Стандартный вычет на детей за неполный месяц
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет на детей за неполный месяц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Как определить размер стандартного вычета на детей за неполный месяц
(КонсультантПлюс, 2025)Как определить размер стандартного вычета на детей за неполный месяц
Статья: Новый порядок предоставления стандартных налоговых вычетов
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом или курсантом, налоговый вычет предоставляется до конца календарного года, в котором ребенку исполнилось 24 года; при этом налоговый вычет сохраняется и на время академического отпуска ребенка, оформленного в установленном порядке в период обучения. Если ребенок окончил учебное заведение в возрасте до 24 лет, стандартный вычет его родителям не предоставляется начиная с месяца, следующего за месяцем окончания учебного заведения.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом или курсантом, налоговый вычет предоставляется до конца календарного года, в котором ребенку исполнилось 24 года; при этом налоговый вычет сохраняется и на время академического отпуска ребенка, оформленного в установленном порядке в период обучения. Если ребенок окончил учебное заведение в возрасте до 24 лет, стандартный вычет его родителям не предоставляется начиная с месяца, следующего за месяцем окончания учебного заведения.
Корреспонденция счетов: Работница нашей организации, состоящая в зарегистрированном браке, имеет приемного ребенка в возрасте четырех лет. Заработная плата этой работницы составляет 5000 руб. в месяц. Как отразить в учете расчеты с работницей по заработной плате за август 2007 г.? В каком размере следует предоставлять ей стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка? Как отразить в учете начисление НДФЛ и страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2007)На основании абз. 3, 4, 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, за каждый месяц налогового периода предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. Указанный вычет не применяется начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года (в отношении которого предусмотрена ставка 13%), превысил 40 000 руб. Следовательно, работнице предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в августе 2007 г. Приемным родителям данный налоговый вычет предоставляется в двойном размере, т.е. в сумме 1200 руб. в месяц.
(Консультация эксперта, 2007)На основании абз. 3, 4, 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, за каждый месяц налогового периода предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. Указанный вычет не применяется начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года (в отношении которого предусмотрена ставка 13%), превысил 40 000 руб. Следовательно, работнице предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в августе 2007 г. Приемным родителям данный налоговый вычет предоставляется в двойном размере, т.е. в сумме 1200 руб. в месяц.
Вопрос: В соответствии с ч. 2 ст. 128 ТК РФ работнику-инвалиду на основании заявления предоставляется отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 60 календарных дней в году. Как в течение периода, когда налогооблагаемого дохода он не получает, предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2015, N 4)Ответ: Из п. 3 ст. 218 НК РФ следует, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Налоговый вычет не применяется начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2015, N 4)Ответ: Из п. 3 ст. 218 НК РФ следует, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Налоговый вычет не применяется начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб.
Статья: Изменения законодательства с начала 2016 года
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2016, N 1)Налоговики могут заблокировать счет учреждения в случае несдачи отчетности по НДФЛ (формы 6-НДФЛ). За это нарушение также предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. При обнаружении в отчетности недостоверных сведений учреждению грозит штраф 500 руб.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2016, N 1)Налоговики могут заблокировать счет учреждения в случае несдачи отчетности по НДФЛ (формы 6-НДФЛ). За это нарушение также предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. При обнаружении в отчетности недостоверных сведений учреждению грозит штраф 500 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации исчисление НДФЛ с заработной платы работницы, имеющей троих детей, в ноябре 2011 г. в связи со вступлением в силу Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ?..
(Консультация эксперта, 2011)С 22.11.2011 норма пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ изложена в новой редакции, действие которой распространяется на правоотношения, возникшие с начала 2011 г. (абз. 3 пп. "а" п. 8 ст. 1, ч. 2, 3 ст. 5 Федерального закона N 330-ФЗ). В соответствии с новой редакцией данной нормы НК РФ в период с 01.01.2011 по 31.12.2011 налоговый вычет должен предоставляться работнице в размере 1000 руб. - на первого ребенка, 1000 руб. - на второго ребенка и 3000 руб. - на третьего ребенка. Как и прежде, указанный налоговый вычет не применяется начиная с месяца, в котором доход работницы превысил 280 000 руб.
(Консультация эксперта, 2011)С 22.11.2011 норма пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ изложена в новой редакции, действие которой распространяется на правоотношения, возникшие с начала 2011 г. (абз. 3 пп. "а" п. 8 ст. 1, ч. 2, 3 ст. 5 Федерального закона N 330-ФЗ). В соответствии с новой редакцией данной нормы НК РФ в период с 01.01.2011 по 31.12.2011 налоговый вычет должен предоставляться работнице в размере 1000 руб. - на первого ребенка, 1000 руб. - на второго ребенка и 3000 руб. - на третьего ребенка. Как и прежде, указанный налоговый вычет не применяется начиная с месяца, в котором доход работницы превысил 280 000 руб.
Статья: О новом порядке исчисления НДФЛ
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 3)Согласно указанным изменениям с 20 000 до 40 000 руб. повышается предельный размер дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, до достижения которого налогоплательщику предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода. Соответственно, с 2009 г. указанный вычет не будет предоставляться начиная с месяца, в котором доход работника с начала года превысит 40 000 руб.
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 3)Согласно указанным изменениям с 20 000 до 40 000 руб. повышается предельный размер дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, до достижения которого налогоплательщику предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода. Соответственно, с 2009 г. указанный вычет не будет предоставляться начиная с месяца, в котором доход работника с начала года превысит 40 000 руб.
Вопрос: Каков порядок предоставления с 1 января 2009 г. стандартного налогового вычета на ребенка (детей), предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации, единственному и одновременно одинокому родителю?
("Московский бухгалтер", 2009, N 11)С 1 января 2009 г. размер стандартного налогового вычета на каждого ребенка увеличился с 600 руб. до 1000 руб. за каждый месяц налогового периода. При этом налоговый вычет на детей не применяется, начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 руб.
("Московский бухгалтер", 2009, N 11)С 1 января 2009 г. размер стандартного налогового вычета на каждого ребенка увеличился с 600 руб. до 1000 руб. за каждый месяц налогового периода. При этом налоговый вычет на детей не применяется, начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 руб.
Статья: Справки о доходах физических лиц за 2010 год сдаем по новой форме
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2011, N 3)Сумма стандартного вычета на себя составила 800 руб. (400 руб. x 2 мес.), а на двоих детей - 24 000 руб. (1000 руб. x 2 x 12 мес.). Напомним, что работник теряет право на личный вычет с месяца, в котором его облагаемый доход по ставке 13% превысил 40 000 руб. Вычет на ребенка не предоставляется начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 руб.
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2011, N 3)Сумма стандартного вычета на себя составила 800 руб. (400 руб. x 2 мес.), а на двоих детей - 24 000 руб. (1000 руб. x 2 x 12 мес.). Напомним, что работник теряет право на личный вычет с месяца, в котором его облагаемый доход по ставке 13% превысил 40 000 руб. Вычет на ребенка не предоставляется начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 руб.
Статья: Новости от 06.11.2009
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6)С 1 января 2009 г. размер стандартного налогового вычета на каждого ребенка увеличился с 600 до 1000 руб. за каждый месяц налогового периода. При этом налоговый вычет на детей не применяется начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 руб.
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6)С 1 января 2009 г. размер стандартного налогового вычета на каждого ребенка увеличился с 600 до 1000 руб. за каждый месяц налогового периода. При этом налоговый вычет на детей не применяется начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 руб.
Вопрос: ...С какого месяца следует предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка работнику, принятому на работу с 15.09.2013, доход которого, согласно справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы, с начала года составил 258 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Организации следует предоставить работнику, трудоустроившемуся 15 сентября 2013 г., стандартный налоговый вычет на ребенка в полном объеме за этот месяц, если только данный вычет не предоставил прежний работодатель. Основанием для предоставления вычета являются заявление работника, документы, подтверждающие право на вычет, и справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, в которой указаны доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, и суммы предоставленных вычетов, если таковые предоставлялись. Налоговый вычет не применяется начиная с месяца, в котором совокупный доход работника (у предыдущего работодателя и в организации), облагаемый по ставке п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ и исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил 280 000 руб.
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Организации следует предоставить работнику, трудоустроившемуся 15 сентября 2013 г., стандартный налоговый вычет на ребенка в полном объеме за этот месяц, если только данный вычет не предоставил прежний работодатель. Основанием для предоставления вычета являются заявление работника, документы, подтверждающие право на вычет, и справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, в которой указаны доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, и суммы предоставленных вычетов, если таковые предоставлялись. Налоговый вычет не применяется начиная с месяца, в котором совокупный доход работника (у предыдущего работодателя и в организации), облагаемый по ставке п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ и исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил 280 000 руб.