Стандартный вычет на детей если ребенок умер
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет на детей если ребенок умер (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)При определении размеров стандартных вычетов на детей необходимо учитывать и умерших детей (Письма Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-06/8-10, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-33, от 29.12.2011 N 03-04-05/8-1124), а также детей, которые погибли (Письмо Минфина России от 09.10.2012 N 03-04-05/8-1162).
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)При определении размеров стандартных вычетов на детей необходимо учитывать и умерших детей (Письма Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-06/8-10, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-33, от 29.12.2011 N 03-04-05/8-1124), а также детей, которые погибли (Письмо Минфина России от 09.10.2012 N 03-04-05/8-1162).
Вопрос: Работница второй раз стала вдовой. От первого брака есть несовершеннолетние дети. Возобновляется ли предоставление вычета на детей в двойном размере? Если да, то какие документы потребуются для получения вычета в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2024)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
(Консультация эксперта, 2024)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@
"О направлении материалов"Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или месяца, в котором установлена опека (попечительство), и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг(ли) 18-летнего возраста либо 24-летнего возраста учащимися дневной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами, курсантами. Указанный вычет сохраняется также до конца года в случае смерти ребенка (детей).
"О направлении материалов"Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или месяца, в котором установлена опека (попечительство), и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг(ли) 18-летнего возраста либо 24-летнего возраста учащимися дневной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами, курсантами. Указанный вычет сохраняется также до конца года в случае смерти ребенка (детей).
Статья: Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычет
("Главная книга", 2024, N 10)Единственный родитель имеет право на получение стандартного НДФЛ-вычета в двойном размере. Московские налоговики рассказали, какие документы должен предъявить работник, чтобы воспользоваться этим правом <1>.
("Главная книга", 2024, N 10)Единственный родитель имеет право на получение стандартного НДФЛ-вычета в двойном размере. Московские налоговики рассказали, какие документы должен предъявить работник, чтобы воспользоваться этим правом <1>.
Вопрос: Какой код стандартного налогового вычета указывается в 6-НДФЛ, если работник является опекуном двоих детей своей умершей дочери?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации работает работник, который является единственным опекуном двоих несовершеннолетних детей. Опекунство оформлено в связи со смертью матери детей (дочери работника). Работнику предоставлялся стандартный вычет на детей в двойном размере. Правомерно ли в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) указывать коды вычета - 135 (на первого ребенка) и 137 (на второго ребенка)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации работает работник, который является единственным опекуном двоих несовершеннолетних детей. Опекунство оформлено в связи со смертью матери детей (дочери работника). Работнику предоставлялся стандартный вычет на детей в двойном размере. Правомерно ли в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) указывать коды вычета - 135 (на первого ребенка) и 137 (на второго ребенка)?
Вопрос: По заявлению супруги умершего работника организация выплатила материальную помощь в связи с рождением двойни. Супруга в данный момент находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации. Вправе ли супруга получить стандартный вычет на детей с суммы материальной помощи?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По заявлению супруги умершего работника организация выплатила материальную помощь в связи с рождением двойни. Супруга в данный момент находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации. Вправе ли супруга получить стандартный вычет на детей с суммы материальной помощи?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По заявлению супруги умершего работника организация выплатила материальную помощь в связи с рождением двойни. Супруга в данный момент находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации. Вправе ли супруга получить стандартный вычет на детей с суммы материальной помощи?
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Учитывается ли общее количество детей при определении размера вычета на третьего и последующих детей, если нет права на вычет на первого и (или) второго ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовый орган указал, что при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста (в том числе в случае, если один ребенок умер).
Учитывается ли общее количество детей при определении размера вычета на третьего и последующих детей, если нет права на вычет на первого и (или) второго ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовый орган указал, что при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста (в том числе в случае, если один ребенок умер).
Вопрос: У работницы - единственного родителя (в свидетельстве о рождении отец не указан) двое несовершеннолетних детей до 18 лет, при этом второй ребенок - инвалид (есть справка об инвалидности). Какие налоговые вычеты на детей положены работнице с 2025 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, 2025)При этом стандартный вычет удваивается, если работник является для ребенка единственным родителем (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом стандартный вычет удваивается, если работник является для ребенка единственным родителем (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С этим выводом согласен и Минфин России. Он выпустил письмо от 20 марта 2017 года N 03-04-06/15803, где озвучил свою новую позицию, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать. Раньше он это запрещал.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С этим выводом согласен и Минфин России. Он выпустил письмо от 20 марта 2017 года N 03-04-06/15803, где озвучил свою новую позицию, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать. Раньше он это запрещал.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-учащегося при достижении им 24 лет.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45075)Абзацем восемнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом указанного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45075)Абзацем восемнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом указанного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Статья: Семья с редким (орфанным) пациентом как субъект правоотношений в сфере здравоохранения: миф или реальность?
(Посадкова М.В.)
("Медицинское право", 2025, N 2)- налоговые вычеты, например в форме стандартного налогового вычета для многодетных семей и семей с детьми-инвалидами <4>;
(Посадкова М.В.)
("Медицинское право", 2025, N 2)- налоговые вычеты, например в форме стандартного налогового вычета для многодетных семей и семей с детьми-инвалидами <4>;