Статус плательщика 24
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус плательщика 24 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 03.07.2023 N 88-4660/2023 по делу N 2-2010/2022 (УИД 26RS0029-01-2022-000036-34)
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О взыскании денежных средств, уплаченных за товар; 2) О взыскании неустойки; 3) О признании договора заключенным; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Отсутствие нарушений прав истца в результате действий ответчика подтверждается материалами дела. С учетом обстоятельств спора и пояснений сторон, которые не отрицали подписания счета, совершения сделки и ее условий сторонами не оспаривалось.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено; 4) Отказано.Данное обстоятельство подтверждается проведенной МИФНС N 9 по Ставропольскому краю проверкой по обращению ФИО1, в ходе которой установлено, с 05.11.2020 ФИО2 прекращена предпринимательская деятельность, с 24.11.2020 приобретен статус плательщика налога на профессиональный доход. В период с 05.11.2020 по 24.12.2020 ФИО2 была оказана разовая услуга по ландшафтному дизайну, факт систематического получения дохода в указанный период времени не подтвержден.
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О взыскании денежных средств, уплаченных за товар; 2) О взыскании неустойки; 3) О признании договора заключенным; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Отсутствие нарушений прав истца в результате действий ответчика подтверждается материалами дела. С учетом обстоятельств спора и пояснений сторон, которые не отрицали подписания счета, совершения сделки и ее условий сторонами не оспаривалось.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено; 4) Отказано.Данное обстоятельство подтверждается проведенной МИФНС N 9 по Ставропольскому краю проверкой по обращению ФИО1, в ходе которой установлено, с 05.11.2020 ФИО2 прекращена предпринимательская деятельность, с 24.11.2020 приобретен статус плательщика налога на профессиональный доход. В период с 05.11.2020 по 24.12.2020 ФИО2 была оказана разовая услуга по ландшафтному дизайну, факт систематического получения дохода в указанный период времени не подтвержден.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 425 "Тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении обществом за период с 10.08.2020 по 30.09.2020 пониженных тарифов страховых взносов, установленных Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ, поскольку в названном периоде сведения об обществе в ЕРМСП отсутствовали. Суд признал доначисление правомерным. Поскольку общество в срок до 05.07.2020 не представило в уполномоченный орган сведения, предусмотренные ч. 6.1 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", оно было исключено из ЕРМСП по состоянию на 10.08.2020. Сведения были поданы обществом лишь в ноябре 2020 года. Суд отметил, что наличие у налогоплательщика статуса субъекта МСП зависит от факта включения его в ЕРМСП. Плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы только при условии внесения сведений о данном плательщике в ЕРМСП. Поскольку с 10.08.2020 по 10.11.2020 сведения об обществе были исключены из ЕРМСП, за этот период страховые взносы должны исчисляться обществом в соответствии с тарифами страховых взносов, установленными ст. 425 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении обществом за период с 10.08.2020 по 30.09.2020 пониженных тарифов страховых взносов, установленных Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ, поскольку в названном периоде сведения об обществе в ЕРМСП отсутствовали. Суд признал доначисление правомерным. Поскольку общество в срок до 05.07.2020 не представило в уполномоченный орган сведения, предусмотренные ч. 6.1 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", оно было исключено из ЕРМСП по состоянию на 10.08.2020. Сведения были поданы обществом лишь в ноябре 2020 года. Суд отметил, что наличие у налогоплательщика статуса субъекта МСП зависит от факта включения его в ЕРМСП. Плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы только при условии внесения сведений о данном плательщике в ЕРМСП. Поскольку с 10.08.2020 по 10.11.2020 сведения об обществе были исключены из ЕРМСП, за этот период страховые взносы должны исчисляться обществом в соответствии с тарифами страховых взносов, установленными ст. 425 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)Если код еще не внесен в указанное Приложение, налоговая служба может направить его отдельно. В частности, это касается кода "28", приведенного в Письме ФНС России от 30.06.2023 N БС-4-11/8341@. Он предназначен для плательщиков, которые получили статус участника СЭЗ по Федеральному закону от 24.06.2023 N 266-ФЗ и применяют пониженные тарифы согласно пп. 22 п. 1 ст. 427 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2023)Если код еще не внесен в указанное Приложение, налоговая служба может направить его отдельно. В частности, это касается кода "28", приведенного в Письме ФНС России от 30.06.2023 N БС-4-11/8341@. Он предназначен для плательщиков, которые получили статус участника СЭЗ по Федеральному закону от 24.06.2023 N 266-ФЗ и применяют пониженные тарифы согласно пп. 22 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Вопрос: Какие коды пониженных тарифов страховых взносов указываются в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)23 - плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по созданию и обеспечению функционирования инновационного научно-технологического центра;
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)23 - плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по созданию и обеспечению функционирования инновационного научно-технологического центра;
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н
(ред. от 30.12.2022)
"Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"
(вместе с "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", "Правилами проверки значения уникального идентификатора начисления", "Правилами формирования уникального присваиваемого номера операции")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2013 N 30913)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)"24" - плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
(ред. от 30.12.2022)
"Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"
(вместе с "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", "Правилами проверки значения уникального идентификатора начисления", "Правилами формирования уникального присваиваемого номера операции")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2013 N 30913)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)"24" - плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
Вопрос: Каков порядок уплаты организацией утилизационного сбора на автомобиль?
(Консультация эксперта, 2025)Порядок уплаты организацией утилизационного сбора на автомобиль зависит от органа, взимающего сбор (ФТС России или ФНС России), от категории плательщика (импортер, производитель, покупатель), от страны, откуда ввозится ТС, а также от статуса плательщика (крупнейшие производители ТС или плательщики, не относящиеся к ним).
(Консультация эксперта, 2025)Порядок уплаты организацией утилизационного сбора на автомобиль зависит от органа, взимающего сбор (ФТС России или ФНС России), от категории плательщика (импортер, производитель, покупатель), от страны, откуда ввозится ТС, а также от статуса плательщика (крупнейшие производители ТС или плательщики, не относящиеся к ним).
Статья: Сложные вопросы заполнения отчетности по форме 0409265
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)<5> В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)<5> В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов, сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 102 отразите в общем случае КПП лица, за которое перечисляете платеж. При оплате за ИП в этом поле всегда указывается 0. Аналогично можно заполнить поле, если платите за третье лицо посредством ЕНП (есть исключения);
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 102 отразите в общем случае КПП лица, за которое перечисляете платеж. При оплате за ИП в этом поле всегда указывается 0. Аналогично можно заполнить поле, если платите за третье лицо посредством ЕНП (есть исключения);
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 8 покажите свои данные (наименование организации, а для предпринимателя - Ф.И.О. и статус "ИП" в скобках);
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 8 покажите свои данные (наименование организации, а для предпринимателя - Ф.И.О. и статус "ИП" в скобках);
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить платежное поручение на уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 8 покажите свои данные (наименование организации, а для предпринимателя - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и статус "ИП" в скобках);
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 8 покажите свои данные (наименование организации, а для предпринимателя - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и статус "ИП" в скобках);
Вопрос: О ЕНС, совокупной обязанности и ЕНП, определении принадлежности сумм денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП, и взыскании налоговой задолженности с физлица, в том числе ИП.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-02-08/62265)Как отмечено в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.11.2015 N 50 "О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства" (пункт 55), согласно статье 24 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Указанная норма (статья 24 Гражданского кодекса Российской Федерации) закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-02-08/62265)Как отмечено в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.11.2015 N 50 "О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства" (пункт 55), согласно статье 24 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Указанная норма (статья 24 Гражданского кодекса Российской Федерации) закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как индивидуального предпринимателя.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)поле 101 - статус плательщика, например "01" - если платите госпошлину в налоговый орган, "08" - в другой госорган (кроме таможенного);
(КонсультантПлюс, 2025)поле 101 - статус плательщика, например "01" - если платите госпошлину в налоговый орган, "08" - в другой госорган (кроме таможенного);
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам задолженности работников
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 101 - статус плательщика "31". Отражайте его, если перечисляете средства на счет, в первых пяти знаках которого указано значение "03212", и в исполнительном документе, на основании которого составляете платежку, есть УИН;
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 101 - статус плательщика "31". Отражайте его, если перечисляете средства на счет, в первых пяти знаках которого указано значение "03212", и в исполнительном документе, на основании которого составляете платежку, есть УИН;
Статья: Оговорки в договоре трансграничного коммерческого представительства
(Михайлова Л.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 10)<23> URL: https://www.uncitral.org/pdf/russian/texts/arbitration/NY-conv/New-York-Convention-R.pdf (дата обращения: 24.06.2020).
(Михайлова Л.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 10)<23> URL: https://www.uncitral.org/pdf/russian/texts/arbitration/NY-conv/New-York-Convention-R.pdf (дата обращения: 24.06.2020).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.