Стандартный вычет гражданину Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет гражданину Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка гражданином Республики Беларусь с доходов от работы по найму в РФ.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь вместе с семьей живет и работает в г. Москве, в РФ находится больше 183 дней подряд (не выезжает за границу). Может ли он получить стандартный налоговый вычет на ребенка?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь вместе с семьей живет и работает в г. Москве, в РФ находится больше 183 дней подряд (не выезжает за границу). Может ли он получить стандартный налоговый вычет на ребенка?
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@ <Когда работнику из страны ЕАЭС можно предоставлять детский вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)УФНС России по г. Москве в Письме от 10.10.2024 N 20-21/120292@ разъяснило, когда гражданин Республики Беларусь вправе получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка с доходов от работы по найму в РФ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)УФНС России по г. Москве в Письме от 10.10.2024 N 20-21/120292@ разъяснило, когда гражданин Республики Беларусь вправе получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка с доходов от работы по найму в РФ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 17.07.2009 N 20-15/3/073884@
<О получении стандартного налогового вычета гражданином Республики Беларусь>Вопрос: Работник российской организации - гражданин Республики Беларусь имеет удостоверение участника войны. Вправе ли он получить стандартный налоговый вычет?
<О получении стандартного налогового вычета гражданином Республики Беларусь>Вопрос: Работник российской организации - гражданин Республики Беларусь имеет удостоверение участника войны. Вправе ли он получить стандартный налоговый вычет?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 11.07.2006 N 28-11/60721
<О порядке определения ставки НДФЛ при налогообложении иностранных граждан, работающих по долгосрочным трудовым договорам>При этом налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 НК РФ. Указанные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
<О порядке определения ставки НДФЛ при налогообложении иностранных граждан, работающих по долгосрочным трудовым договорам>При этом налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 НК РФ. Указанные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Вопрос: Организация занимается международными грузоперевозками. На работу в качестве водителей-международников на основе долгосрочных трудовых договоров привлекаются граждане Белоруссии. В связи со спецификой деятельности часть рабочего времени водители находятся за границей. Какую ставку НДФЛ следует применять при налогообложении доходов указанных работников?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.07.2006 N 28-11/60721)При этом налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ. Указанные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.07.2006 N 28-11/60721)При этом налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ. Указанные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Статья: Как платить налоги с зарплаты иностранцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2007, N 11)(и) в дальнейшем, как только время пребывания в России за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начисления зарплаты, превысит 183 дня, ставка НДФЛ меняется на 13% <24>. Сумму налога, рассчитанную ранее с начала года по ставке 30%, надо пересчитать. По заявлению работника организация может предоставить стандартные налоговые вычеты <25>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2007, N 11)(и) в дальнейшем, как только время пребывания в России за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начисления зарплаты, превысит 183 дня, ставка НДФЛ меняется на 13% <24>. Сумму налога, рассчитанную ранее с начала года по ставке 30%, надо пересчитать. По заявлению работника организация может предоставить стандартные налоговые вычеты <25>.
Вопрос: В организации по трудовому договору работают граждане Белоруссии. Необходимо ли начислять на них взносы на обязательное пенсионное страхование? Имеют ли право граждане Белоруссии на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: В организации по трудовому договору работают граждане Белоруссии. Необходимо ли начислять на них взносы на обязательное пенсионное страхование? Имеют ли право граждане Белоруссии на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: В организации по трудовому договору работают граждане Белоруссии. Необходимо ли начислять на них взносы на обязательное пенсионное страхование? Имеют ли право граждане Белоруссии на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ?
Статья: Расчеты с работником-иностранцем
(Лебедева Н.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)Кстати, как разъяснили столичные налоговики, удостоверение участника войны гражданина Республики Беларусь, выданное войсковой частью, дает право на аналогичные льготы, которые установлены в Республике Беларусь для участников Великой Отечественной войны (Письмо от 17.07.2009 N 20-15/3/073884@). При этом оно не является основанием для получения стандартного налогового вычета, предусмотренного в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (500 руб.), поскольку не подтверждает, что конкретное физическое лицо исполняло интернациональный долг в Республике Афганистан или других странах. Гражданин в данном случае получает право, если он приобретает статус налогового резидента, на получение вычета в размере 400 руб.
(Лебедева Н.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)Кстати, как разъяснили столичные налоговики, удостоверение участника войны гражданина Республики Беларусь, выданное войсковой частью, дает право на аналогичные льготы, которые установлены в Республике Беларусь для участников Великой Отечественной войны (Письмо от 17.07.2009 N 20-15/3/073884@). При этом оно не является основанием для получения стандартного налогового вычета, предусмотренного в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (500 руб.), поскольку не подтверждает, что конкретное физическое лицо исполняло интернациональный долг в Республике Афганистан или других странах. Гражданин в данном случае получает право, если он приобретает статус налогового резидента, на получение вычета в размере 400 руб.
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, имеющий временную регистрацию на территории РФ и работающий в РФ по трудовому договору, является отцом дочери гражданки РФ. Мать девочки умерла. Имеет ли право работник на двойной вычет по НДФЛ как единственный родитель? Какие документы он должен представить для реализации такого права?
(Консультация эксперта, 2020)Что касается статуса иностранца гражданина РБ и порядка предоставления ему вычета, то право на стандартный вычет на ребенка, в том числе двойной, гражданин Белоруссии получает, как и все иные лица, при получении статуса налогового резидента РФ - по истечении 180 дней нахождения на территории РФ в течение последних 12 месяцев, то есть после получения статуса налогового резидента РФ согласно нормам НК РФ (Письмо Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970).
(Консультация эксперта, 2020)Что касается статуса иностранца гражданина РБ и порядка предоставления ему вычета, то право на стандартный вычет на ребенка, в том числе двойной, гражданин Белоруссии получает, как и все иные лица, при получении статуса налогового резидента РФ - по истечении 180 дней нахождения на территории РФ в течение последних 12 месяцев, то есть после получения статуса налогового резидента РФ согласно нормам НК РФ (Письмо Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970).
Статья: Как платить налоги с зарплаты иностранцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2008, N 14)При этом организация может по заявлению работника предоставить ему стандартные налоговые вычеты <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2008, N 14)При этом организация может по заявлению работника предоставить ему стандартные налоговые вычеты <3>.
"Налоговые споры: проблемы, анализ, решение"
(Караханян С.Г., Баталова И.С.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Исключением из этого правила являются граждане Республики Беларусь. Они признаются налоговыми резидентами РФ с даты вступления в силу трудового договора, который предусматривает выполнение работы на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (Письма ФНС России от 26 октября 2005 г. N ВЕ-6-26/902@, УФНС России по г. Москве от 30 ноября 2006 г. N 18-11/3/104917). Стандартные налоговые вычеты предоставляются в том же порядке, что и российским гражданам.
(Караханян С.Г., Баталова И.С.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Исключением из этого правила являются граждане Республики Беларусь. Они признаются налоговыми резидентами РФ с даты вступления в силу трудового договора, который предусматривает выполнение работы на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (Письма ФНС России от 26 октября 2005 г. N ВЕ-6-26/902@, УФНС России по г. Москве от 30 ноября 2006 г. N 18-11/3/104917). Стандартные налоговые вычеты предоставляются в том же порядке, что и российским гражданам.
Вопрос: Работник российской организации - гражданин Республики Беларусь имеет удостоверение участника войны. Вправе ли он получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.07.2009 N 20-15/3/073884@)Вопрос: Работник российской организации - гражданин Республики Беларусь имеет удостоверение участника войны. Вправе ли он получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.07.2009 N 20-15/3/073884@)Вопрос: Работник российской организации - гражданин Республики Беларусь имеет удостоверение участника войны. Вправе ли он получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
Статья: НДФЛ: вернуть нельзя зачесть
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2011, N 11)Гражданин Республики Беларусь признается налоговым резидентом РФ, если он заключает трудовой договор на 183 дня и более. В этом случае доходы такого гражданина облагаются по ставке 13% с первого дня работы по найму (ст. 1 Протокола).
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2011, N 11)Гражданин Республики Беларусь признается налоговым резидентом РФ, если он заключает трудовой договор на 183 дня и более. В этом случае доходы такого гражданина облагаются по ставке 13% с первого дня работы по найму (ст. 1 Протокола).
Статья: Как платить налоги с зарплаты иностранцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2008, Специальный выпуск)(если) работник за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начисления зарплаты, находился в России 183 дня и более, то ставка НДФЛ - 13% <2>. При этом организация может по заявлению работника предоставить ему стандартные налоговые вычеты <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2008, Специальный выпуск)(если) работник за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начисления зарплаты, находился в России 183 дня и более, то ставка НДФЛ - 13% <2>. При этом организация может по заявлению работника предоставить ему стандартные налоговые вычеты <3>.