Статьи расходов 44 счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Статьи расходов 44 счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Также следует отметить, что в программном обеспечении по ведению бухгалтерского и налогового учета (например, в "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0)) данный проблемный вопрос частично решен в отношении распределения транспортных расходов для целей налогообложения прибыли. Так, чтобы транспортные расходы по доставке до склада от поставщика в налоговом учете включались в состав расходов на продажу пропорционально реализованным товарам, их следует отразить на счете 44 "Расходы на продажу" по статье "Транспортные расходы". Если в составе транспортных расходов также отражаются расходы на доставку товаров до покупателя или расходы на перемещение собственных товаров между складами, то при их регистрации необходимо выбирать иной вид статьи, например "Прочие расходы". Вместе с тем если услуги по транспортировке товаров от поставщика до склада торговой организации и далее со склада покупателю предъявлены одной суммой, то нет технической возможности их отнести либо в фактическую себестоимость приобретенного товара, либо в расходы на продажу по приобретению товаров или в расходы на продажу по реализации товаров.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Также следует отметить, что в программном обеспечении по ведению бухгалтерского и налогового учета (например, в "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0)) данный проблемный вопрос частично решен в отношении распределения транспортных расходов для целей налогообложения прибыли. Так, чтобы транспортные расходы по доставке до склада от поставщика в налоговом учете включались в состав расходов на продажу пропорционально реализованным товарам, их следует отразить на счете 44 "Расходы на продажу" по статье "Транспортные расходы". Если в составе транспортных расходов также отражаются расходы на доставку товаров до покупателя или расходы на перемещение собственных товаров между складами, то при их регистрации необходимо выбирать иной вид статьи, например "Прочие расходы". Вместе с тем если услуги по транспортировке товаров от поставщика до склада торговой организации и далее со склада покупателю предъявлены одной суммой, то нет технической возможности их отнести либо в фактическую себестоимость приобретенного товара, либо в расходы на продажу по приобретению товаров или в расходы на продажу по реализации товаров.
Вопрос: Каков порядок закрытия счета 44 "Расходы на продажу" на счет 90, субсчет 07 "Расходы на продажу"?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг, учитываются на счете 44 "Расходы на продажу". Использовать этот счет могут как производственные предприятия, так и торговые организации. Аналитический учет по счету 44 ведется в разрезе видов (статей) расходов.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг, учитываются на счете 44 "Расходы на продажу". Использовать этот счет могут как производственные предприятия, так и торговые организации. Аналитический учет по счету 44 ведется в разрезе видов (статей) расходов.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на полиграфические услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на изготовление деловых бланков и визиток списываются в состав расходов по обычным видам деятельности организации с использованием счетов 26 или 44 (п. п. 5, 6, 16 ПБУ 10/99). Списание производится при передаче такой полиграфической продукции работникам, ее использующим, на основании, например, требования-накладной (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пп. "б" п. 41, пп. "б" п. 43 ФСБУ 5/2019).
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на изготовление деловых бланков и визиток списываются в состав расходов по обычным видам деятельности организации с использованием счетов 26 или 44 (п. п. 5, 6, 16 ПБУ 10/99). Списание производится при передаче такой полиграфической продукции работникам, ее использующим, на основании, например, требования-накладной (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пп. "б" п. 41, пп. "б" п. 43 ФСБУ 5/2019).
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Приведем пример. Согласно учетной политике затраты на заготовку и доставку товаров до центральных складов (баз), производимые до момента передачи товаров в продажу, относились организацией на затраты в полном объеме (дебет счета 44 "Расходы на продажу"). Суд признал, что данное положение учетной политики не согласуется с требованиями ст. 320 НК РФ и организация завысила сумму транспортных расходов (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 22.10.2019 N Ф08-9124/2019 по делу N А63-4659/2018).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Приведем пример. Согласно учетной политике затраты на заготовку и доставку товаров до центральных складов (баз), производимые до момента передачи товаров в продажу, относились организацией на затраты в полном объеме (дебет счета 44 "Расходы на продажу"). Суд признал, что данное положение учетной политики не согласуется с требованиями ст. 320 НК РФ и организация завысила сумму транспортных расходов (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 22.10.2019 N Ф08-9124/2019 по делу N А63-4659/2018).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Вопрос 2: На практике возникают случаи, когда покупатели просят дополнительно упаковать ГП (для сохранности при длительной транспортировке в ж/д вагонах). Такие услуги продаются, как отдельная "номенклатура" (на выпуск данных услуг направляются соответствующие статьи расходов и материалы), выступают самостоятельным предметом договора и при реализации списываются на счет 90.02, то есть не включаются ни в себестоимость готовой продукции, ни в коммерческие расходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Вопрос 2: На практике возникают случаи, когда покупатели просят дополнительно упаковать ГП (для сохранности при длительной транспортировке в ж/д вагонах). Такие услуги продаются, как отдельная "номенклатура" (на выпуск данных услуг направляются соответствующие статьи расходов и материалы), выступают самостоятельным предметом договора и при реализации списываются на счет 90.02, то есть не включаются ни в себестоимость готовой продукции, ни в коммерческие расходы.
Готовое решение: Как осуществлять капвложения в объекты государственной (муниципальной) собственности за счет субсидий на капвложения
(КонсультантПлюс, 2025)При осуществлении расходов за счет субсидии требования Закона N 44-ФЗ должны соблюдать в том числе автономные учреждения и ГУП (МУП) (п. 4 ст. 78.2 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При осуществлении расходов за счет субсидии требования Закона N 44-ФЗ должны соблюдать в том числе автономные учреждения и ГУП (МУП) (п. 4 ст. 78.2 БК РФ).
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Бухучет. Затраты на оплату услуг мобильной связи учитываются как расходы по обычным видам деятельности <24>. И отражаются по дебету счетов учета затрат 20/26/44 и кредиту счетов 60/76.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Бухучет. Затраты на оплату услуг мобильной связи учитываются как расходы по обычным видам деятельности <24>. И отражаются по дебету счетов учета затрат 20/26/44 и кредиту счетов 60/76.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете акционерного общества расчеты с членом совета директоров (резидентом РФ) по сумме вознаграждения, ежемесячно выплачиваемого по решению общего собрания акционеров?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Если учетной политикой организации, осуществляющей только торговую деятельность, предусмотрен учет управленческих расходов на счете 44 "Расходы на продажу" без использования счета 26 "Общехозяйственные расходы", то данные суммы отражаются в составе коммерческих расходов (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, п. 4 ПБУ 1/2008).
(Консультация эксперта, 2025)<*> Если учетной политикой организации, осуществляющей только торговую деятельность, предусмотрен учет управленческих расходов на счете 44 "Расходы на продажу" без использования счета 26 "Общехозяйственные расходы", то данные суммы отражаются в составе коммерческих расходов (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, п. 4 ПБУ 1/2008).
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнику, если его фактический заработок за расчетный период превышает предельные величины базы для начисления страховых взносов?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств организации, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Указанный расход признается в периоде начисления пособия (п. 1 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств организации, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Указанный расход признается в периоде начисления пособия (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как изменить договор, заключенный по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)При этом учтите, что таким образом в договор нельзя добавить источник финансирования, расходы по которому должны осуществляться в рамках Закона N 44-ФЗ. Так, например, бюджетному учреждению, заключившему договор в рамках Закона N 223-ФЗ за счет средств от приносящей доход деятельности, нельзя изменить источник финансирования на бюджетные средства, поскольку за счет таких средств учреждение должно проводить закупки в рамках Закона N 44-ФЗ (ч. 1 ст. 15 Закона N 44-ФЗ). Это же правило касается и смешанного финансирования: если часть финансирования по договору осуществляется за счет бюджетных средств, закупку надо проводить по правилам Закона N 44-ФЗ (см. Письмо Минэкономразвития России от 05.09.2016 N ОГ-Д28-10808).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом учтите, что таким образом в договор нельзя добавить источник финансирования, расходы по которому должны осуществляться в рамках Закона N 44-ФЗ. Так, например, бюджетному учреждению, заключившему договор в рамках Закона N 223-ФЗ за счет средств от приносящей доход деятельности, нельзя изменить источник финансирования на бюджетные средства, поскольку за счет таких средств учреждение должно проводить закупки в рамках Закона N 44-ФЗ (ч. 1 ст. 15 Закона N 44-ФЗ). Это же правило касается и смешанного финансирования: если часть финансирования по договору осуществляется за счет бюджетных средств, закупку надо проводить по правилам Закона N 44-ФЗ (см. Письмо Минэкономразвития России от 05.09.2016 N ОГ-Д28-10808).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается экспорт товаров?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при перемещении товаров через границу Таможенного союза в таможенной процедуре экспорта уплачиваются таможенные платежи, в состав которых входят, в частности, таможенная пошлина и таможенные сборы (пп. 33 п. 1 ст. 2, пп. 2, 5 п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 3 ст. 49, п. 1 ст. 51, ст. 140 ТК ЕАЭС, ст. 35 Закона РФ от 21.05.1993 N 5003-1 "О таможенном тарифе"). Таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются при экспорте только в отношении товаров, которые облагаются вывозными таможенными пошлинами (ст. 37, п. 26 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ, Письмо ФТС России от 07.09.2018 N 01-11/57109).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при перемещении товаров через границу Таможенного союза в таможенной процедуре экспорта уплачиваются таможенные платежи, в состав которых входят, в частности, таможенная пошлина и таможенные сборы (пп. 33 п. 1 ст. 2, пп. 2, 5 п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 3 ст. 49, п. 1 ст. 51, ст. 140 ТК ЕАЭС, ст. 35 Закона РФ от 21.05.1993 N 5003-1 "О таможенном тарифе"). Таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются при экспорте только в отношении товаров, которые облагаются вывозными таможенными пошлинами (ст. 37, п. 26 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ, Письмо ФТС России от 07.09.2018 N 01-11/57109).
Справка: Порядок предоставления и использования бюджетных инвестиций и субсидий на капвложения
(КонсультантПлюс, 2025)При осуществлении расходов за счет бюджетных инвестиций и субсидий на капвложения нужно соблюдать требования Закона N 44-ФЗ (п. 1 ст. 72, п. 8 ст. 78, п. 4 ст. 78.2, пп. 1 п. 8 ст. 78.3 БК РФ, ч. 4.1, 5 ст. 15 Закона N 44-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)При осуществлении расходов за счет бюджетных инвестиций и субсидий на капвложения нужно соблюдать требования Закона N 44-ФЗ (п. 1 ст. 72, п. 8 ст. 78, п. 4 ст. 78.2, пп. 1 п. 8 ст. 78.3 БК РФ, ч. 4.1, 5 ст. 15 Закона N 44-ФЗ).