Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2016 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2016 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Размеры стандартных вычетов на детей-инвалидов с 2016 г. существенно изменились и зависят от того, на обеспечении кого из налогоплательщиков находятся дети (табл. 2).
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Размеры стандартных вычетов на детей-инвалидов с 2016 г. существенно изменились и зависят от того, на обеспечении кого из налогоплательщиков находятся дети (табл. 2).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно позиции N 2 стандартный вычет на ребенка-инвалида нельзя суммировать с вычетом на первого или второго ребенка. В частности, данная позиция отражена в письмах Минфина России от 17.03.2016 N 03-04-05/14861; от 15.03.2016 N 03-04-05/14141 и от 02.02.2016 N 03-04-06/4988.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно позиции N 2 стандартный вычет на ребенка-инвалида нельзя суммировать с вычетом на первого или второго ребенка. В частности, данная позиция отражена в письмах Минфина России от 17.03.2016 N 03-04-05/14861; от 15.03.2016 N 03-04-05/14141 и от 02.02.2016 N 03-04-06/4988.
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<**> Общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. (См. письма ФНС России).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<**> Общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. (См. письма ФНС России).
Государственный доклад Минтруда России
"О положении детей и семей, имеющих детей, в Российской Федерации. 2017 год"Так, с 1 января 2016 года размер стандартного налогового вычета, предоставляемого родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок, установлен в следующих размерах:
"О положении детей и семей, имеющих детей, в Российской Федерации. 2017 год"Так, с 1 января 2016 года размер стандартного налогового вычета, предоставляемого родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок, установлен в следующих размерах:
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ единственному родителю двоих детей, один из которых инвалид.
(Письмо Минфина России от 11.04.2016 N 03-04-06/20395)Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ единственному родителю двоих детей, один из которых инвалид.
(Письмо Минфина России от 11.04.2016 N 03-04-06/20395)Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ единственному родителю двоих детей, один из которых инвалид.
Статья: "Детский" вычет от А до Я
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 5)По мнению чиновников, вычет в установленном на ребенка-инвалида размере не суммируется с вычетом, предоставляемым в зависимости от очередности рождения такого ребенка (Письма Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-05/4977, от 02.02.2016 N 03-04-05/4973). Однако Президиум Верховного Суда РФ пришел к иным выводам, указав что размер стандартного вычета на ребенка-инвалида определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015).
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 5)По мнению чиновников, вычет в установленном на ребенка-инвалида размере не суммируется с вычетом, предоставляемым в зависимости от очередности рождения такого ребенка (Письма Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-05/4977, от 02.02.2016 N 03-04-05/4973). Однако Президиум Верховного Суда РФ пришел к иным выводам, указав что размер стандартного вычета на ребенка-инвалида определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015).
Статья: Новые налоговые вычеты на детей
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Выделим главные изменения при предоставлении стандартного налогового вычета на детей, вступающие в силу с 2016 г.:
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Выделим главные изменения при предоставлении стандартного налогового вычета на детей, вступающие в силу с 2016 г.:
Статья: Как предоставлять "детские" вычеты в нестандартных ситуациях
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 6)Например, если очередное переосвидетельствование назначено на 1 сентября 2016 г. (или любой другой день сентября), ребенок продолжает считаться инвалидом до 1 октября 2016 г. Поэтому работник, на обеспечении которого находится данный ребенок, вправе получать соответствующий стандартный налоговый вычет в сентябре (при условии, что новая справка не предоставляется). Если же дата переосвидетельствования приходится на август 2016 г., ребенок считается инвалидом до 1 сентября 2016 г., и август будет последним месяцем предоставления вычета на ребенка-инвалида (при условии, что новая справка не предоставляется).
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 6)Например, если очередное переосвидетельствование назначено на 1 сентября 2016 г. (или любой другой день сентября), ребенок продолжает считаться инвалидом до 1 октября 2016 г. Поэтому работник, на обеспечении которого находится данный ребенок, вправе получать соответствующий стандартный налоговый вычет в сентябре (при условии, что новая справка не предоставляется). Если же дата переосвидетельствования приходится на август 2016 г., ребенок считается инвалидом до 1 сентября 2016 г., и август будет последним месяцем предоставления вычета на ребенка-инвалида (при условии, что новая справка не предоставляется).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-05/4977
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 4)В Письме от 02.02.2016 N 03-04-05/4977 чиновники напомнили, что начиная с 2016 г. значительно увеличены размеры стандартных налоговых вычетов для лиц, на иждивении которых находятся дети-инвалиды (соответствующие поправки внесены в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2015 N 317-ФЗ). Так, в отношении каждого ребенка в случае, если он является ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, полагается стандартный налоговый вычет:
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 4)В Письме от 02.02.2016 N 03-04-05/4977 чиновники напомнили, что начиная с 2016 г. значительно увеличены размеры стандартных налоговых вычетов для лиц, на иждивении которых находятся дети-инвалиды (соответствующие поправки внесены в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2015 N 317-ФЗ). Так, в отношении каждого ребенка в случае, если он является ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, полагается стандартный налоговый вычет:
Статья: Вычеты по НДФЛ на детей: неоднозначные ситуации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, NN 12, 13)Да, с учетом позиции Минфина, изложенной в письме от 20 марта 2017 г. N 03-04-06/15803, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. Применительно к рассматриваемой ситуации получается, что поскольку ребенок-инвалид - единственный ребенок сотрудника, на него должен предоставляться ежемесячно вычет по НДФЛ в размере 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.). Между тем в 2016 году налоговый агент предоставлял данному работнику вычет только в размере 12 000 руб. Поэтому на конец 2016 года у него образовалась переплата по НДФЛ. Она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса (см., напр., письма Минфина от 16 декабря 2011 г. N 03-04-05/8-1051, от 23 декабря 2011 г. N 03-04-08/8-230).
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, NN 12, 13)Да, с учетом позиции Минфина, изложенной в письме от 20 марта 2017 г. N 03-04-06/15803, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. Применительно к рассматриваемой ситуации получается, что поскольку ребенок-инвалид - единственный ребенок сотрудника, на него должен предоставляться ежемесячно вычет по НДФЛ в размере 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.). Между тем в 2016 году налоговый агент предоставлял данному работнику вычет только в размере 12 000 руб. Поэтому на конец 2016 года у него образовалась переплата по НДФЛ. Она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса (см., напр., письма Минфина от 16 декабря 2011 г. N 03-04-05/8-1051, от 23 декабря 2011 г. N 03-04-08/8-230).
Вопрос: О размерах социального вычета по НДФЛ, получаемого родителями за обучение и лечение детей-инвалидов, и стандартного вычета на ребенка-инвалида.
(Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-04-05/34180)Вопрос: О размерах социального вычета по НДФЛ, получаемого родителями за обучение и лечение детей-инвалидов, и стандартного вычета на ребенка-инвалида.
(Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-04-05/34180)Вопрос: О размерах социального вычета по НДФЛ, получаемого родителями за обучение и лечение детей-инвалидов, и стандартного вычета на ребенка-инвалида.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 31.05.2019 N 03-04-05/39733 <"Детский" вычет: когда нужно подавать заявление>
(Абрамова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 13)Единственному родителю, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, полагается стандартный "детский" вычет по НДФЛ в двойном размере - 24 000 рублей за каждый месяц налогового периода (Письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-05/4973).
(Абрамова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 13)Единственному родителю, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, полагается стандартный "детский" вычет по НДФЛ в двойном размере - 24 000 рублей за каждый месяц налогового периода (Письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-05/4973).