Стандартный вычет на ребенка при достижении 18 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет на ребенка при достижении 18 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)После прекращения уплаты алиментов (по достижении ребенком возраста 18 лет) налогоплательщик утрачивает право на получение стандартного налогового вычета: он больше не содержит ребенка (письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/1999).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)После прекращения уплаты алиментов (по достижении ребенком возраста 18 лет) налогоплательщик утрачивает право на получение стандартного налогового вычета: он больше не содержит ребенка (письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/1999).
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляется вычет на школьника, достигшего 18-летнего возраста
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляется вычет на школьника, достигшего 18-летнего возраста
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей, увеличен с 350 тыс. до 450 тыс. рублей.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей, увеличен с 350 тыс. до 450 тыс. рублей.
<Информация> ФНС России
"С 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты"Кроме того, увеличится стандартный вычет на второго и последующих детей и лимит доходов, до которого он предоставляется. Теперь вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего - 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен стандартный налоговый вычет на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.
"С 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты"Кроме того, увеличится стандартный вычет на второго и последующих детей и лимит доходов, до которого он предоставляется. Теперь вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего - 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен стандартный налоговый вычет на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Вычет на ребенка применяется с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста (например, если ему исполнилось 18 лет в феврале 2024 года, то вычет предоставляют в течение всего 2024 года). Начиная с месяца, в котором суммарный годовой доход сотрудника превысил 350 000 рублей, этот налоговый вычет не применяют.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Вычет на ребенка применяется с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста (например, если ему исполнилось 18 лет в феврале 2024 года, то вычет предоставляют в течение всего 2024 года). Начиная с месяца, в котором суммарный годовой доход сотрудника превысил 350 000 рублей, этот налоговый вычет не применяют.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей, если наиболее старший по возрасту ребенок достиг возраста, после которого родители утрачивают право на получение вычета.
(Письмо Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948)Поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.
(Письмо Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948)Поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-04-05/30895 <Вправе ли отец ребенка получать детский вычет после развода?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Вычет положен на каждого ребенка, и учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного вычета.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Вычет положен на каждого ребенка, и учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного вычета.
Ситуация: Какие существуют льготы для многодетных семей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Многодетной семьей в РФ является семья, имеющая трех и более детей, статус которой устанавливается бессрочно. При этом предоставление многодетным семьям мер социальной поддержки осуществляется до достижения старшим ребенком из трех младших несовершеннолетних детей возраста 18 лет или 23 лет при условии, что он обучается очно в образовательной организации (п. п. 1, 2 Указа Президента РФ от 23.01.2024 N 63; п. п. 1, 3 Официальных разъяснений, утв. Приказом Минтруда России от 02.04.2024 N 164н (далее - Официальные разъяснения Минтруда России)).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Многодетной семьей в РФ является семья, имеющая трех и более детей, статус которой устанавливается бессрочно. При этом предоставление многодетным семьям мер социальной поддержки осуществляется до достижения старшим ребенком из трех младших несовершеннолетних детей возраста 18 лет или 23 лет при условии, что он обучается очно в образовательной организации (п. п. 1, 2 Указа Президента РФ от 23.01.2024 N 63; п. п. 1, 3 Официальных разъяснений, утв. Приказом Минтруда России от 02.04.2024 N 164н (далее - Официальные разъяснения Минтруда России)).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На каждого ребенка в возрасте до 18 лет, который является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства), или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На каждого ребенка в возрасте до 18 лет, который является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства), или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 <Какой детский вычет положен на третьего ребенка, если старшим детям уже 18 лет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Минфин отмечает так. При определении применяемого размера стандартного вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Минфин отмечает так. При определении применяемого размера стандартного вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета.
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В Письме от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 Минфин России отметил: поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В Письме от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 Минфин России отметил: поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.
Вопрос: У матери-одиночки ребенок учился в школе. В июле 2023 г. ребенку исполнилось 18 лет, из школы он был отчислен 31.08.2023. Также представлена справка, что ребенок заочно обучается в колледже с 2021 г. Как правильно предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка в возрасте до 18 лет предоставляется до конца года, в котором ребенок достиг указанного возраста.
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка в возрасте до 18 лет предоставляется до конца года, в котором ребенок достиг указанного возраста.
Интервью: Условия предоставления работнику НДФЛ-вычета на недееспособного
("Главная книга", 2024, N 13)Опекуном обычно назначается один из родителей <1>. Имеет ли второй родитель право на вычет - как на ребенка (поскольку как супругу опекуна ему вычет не положен <2>)? С одной стороны, для целей НК понятие "ребенок" должно использоваться в значении, установленном семейным законодательством <3>, а по СК РФ ребенок - это лицо, не достигшее возраста 18 лет <4>. С другой стороны, при таком толковании потерялся бы сам смысл вычета, ведь недееспособными чаще признают тех, кто достиг 18 лет.
("Главная книга", 2024, N 13)Опекуном обычно назначается один из родителей <1>. Имеет ли второй родитель право на вычет - как на ребенка (поскольку как супругу опекуна ему вычет не положен <2>)? С одной стороны, для целей НК понятие "ребенок" должно использоваться в значении, установленном семейным законодательством <3>, а по СК РФ ребенок - это лицо, не достигшее возраста 18 лет <4>. С другой стороны, при таком толковании потерялся бы сам смысл вычета, ведь недееспособными чаще признают тех, кто достиг 18 лет.