется. Значит, задолженность можно оплатить:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Платежки со статусом "02" заменяют уведомления на уплату налогов/взносов. А при оплате задолженности (в том числе пеней и штрафов) по требованию уведомление подавать не требуется. Значит, задолженность можно оплатить: