Стандартный вычет 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета (письма Минфина России от 28.03.2019 N 03-04-05/21495, от 21.01.2016 N 03-04-05/1999, от 17.04.2014 N 03-04-05/17619).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета (письма Минфина России от 28.03.2019 N 03-04-05/21495, от 21.01.2016 N 03-04-05/1999, от 17.04.2014 N 03-04-05/17619).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)7. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)7. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В совокупном доходе работника, рассчитываемом в целях предоставления ему вычетов, не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@, Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111039, от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
(КонсультантПлюс, 2024)В совокупном доходе работника, рассчитываемом в целях предоставления ему вычетов, не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@, Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111039, от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
Статья: Тест: исправляем ошибки в заявлениях работников
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)7. Работник представил заявление на детский вычет следующего содержания: "В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу в 2024 г. предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка - Шевцову Элину Руслановну". Верно ли, что в следующем году писать новое заявление на вычет ему не нужно?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)7. Работник представил заявление на детский вычет следующего содержания: "В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу в 2024 г. предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка - Шевцову Элину Руслановну". Верно ли, что в следующем году писать новое заявление на вычет ему не нужно?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении стандартного вычета на детей есть ограничение. Он предоставляется до месяца, в котором сумма основной налоговой базы превысит 450 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При расчете предельной величины не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111039, ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@).
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении стандартного вычета на детей есть ограничение. Он предоставляется до месяца, в котором сумма основной налоговой базы превысит 450 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При расчете предельной величины не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111039, ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@).
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)При этом, по мнению финансового ведомства, а также с учетом п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)При этом, по мнению финансового ведомства, а также с учетом п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Полагается ли стандартный вычет на ребенка с доходов в виде стоимости подарков
(КонсультантПлюс, 2026)Полагается ли стандартный вычет на ребенка с доходов в виде стоимости подарков
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичные решения, принятые в похожих ситуациях, можно найти и в практике судов других округов (см., Постановления АС Московского округа от 14.03.2019 N Ф05-336/2019 по делу N А40-84820/2018, Центрального округа от 04.06.2020 N Ф10-1110/2020 по делу N А62-3004/2019).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичные решения, принятые в похожих ситуациях, можно найти и в практике судов других округов (см., Постановления АС Московского округа от 14.03.2019 N Ф05-336/2019 по делу N А40-84820/2018, Центрального округа от 04.06.2020 N Ф10-1110/2020 по делу N А62-3004/2019).
Ситуация: Какие льготы и меры социальной поддержки предусмотрены для опекунов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для опекунов-налогоплательщиков предусмотрены, в частности, следующие налоговые льготы (пп. 4 п. 1 ст. 218, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, п. 6 ст. 220, пп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 403 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458; Письмо Минпросвещения России от 18.11.2019 N 07-8002):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для опекунов-налогоплательщиков предусмотрены, в частности, следующие налоговые льготы (пп. 4 п. 1 ст. 218, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, п. 6 ст. 220, пп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 403 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458; Письмо Минпросвещения России от 18.11.2019 N 07-8002):
Готовое решение: Порядок налогообложения НДС у комитента при импорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)договором предусмотрено, что комитент возмещает комиссионеру (таможенному представителю) расходы на уплату НДС. По нашему мнению, право комитента на вычет не зависит от того, возместил он комиссионеру уплаченные им суммы налога или еще нет. Тем не менее, предлагаем обратиться по данному вопросу в вашу инспекцию, так как есть разъяснение Минфина России, где сделан обратный вывод (Письмо от 18.07.2019 N 03-07-08/53417);
(КонсультантПлюс, 2026)договором предусмотрено, что комитент возмещает комиссионеру (таможенному представителю) расходы на уплату НДС. По нашему мнению, право комитента на вычет не зависит от того, возместил он комиссионеру уплаченные им суммы налога или еще нет. Тем не менее, предлагаем обратиться по данному вопросу в вашу инспекцию, так как есть разъяснение Минфина России, где сделан обратный вывод (Письмо от 18.07.2019 N 03-07-08/53417);
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Позиция Минфина России по данному вопросу изначально не совпадала с позицией ФНС России: если ребенок вступил в брак, то его родители уже не могут рассчитывать на налоговый вычет, так как он перестает быть на их обеспечении. При этом неважно, что ребенок еще не достиг предельного возраста (Письмо Минфина России от 29.03.2019 N 03-04-05/21857). ФНС России не поддерживала мнение Минфина по этому вопросу, отказов в предоставлении стандартного вычета только из-за того, что ребенок вступил в брак, со стороны налоговых органов не было.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Позиция Минфина России по данному вопросу изначально не совпадала с позицией ФНС России: если ребенок вступил в брак, то его родители уже не могут рассчитывать на налоговый вычет, так как он перестает быть на их обеспечении. При этом неважно, что ребенок еще не достиг предельного возраста (Письмо Минфина России от 29.03.2019 N 03-04-05/21857). ФНС России не поддерживала мнение Минфина по этому вопросу, отказов в предоставлении стандартного вычета только из-за того, что ребенок вступил в брак, со стороны налоговых органов не было.
Статья: Документы для детского вычета по НДФЛ при разводе
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)При этом в письме от 23.11.2022 N 03-04-05/114779 финансисты указали, что если отец ребенка в возрасте до 18 лет находится в разводе, то документами, подтверждающими его право на получение налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка. А в письме от 15.01.2019 N 03-04-05/1233 специалисты финансового ведомства разъяснили, что основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но имеют расходы на детей, является соглашение об уплате алиментов.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)При этом в письме от 23.11.2022 N 03-04-05/114779 финансисты указали, что если отец ребенка в возрасте до 18 лет находится в разводе, то документами, подтверждающими его право на получение налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка. А в письме от 15.01.2019 N 03-04-05/1233 специалисты финансового ведомства разъяснили, что основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но имеют расходы на детей, является соглашение об уплате алиментов.