Статус плательщика ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус плательщика ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 310 ГК РФУсловия договора нельзя изменить в одностороннем порядке из-за того, что у одной из сторон изменились условия налогообложения (например, она перешла на УСН и утратила статус плательщика НДС) >>>
Важнейшая практика по ст. 424 ГК РФЦену договора нельзя изменить только из-за того, что у одной из сторон изменились условия налогообложения (например, она утратила статус плательщика НДС и перешла на УСН) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Является ли основанием для уменьшения размера арендной платы по договору аренды на сумму НДС переход арендодателя на УСН (актуально для правоотношений, возникших до 31.12.2024 включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Отвергая доводы ООО "Тимбертранс" о необходимости уменьшения размера арендной платы на сумму указанного налога, суды обоснованно указали, что предъявляемая к оплате сумма НДС является частью цены, подлежащей уплате одной стороной договора в пользу другой. Публично-правовые отношения по уплате НДС в бюджет складываются между налогоплательщиком, то есть лицом, реализующим товары (работы, услуги), и государством, и покупатель товаров (работ, услуг) в данных отношениях не участвует; изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например, утрата продавцом (исполнителем, арендодателем и т.п.) статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой пересмотр условий ранее совершенных названным лицом сделок, не может само по себе служить основанием для изменения цены договора. Установленную договором плату арендатор обязан уплатить вне зависимости от того, как арендодатель должен распорядиться полученными средствами, в том числе безотносительно того, какие именно налоговые платежи в бюджет исполнитель должен произвести в соответствии с законодательством о налогах и сборах и в каком размере..."
Является ли основанием для уменьшения размера арендной платы по договору аренды на сумму НДС переход арендодателя на УСН (актуально для правоотношений, возникших до 31.12.2024 включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Отвергая доводы ООО "Тимбертранс" о необходимости уменьшения размера арендной платы на сумму указанного налога, суды обоснованно указали, что предъявляемая к оплате сумма НДС является частью цены, подлежащей уплате одной стороной договора в пользу другой. Публично-правовые отношения по уплате НДС в бюджет складываются между налогоплательщиком, то есть лицом, реализующим товары (работы, услуги), и государством, и покупатель товаров (работ, услуг) в данных отношениях не участвует; изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например, утрата продавцом (исполнителем, арендодателем и т.п.) статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой пересмотр условий ранее совершенных названным лицом сделок, не может само по себе служить основанием для изменения цены договора. Установленную договором плату арендатор обязан уплатить вне зависимости от того, как арендодатель должен распорядиться полученными средствами, в том числе безотносительно того, какие именно налоговые платежи в бюджет исполнитель должен произвести в соответствии с законодательством о налогах и сборах и в каком размере..."
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)При импорте из ЕАЭС через маркетплейсы НДС начисляют в особом порядке - организации и ИП, которые зарегистрированы в государствах - членах ЕАЭС (кроме РФ) и наделены в РФ статусом плательщика НДС или налогового агента по этому налогу.
(КонсультантПлюс, 2025)При импорте из ЕАЭС через маркетплейсы НДС начисляют в особом порядке - организации и ИП, которые зарегистрированы в государствах - членах ЕАЭС (кроме РФ) и наделены в РФ статусом плательщика НДС или налогового агента по этому налогу.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2, 3 (2024)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например утрата продавцом (исполнителем, арендодателем и т.п.) статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу, имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой пересмотр условий ранее совершенных названным лицом сделок, не может само по себе служить основанием для изменения цены договора по смыслу пункта 2 статьи 310, пунктов 1 и 2 статьи 424 ГК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например утрата продавцом (исполнителем, арендодателем и т.п.) статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу, имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой пересмотр условий ранее совершенных названным лицом сделок, не может само по себе служить основанием для изменения цены договора по смыслу пункта 2 статьи 310, пунктов 1 и 2 статьи 424 ГК РФ.
Постановление Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 N 11
"Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом"Плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели (пункт 1 статьи 143 НК РФ). Физические лица, не обладающие статусом индивидуального предпринимателя, плательщиками данного налога не признаются. Как следует из положений статьи 216 Закона о банкротстве, с момента принятия арбитражным судом решения о признании индивидуального предпринимателя банкротом и открытии конкурсного производства утрачивает силу государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Это обстоятельство влечет соответствующие налоговые последствия. Утратив статус индивидуального предпринимателя, должник перестает быть плательщиком налога на добавленную стоимость, поэтому операции, совершаемые конкурсным управляющим или организатором торгов, по реализации его имущества в ходе конкурсного производства не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.
"Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом"Плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели (пункт 1 статьи 143 НК РФ). Физические лица, не обладающие статусом индивидуального предпринимателя, плательщиками данного налога не признаются. Как следует из положений статьи 216 Закона о банкротстве, с момента принятия арбитражным судом решения о признании индивидуального предпринимателя банкротом и открытии конкурсного производства утрачивает силу государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Это обстоятельство влечет соответствующие налоговые последствия. Утратив статус индивидуального предпринимателя, должник перестает быть плательщиком налога на добавленную стоимость, поэтому операции, совершаемые конкурсным управляющим или организатором торгов, по реализации его имущества в ходе конкурсного производства не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Специальный порядок обложения НДС предусмотрен для розничного импорта из стран ЕАЭС через маркетплейсы для организаций и для ИП, зарегистрированных в государствах - членах ЕАЭС (кроме РФ), наделенных в РФ статусом плательщика НДС или налогового агента по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Специальный порядок обложения НДС предусмотрен для розничного импорта из стран ЕАЭС через маркетплейсы для организаций и для ИП, зарегистрированных в государствах - членах ЕАЭС (кроме РФ), наделенных в РФ статусом плательщика НДС или налогового агента по НДС.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за октябрь 2023 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 12)1. Изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например утрата продавцом (исполнителем, арендодателем и т.п.) статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой пересмотр условий ранее совершенных названным лицом сделок, не может само по себе служить основанием для изменения цены договора.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 12)1. Изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например утрата продавцом (исполнителем, арендодателем и т.п.) статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой пересмотр условий ранее совершенных названным лицом сделок, не может само по себе служить основанием для изменения цены договора.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Утрата статуса плательщика НДС у продавца (исполнителя, арендодателя, подрядчика и т.п.) и переход его на применение специального налогового режима в периоде исполнения договора не создают предпосылок для пересмотра условий о цене. Покупатель в любом случае обязан по установленной ранее договором цене произвести платеж, формально не включающий в себя налог, но содержащий сумму, равную НДС.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Утрата статуса плательщика НДС у продавца (исполнителя, арендодателя, подрядчика и т.п.) и переход его на применение специального налогового режима в периоде исполнения договора не создают предпосылок для пересмотра условий о цене. Покупатель в любом случае обязан по установленной ранее договором цене произвести платеж, формально не включающий в себя налог, но содержащий сумму, равную НДС.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При заключении длительных договоров необходимо принимать во внимание тот факт, что налогоплательщик, применяющий УСН, может в течение срока действия договора менять как свой статус (плательщик НДС/неплательщик (ст. 145 НК РФ)), так и применяемую ставку НДС (перейти с 20 на 5 или 7, перейти с 5 на 7).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При заключении длительных договоров необходимо принимать во внимание тот факт, что налогоплательщик, применяющий УСН, может в течение срока действия договора менять как свой статус (плательщик НДС/неплательщик (ст. 145 НК РФ)), так и применяемую ставку НДС (перейти с 20 на 5 или 7, перейти с 5 на 7).
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за ноябрь 2023 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)1. Изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например утрата продавцом (исполнителем, арендодателем и т.п.) статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой пересмотр условий ранее совершенных названным лицом сделок, не может само по себе служить основанием для изменения цены договора.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)1. Изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например утрата продавцом (исполнителем, арендодателем и т.п.) статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой пересмотр условий ранее совершенных названным лицом сделок, не может само по себе служить основанием для изменения цены договора.
Статья: Как посчитать доход на УСН для определения порогового значения в целях НДС
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Как известно, с начала этого года компании и ИП на УСН стали плательщиками НДС. Изменения происходят по достижении бизнесом дохода в сумме 60 миллионов рублей. Как бизнесу на УСН правильно посчитать доход для определения статуса плательщика НДС?
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Как известно, с начала этого года компании и ИП на УСН стали плательщиками НДС. Изменения происходят по достижении бизнесом дохода в сумме 60 миллионов рублей. Как бизнесу на УСН правильно посчитать доход для определения статуса плательщика НДС?
Статья: Налоговая реконструкция как часть современной правовой реальности
(Цинделиани И.А., Попкова Ж.Г., Васильева Е.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)В принципе, данный подход объясняется тем, что для применения вычетов по НДС необходимы четкая идентификация реального поставщика и наличие у него статуса плательщика НДС, что косвенно следует из вышеуказанного Определения ВС РФ от 15 декабря 2021 г. N 305-ЭС21-18005, но далеко не всегда имеет место по результатам налогового контроля - зачастую налоговым органом просто делается вывод о неизвестности реального поставщика.
(Цинделиани И.А., Попкова Ж.Г., Васильева Е.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)В принципе, данный подход объясняется тем, что для применения вычетов по НДС необходимы четкая идентификация реального поставщика и наличие у него статуса плательщика НДС, что косвенно следует из вышеуказанного Определения ВС РФ от 15 декабря 2021 г. N 305-ЭС21-18005, но далеко не всегда имеет место по результатам налогового контроля - зачастую налоговым органом просто делается вывод о неизвестности реального поставщика.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое с 2025 года. Федеральным законом от 12 июля 2024 года организации и ИП, применяющие УСН, получают статус плательщика НДС.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое с 2025 года. Федеральным законом от 12 июля 2024 года организации и ИП, применяющие УСН, получают статус плательщика НДС.