Стандартный вычет больничный
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет больничный (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)С выплат по больничному листу стандартные вычеты предоставляйте в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)С выплат по больничному листу стандартные вычеты предоставляйте в общем порядке.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Строка 120 - общая сумма доходов физлиц за 2025 г., в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные, без уменьшения на налог и вычеты. Строка 130 - стандартные, социальные и имущественные вычеты. Строка 131 - общая по всем физлицам налоговая база, строка 140 - исчисленный с нее НДФЛ (п. 28 Порядка).
(Издательство "Главная книга", 2025)Строка 120 - общая сумма доходов физлиц за 2025 г., в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные, без уменьшения на налог и вычеты. Строка 130 - стандартные, социальные и имущественные вычеты. Строка 131 - общая по всем физлицам налоговая база, строка 140 - исчисленный с нее НДФЛ (п. 28 Порядка).
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, пособия по безработице, беременности и родам;
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, пособия по безработице, беременности и родам;
Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП и в марте заключило трудовой договор с организацией. Учитывается ли доход ИП для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если индивидуальный предприниматель применяет специальные налоговые режимы, НДФЛ не уплачивается, следовательно, вычет оформить невозможно. В таком случае нелогично, чтобы этот доход учитывался для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей (например, доход по УСН не влияет на возможность получения стандартного вычета). Исключение, когда налогоплательщик получал в течение налогового периода от ФСС РФ доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, облагаемый по налоговой ставке 13%, в отношении которого не предоставлялись стандартные налоговые вычеты. В таком случае имеется право на получение таких вычетов на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за те месяцы, в которых от указанного налогового агента был получен доход (Письмо ФНС России от 25.03.2020 N БС-4-11/5128@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если индивидуальный предприниматель применяет специальные налоговые режимы, НДФЛ не уплачивается, следовательно, вычет оформить невозможно. В таком случае нелогично, чтобы этот доход учитывался для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей (например, доход по УСН не влияет на возможность получения стандартного вычета). Исключение, когда налогоплательщик получал в течение налогового периода от ФСС РФ доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, облагаемый по налоговой ставке 13%, в отношении которого не предоставлялись стандартные налоговые вычеты. В таком случае имеется право на получение таких вычетов на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за те месяцы, в которых от указанного налогового агента был получен доход (Письмо ФНС России от 25.03.2020 N БС-4-11/5128@).
Корреспонденция счетов: Как в 2023 г. отразить в учете организации начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнице, которая работает на условиях неполного рабочего времени (0,5 ставки), находясь в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет?..
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае исходим из предположения, что у работницы один ребенок, ее совокупный доход с начала года не превышает в июне 2023 г. указанной предельной величины и нет права на получение каких-либо иных налоговых вычетов. Соответственно, работница имеет право на получение стандартного налогового вычета на единственного ребенка в размере 1 400 руб. в месяц.
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае исходим из предположения, что у работницы один ребенок, ее совокупный доход с начала года не превышает в июне 2023 г. указанной предельной величины и нет права на получение каких-либо иных налоговых вычетов. Соответственно, работница имеет право на получение стандартного налогового вычета на единственного ребенка в размере 1 400 руб. в месяц.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату больничного листа работнику, являющемуся инвалидом II группы?..
(Консультация эксперта, 2025)Днем фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день выплаты пособия работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Днем фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день выплаты пособия работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Типовая ситуация: Работник-инвалид: особенности условий труда и льготы
(Издательство "Главная книга", 2025)Инвалидам 1 и 2 групп положен стандартный вычет по НДФЛ - 500 руб. в месяц, при 3 группе этот вычет предоставляют только инвалидам с детства. Для вычета нужны справка об инвалидности и заявление. Вычет военным инвалидам и инвалидам-чернобыльцам - 3 000 руб., для него дополнительно нужны удостоверение ветерана боевых действий или удостоверение ликвидатора-чернобыльца (Письмо ФНС от 19.05.2009 N ВЕ-17-3/94@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Инвалидам 1 и 2 групп положен стандартный вычет по НДФЛ - 500 руб. в месяц, при 3 группе этот вычет предоставляют только инвалидам с детства. Для вычета нужны справка об инвалидности и заявление. Вычет военным инвалидам и инвалидам-чернобыльцам - 3 000 руб., для него дополнительно нужны удостоверение ветерана боевых действий или удостоверение ликвидатора-чернобыльца (Письмо ФНС от 19.05.2009 N ВЕ-17-3/94@).
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 03-04-05/79456)Таким образом, пособия по временной нетрудоспособности и заработная плата, полученные налогоплательщиком, являются его доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 03-04-05/79456)Таким образом, пособия по временной нетрудоспособности и заработная плата, полученные налогоплательщиком, являются его доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.01.2025 N 03-04-05/2899 <НДФЛ с больничного пособия: кто исчисляет и удерживает налог>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Получается, "теоретически" стандартные вычеты по НДФЛ фонд должен предоставить по заявлению. Например, в случае, когда СФР полностью оплачивает больничное пособие по травме.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Получается, "теоретически" стандартные вычеты по НДФЛ фонд должен предоставить по заявлению. Например, в случае, когда СФР полностью оплачивает больничное пособие по травме.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, а также о получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
(Письма Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26775, от 17.01.2025 N 03-04-05/2899)Таким образом, пособия по временной нетрудоспособности, полученные налогоплательщиком, являются его доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письма Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26775, от 17.01.2025 N 03-04-05/2899)Таким образом, пособия по временной нетрудоспособности, полученные налогоплательщиком, являются его доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В лицевом счете обособленно отражают сведения о сумме стандартных налоговых вычетов, подлежащих исключению из налогооблагаемого дохода. В сельскохозяйственных организациях лицевые счета заполняют на основании расчетно-платежных ведомостей.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В лицевом счете обособленно отражают сведения о сумме стандартных налоговых вычетов, подлежащих исключению из налогооблагаемого дохода. В сельскохозяйственных организациях лицевые счета заполняют на основании расчетно-платежных ведомостей.
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Физическим лицам - исполнителям по ГПД или договорам авторского заказа по их заявлению работодатель может предоставить стандартные и профессиональные налоговые вычеты <15>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Физическим лицам - исполнителям по ГПД или договорам авторского заказа по их заявлению работодатель может предоставить стандартные и профессиональные налоговые вычеты <15>.