Стандартный вычет при опеке
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет при опеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Опекунам и попечителям вычеты предоставляют в двойном размере (см. далее), независимо от факта регистрации ими брака как до принятия ребенка под опеку, так и позже. К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, относится документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение гражданина единственным опекуном (письма Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969, от 18.03.2013 N 03-04-07/8325, ФНС России от 30.04.2013 N ЕД-4-3/8054@).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Опекунам и попечителям вычеты предоставляют в двойном размере (см. далее), независимо от факта регистрации ими брака как до принятия ребенка под опеку, так и позже. К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, относится документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение гражданина единственным опекуном (письма Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969, от 18.03.2013 N 03-04-07/8325, ФНС России от 30.04.2013 N ЕД-4-3/8054@).
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный вычет на ребенка бабушке - опекуну несовершеннолетнего ребенка-сироты, если в свидетельстве о рождении ребенка отец не указан, а у бабушки было двое взрослых детей, в их числе мать ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Подтвердить право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, можно документом из органов опеки и попечительства, который подтверждает назначение опекуна единственным опекуном (Письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Подтвердить право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, можно документом из органов опеки и попечительства, который подтверждает назначение опекуна единственным опекуном (Письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969).
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<**> Общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. (См. письма ФНС России).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<**> Общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. (См. письма ФНС России).
<Письмо> ФНС России от 30.04.2013 N ЕД-4-3/8054@
"По вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному опекуну"К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, относится документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение опекуна единственным опекуном.
"По вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному опекуну"К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, относится документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение опекуна единственным опекуном.
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)При этом, по мнению финансового ведомства, а также с учетом п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)При этом, по мнению финансового ведомства, а также с учетом п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет единственным опекунам (попечителям) удваивается по тем же правилам, что и вычет единственному родителю, усыновителю (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подтвердить этот статус работник может справкой из органов опеки и попечительства о назначении его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет единственным опекунам (попечителям) удваивается по тем же правилам, что и вычет единственному родителю, усыновителю (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подтвердить этот статус работник может справкой из органов опеки и попечительства о назначении его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969).
Статья: Конституционная терминология в сфере социальной защиты
(Истомина Е.А., Федорова М.Ю.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 2)Принятая 12 декабря 1993 г. Конституция РФ воспроизвела данные термины в том же контексте. Одновременно с этим термин "социальная защита" использован конституционным законодателем в ст. 7, закрепляющей принцип социального государства, для обозначения комплекса средств достижения целей политики, направленной на создание условий, которые обеспечивали бы достойную жизнь и свободное развитие граждан. Как видно из содержания названной нормы, в структуру социальной защиты включаются меры, имеющие различную отраслевую принадлежность - трудоправовую (охрана труда, установление минимального размера оплаты труда), социально-обеспечительную (установление государственных пенсий и пособий, развитие системы социальных служб) и иные. Кроме того, меры социальной защиты адресованы различным категориям граждан - инвалидам, лицам пожилого возраста, семьям с детьми. Наряду с перечисленными в ч. 2 ст. 7 Конституции РФ меры социальной защиты устанавливаются отраслевым законодательством как для категорий граждан, прямо названных в данной норме, так и для иных категорий (например, лиц, пострадавших от политических репрессий либо радиационных катастроф, государственных гражданских служащих, военнослужащих и др.). Такие меры, в частности, предусмотрены налоговым (стандартные и социальные налоговые вычеты, налоговые льготы для организаций, финансирующих за счет прибыли корпоративные гарантии для сотрудников и членов их семей, и др.), гражданским (опека и попечительство, добровольное медицинское и пенсионное страхование и т.д.) и иным отраслевым законодательством.
(Истомина Е.А., Федорова М.Ю.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 2)Принятая 12 декабря 1993 г. Конституция РФ воспроизвела данные термины в том же контексте. Одновременно с этим термин "социальная защита" использован конституционным законодателем в ст. 7, закрепляющей принцип социального государства, для обозначения комплекса средств достижения целей политики, направленной на создание условий, которые обеспечивали бы достойную жизнь и свободное развитие граждан. Как видно из содержания названной нормы, в структуру социальной защиты включаются меры, имеющие различную отраслевую принадлежность - трудоправовую (охрана труда, установление минимального размера оплаты труда), социально-обеспечительную (установление государственных пенсий и пособий, развитие системы социальных служб) и иные. Кроме того, меры социальной защиты адресованы различным категориям граждан - инвалидам, лицам пожилого возраста, семьям с детьми. Наряду с перечисленными в ч. 2 ст. 7 Конституции РФ меры социальной защиты устанавливаются отраслевым законодательством как для категорий граждан, прямо названных в данной норме, так и для иных категорий (например, лиц, пострадавших от политических репрессий либо радиационных катастроф, государственных гражданских служащих, военнослужащих и др.). Такие меры, в частности, предусмотрены налоговым (стандартные и социальные налоговые вычеты, налоговые льготы для организаций, финансирующих за счет прибыли корпоративные гарантии для сотрудников и членов их семей, и др.), гражданским (опека и попечительство, добровольное медицинское и пенсионное страхование и т.д.) и иным отраслевым законодательством.
Типовая ситуация: Как предоставить стандартный вычет опекунам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Опекуну ребенка-инвалида (инвалида с детства) увеличьте стандартный вычет на 12 000 руб. На первого ребенка-инвалида он составит 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.), на второго - 14 800 руб. (2 800 руб. + 12 000 руб.), начиная с третьего - 18 000 руб. (6 000 руб. + 12 000 руб.) в месяц.
(Издательство "Главная книга", 2025)Опекуну ребенка-инвалида (инвалида с детства) увеличьте стандартный вычет на 12 000 руб. На первого ребенка-инвалида он составит 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.), на второго - 14 800 руб. (2 800 руб. + 12 000 руб.), начиная с третьего - 18 000 руб. (6 000 руб. + 12 000 руб.) в месяц.
Статья: Новости от 23.06.2023
("Главная книга", 2023, N 13)При определении размера стандартного НДФЛ-вычета учитывается общее количество детей, даже если на старших вычет уже не предоставляется.
("Главная книга", 2023, N 13)При определении размера стандартного НДФЛ-вычета учитывается общее количество детей, даже если на старших вычет уже не предоставляется.
Вопрос: Какой код стандартного налогового вычета указывается в 6-НДФЛ, если работник является опекуном двоих детей своей умершей дочери?
(Консультация эксперта, 2023)То есть опекаемые дети для опекуна будут считаться вторым и третьим ребенком.
(Консультация эксперта, 2023)То есть опекаемые дети для опекуна будут считаться вторым и третьим ребенком.
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Достаточно часто возникает вопрос: имеет ли родитель, лишенный родительских прав, право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ?
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Достаточно часто возникает вопрос: имеет ли родитель, лишенный родительских прав, право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ?
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)5. С какого месяца предоставляется стандартный вычет на детей и в каком месяце (году) прекращается
(КонсультантПлюс, 2025)5. С какого месяца предоставляется стандартный вычет на детей и в каком месяце (году) прекращается
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ начиная с января 2026 г. отказываюсь от получения стандартного налогового вычета на моего сына - Потапова Ивана Алексеевича, 17.05.2018 года рождения (свидетельство о рождении N III-МЮ 135791, выданное 19.05.2018 Рязанским отделом ЗАГС Управления ЗАГС Москвы), в пользу его матери - Потаповой Ксении Владимировны.
(Издательство "Главная книга", 2025)На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ начиная с января 2026 г. отказываюсь от получения стандартного налогового вычета на моего сына - Потапова Ивана Алексеевича, 17.05.2018 года рождения (свидетельство о рождении N III-МЮ 135791, выданное 19.05.2018 Рязанским отделом ЗАГС Управления ЗАГС Москвы), в пользу его матери - Потаповой Ксении Владимировны.
Интервью: Условия предоставления работнику НДФЛ-вычета на недееспособного
("Главная книга", 2024, N 13)- Право родителя недееспособного на получение стандартного вычета по НДФЛ, в частности, подтверждают свидетельство о рождении ребенка и судебное решение о признании гражданина недееспособным <7>. Акт органа опеки и попечительства о назначении опекуном необходим только для предоставления вычета опекунам совершеннолетних недееспособных, которые не являются родителями <8>.
("Главная книга", 2024, N 13)- Право родителя недееспособного на получение стандартного вычета по НДФЛ, в частности, подтверждают свидетельство о рождении ребенка и судебное решение о признании гражданина недееспособным <7>. Акт органа опеки и попечительства о назначении опекуном необходим только для предоставления вычета опекунам совершеннолетних недееспособных, которые не являются родителями <8>.