Стандартный вычет на покупку жилья
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет на покупку жилья (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты по НДФЛ уменьшают сумму облагаемого дохода, что, в свою очередь, ведет к уменьшению уплачиваемого налога. Предусмотрено восемь видов вычетов. Самые распространенные из них - стандартный вычет "на себя" и на детей, социальный вычет на лечение, обучение, имущественный вычет при покупке жилья.
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты по НДФЛ уменьшают сумму облагаемого дохода, что, в свою очередь, ведет к уменьшению уплачиваемого налога. Предусмотрено восемь видов вычетов. Самые распространенные из них - стандартный вычет "на себя" и на детей, социальный вычет на лечение, обучение, имущественный вычет при покупке жилья.
Статья: Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)В 2010 г. женщина купила 1/3 доли в квартире за 450 тыс. руб. За вычетом по этой покупке она впервые обратилась только в 2014 г. (подала декларации 3-НДФЛ с расчетом вычета за 2012 и 2013 гг.). Через несколько лет женщина купила квартиру за 1,4 млн руб. и полагала, что с учетом изменений в ст. 220 НК РФ может получить вычет и по этой покупке. Но в вычете ей отказали со стандартной мотивировкой: при использовании вычета по жилью, приобретенному до 01.01.2014, вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости, и свое право на льготу женщина уже использовала.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)В 2010 г. женщина купила 1/3 доли в квартире за 450 тыс. руб. За вычетом по этой покупке она впервые обратилась только в 2014 г. (подала декларации 3-НДФЛ с расчетом вычета за 2012 и 2013 гг.). Через несколько лет женщина купила квартиру за 1,4 млн руб. и полагала, что с учетом изменений в ст. 220 НК РФ может получить вычет и по этой покупке. Но в вычете ей отказали со стандартной мотивировкой: при использовании вычета по жилью, приобретенному до 01.01.2014, вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости, и свое право на льготу женщина уже использовала.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)12. Распространение на военнослужащих нормы о предоставлении работодателями своим работникам стандартного налогового вычета на детей в беззаявительном порядке при наличии у работодателей необходимых сведений.
(разработаны Минфином России)12. Распространение на военнослужащих нормы о предоставлении работодателями своим работникам стандартного налогового вычета на детей в беззаявительном порядке при наличии у работодателей необходимых сведений.
Обзор: "Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как с 2025 года бюджетной организации предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)- Как с 2025 года бюджетной организации предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
Статья: Представление расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Так, стандартный вычет родителю на первого ребенка отражается по коду 126, вычет на ребенка-инвалида - по коду 129, вычет, предоставляемый лично налогоплательщику за обучение, - по коду 320, вычет на фитнес - по коду 329, имущественный вычет на покупку жилья - по коду 311.
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Так, стандартный вычет родителю на первого ребенка отражается по коду 126, вычет на ребенка-инвалида - по коду 129, вычет, предоставляемый лично налогоплательщику за обучение, - по коду 320, вычет на фитнес - по коду 329, имущественный вычет на покупку жилья - по коду 311.
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)- стандартные (вычет на налогоплательщика и ребенка);
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)- стандартные (вычет на налогоплательщика и ребенка);
Статья: Необлагаемый минимум в дизайне НДФЛ: опыт и перспективы
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Но достигается ли прогрессивность на практике? При всем многообразии вычетов к социальной политике имеют отношение далеко не все из них. Отдельные налоговые вычеты используются как технический инструмент для налогообложения чистого финансового результата и с целями налоговой поддержки в общем случае никак не связаны. Сюда относятся вычеты, лишь фиксирующие величину расходов или убытков налогоплательщика, на которые должен быть уменьшен доход для приведения налоговой базы в соответствие с реальной экономической выгодой. Это имущественные вычеты при продаже имущества, профессиональные вычеты, вычеты убытков по операциям на рынке ценных бумаг. Инвестиционные вычеты представляют собой налоговые стимулы, которые призваны заинтересовать граждан в инвестировании свободных денежных средств <12>. Вычеты этой группы ориентированы на достижение целей не социальной, но инвестиционной политики государства, поэтому их потенциальными бенефициарами <13> не могут быть, например, лица с доходами ниже прожиточного минимума. Социальные цели выражаются в стандартных вычетах, а также в вычетах расходов, подразумевая собственно социальные вычеты и имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья. Между тем на систематической основе можно применять только стандартные вычеты, поскольку право на их получение определяется социальным статусом физического лица, в то время как вычеты расходов поддерживают налогоплательщика только в конкретной ситуации, в ограниченных временных рамках, пока оплачиваются расходы, и зависят не столько от нуждаемости, сколько от материальных возможностей использовать денежные средства на поддерживаемые государством цели.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Но достигается ли прогрессивность на практике? При всем многообразии вычетов к социальной политике имеют отношение далеко не все из них. Отдельные налоговые вычеты используются как технический инструмент для налогообложения чистого финансового результата и с целями налоговой поддержки в общем случае никак не связаны. Сюда относятся вычеты, лишь фиксирующие величину расходов или убытков налогоплательщика, на которые должен быть уменьшен доход для приведения налоговой базы в соответствие с реальной экономической выгодой. Это имущественные вычеты при продаже имущества, профессиональные вычеты, вычеты убытков по операциям на рынке ценных бумаг. Инвестиционные вычеты представляют собой налоговые стимулы, которые призваны заинтересовать граждан в инвестировании свободных денежных средств <12>. Вычеты этой группы ориентированы на достижение целей не социальной, но инвестиционной политики государства, поэтому их потенциальными бенефициарами <13> не могут быть, например, лица с доходами ниже прожиточного минимума. Социальные цели выражаются в стандартных вычетах, а также в вычетах расходов, подразумевая собственно социальные вычеты и имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья. Между тем на систематической основе можно применять только стандартные вычеты, поскольку право на их получение определяется социальным статусом физического лица, в то время как вычеты расходов поддерживают налогоплательщика только в конкретной ситуации, в ограниченных временных рамках, пока оплачиваются расходы, и зависят не столько от нуждаемости, сколько от материальных возможностей использовать денежные средства на поддерживаемые государством цели.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в графе "Код вычета" - код предоставленного вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для стандартного вычета родителю на первого ребенка предусмотрен код "126", а для имущественного вычета на покупку жилья - код "311".
(Издательство "Главная книга", 2025)в графе "Код вычета" - код предоставленного вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для стандартного вычета родителю на первого ребенка предусмотрен код "126", а для имущественного вычета на покупку жилья - код "311".
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если у физического лица - налогового резидента РФ в том календарном году, когда возникли основания для применения налоговых вычетов, отсутствуют определенные доходы, он теряет возможность получить такие вычеты. Неиспользованный вычет (остаток вычета) на следующий год не переносится, если иное не предусмотрено законодательно. Например, имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением жилья можно переносить на следующие годы (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если у физического лица - налогового резидента РФ в том календарном году, когда возникли основания для применения налоговых вычетов, отсутствуют определенные доходы, он теряет возможность получить такие вычеты. Неиспользованный вычет (остаток вычета) на следующий год не переносится, если иное не предусмотрено законодательно. Например, имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением жилья можно переносить на следующие годы (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК РФ).
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- предоставление права на получение стандартного налогового вычета, если на обеспечении налогоплательщика находятся дети или подопечные, признанные недееспособными;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- предоставление права на получение стандартного налогового вычета, если на обеспечении налогоплательщика находятся дети или подопечные, признанные недееспособными;
Статья: Исчисление и удержание НДФЛ с денежного довольствия в 2023 году
(Логинова Е.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В данном материале мы проанализируем новшества в части сроков и порядка уплаты НДФЛ налоговыми агентами с учетом специфики учреждений силовых министерств и ведомств. Также рассмотрим вопросы, связанные с предоставлением налоговыми агентами стандартного вычета на детей и имущественного вычета на строительство (приобретение) жилья.
(Логинова Е.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В данном материале мы проанализируем новшества в части сроков и порядка уплаты НДФЛ налоговыми агентами с учетом специфики учреждений силовых министерств и ведомств. Также рассмотрим вопросы, связанные с предоставлением налоговыми агентами стандартного вычета на детей и имущественного вычета на строительство (приобретение) жилья.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение подарков
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу к данной налоговой базе не применяются налоговые вычеты. Однако есть исключение. При определении указанной базы можно учесть стандартные, социальные вычеты и имущественные вычеты на приобретение жилья, если они не могли быть полностью учтены при определении основной налоговой базы (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу к данной налоговой базе не применяются налоговые вычеты. Однако есть исключение. При определении указанной базы можно учесть стандартные, социальные вычеты и имущественные вычеты на приобретение жилья, если они не могли быть полностью учтены при определении основной налоговой базы (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).