Стандартные вычеты в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.02.2024 N 03-04-05/15319 <Может ли сотрудник претендовать на двойной стандартный детский НДФЛ-вычет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Прошу предоставить мне с января 20__ года стандартный налоговый вычет на моего ребенка, Петрова И.А., 2020 г. р., проживающего вместе со мной, в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Прошу предоставить мне с января 20__ года стандартный налоговый вычет на моего ребенка, Петрова И.А., 2020 г. р., проживающего вместе со мной, в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.
Статья: Документы для детского вычета по НДФЛ при разводе
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Отметим, что Налоговый кодекс не содержит конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей. Минфин России это подтверждает (письмо от 17.04.2020 N 03-04-05/30919). Поэтому в каждом конкретном случае перечень подтверждающих документов, помимо свидетельства о рождении, будет свой. Из вышеприведенных разъяснений финансистов следует, что если родитель, не проживающий с ребенком, уплачивает алименты по решению суда или по соглашению об уплате алиментов, то для подтверждения права на вычет ему нужно представить, соответственно, исполнительный лист (постановление суда) или соглашение об уплате алиментов. Если же отец, не проживающий с ребенком, участвует в его обеспечении путем добровольного перечисления сумм по устной договоренности с его матерью, то представить исполнительный лист (постановление суда) или соглашение об уплате алиментов он не может. В этом случае от него нужно письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Отметим, что Налоговый кодекс не содержит конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей. Минфин России это подтверждает (письмо от 17.04.2020 N 03-04-05/30919). Поэтому в каждом конкретном случае перечень подтверждающих документов, помимо свидетельства о рождении, будет свой. Из вышеприведенных разъяснений финансистов следует, что если родитель, не проживающий с ребенком, уплачивает алименты по решению суда или по соглашению об уплате алиментов, то для подтверждения права на вычет ему нужно представить, соответственно, исполнительный лист (постановление суда) или соглашение об уплате алиментов. Если же отец, не проживающий с ребенком, участвует в его обеспечении путем добровольного перечисления сумм по устной договоренности с его матерью, то представить исполнительный лист (постановление суда) или соглашение об уплате алиментов он не может. В этом случае от него нужно письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Стандартные налоговые вычеты, применяющиеся
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Стандартные налоговые вычеты, применяющиеся
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить вычет, работодателю нужно подать заявление и документ, подтверждающий право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для подтверждения статуса ветерана боевых действий, в частности, можно представить удостоверение установленного образца или свидетельство о праве на льготы, образец которого утвержден до 01.01.1992 (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ, Письма Минфина России от 17.12.2021 N 03-04-05/103077, от 01.12.2020 N 03-04-06/104820). Его копию нужно приложить к заявлению.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить вычет, работодателю нужно подать заявление и документ, подтверждающий право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для подтверждения статуса ветерана боевых действий, в частности, можно представить удостоверение установленного образца или свидетельство о праве на льготы, образец которого утвержден до 01.01.1992 (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ, Письма Минфина России от 17.12.2021 N 03-04-05/103077, от 01.12.2020 N 03-04-06/104820). Его копию нужно приложить к заявлению.
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Позиция Минфина и ФНС России на сегодняшний день такова, что родитель, лишенный родительских прав, имеет право на стандартный налоговый вычет на ребенка при условии нахождения на его обеспечении ребенка (Письма ФНС России от 02.09.2015 N БС-3-11/3340@, от 13.01.2014 N БС-2-11/13@; Письма Минфина России от 19.03.2020 N 03-04-05/21779, от 09.02.2010 N 03-04-05/8-36, от 08.12.2009 N 03-04-05-01/890).
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Позиция Минфина и ФНС России на сегодняшний день такова, что родитель, лишенный родительских прав, имеет право на стандартный налоговый вычет на ребенка при условии нахождения на его обеспечении ребенка (Письма ФНС России от 02.09.2015 N БС-3-11/3340@, от 13.01.2014 N БС-2-11/13@; Письма Минфина России от 19.03.2020 N 03-04-05/21779, от 09.02.2010 N 03-04-05/8-36, от 08.12.2009 N 03-04-05-01/890).
Вопрос: Какие документы потребуются для получения стандартного вычета по НДФЛ в 2025 г. за сдачу норм ГТО и прохождение диспансеризации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Факт прохождения пациентом медицинского освидетельствования, медицинских осмотров, медицинского обследования и (или) лечения, профилактического медицинского осмотра или диспансеризации подтверждается справкой медицинского учреждения, оформленной в произвольной форме в бумажном или электронном виде (п. п. 2, 11 Порядка выдачи медицинскими организациями справок и медицинских заключений, утвержденного Приказом Минздрава России от 14.09.2020 N 972н).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Факт прохождения пациентом медицинского освидетельствования, медицинских осмотров, медицинского обследования и (или) лечения, профилактического медицинского осмотра или диспансеризации подтверждается справкой медицинского учреждения, оформленной в произвольной форме в бумажном или электронном виде (п. п. 2, 11 Порядка выдачи медицинскими организациями справок и медицинских заключений, утвержденного Приказом Минздрава России от 14.09.2020 N 972н).
Типовая ситуация: Работник-инвалид: особенности условий труда и льготы
(Издательство "Главная книга", 2026)Больничные инвалиду оплачивают в общем порядке, но не более 5 месяцев в течение календарного года. Один месяц признается равным 30 календарным дням (ст. 6 Закона N 255-ФЗ, Письмо МРО ФСС от 18.02.2020 N 14-15/7710-140л).
(Издательство "Главная книга", 2026)Больничные инвалиду оплачивают в общем порядке, но не более 5 месяцев в течение календарного года. Один месяц признается равным 30 календарным дням (ст. 6 Закона N 255-ФЗ, Письмо МРО ФСС от 18.02.2020 N 14-15/7710-140л).
Статья: Налогово-правовые меры поддержки семей
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<34> Причем поддерживаются семьи, имеющие трех и более детей. Так, размер стандартного вычета на первого и второго ребенка в два раза меньше, чем на третьего и последующих детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<34> Причем поддерживаются семьи, имеющие трех и более детей. Так, размер стандартного вычета на первого и второго ребенка в два раза меньше, чем на третьего и последующих детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: У работников-супругов двое несовершеннолетних детей, при этом у работника есть двое совершеннолетних детей от первого брака. Правильно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет на детей в размере 12 000 руб.? В каком размере предоставлять вычет работнице - 12 000 руб. или 4 200 руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Минфин России разъяснял, что при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей налогоплательщика, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок (Письма от 14.04.2023 N 03-04-05/33948, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Минфин России разъяснял, что при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей налогоплательщика, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок (Письма от 14.04.2023 N 03-04-05/33948, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919).
Ситуация: Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чаще всего в отношении доходов текущего календарного года стандартный налоговый вычет предоставляет работодатель на основании представленных работником заявления и документов, подтверждающих право на вычет. При этом стандартные вычеты предоставляются с начала календарного года вне зависимости от того, в каком месяце налогоплательщик обратился к работодателю за вычетом (ст. 216, п. 3 ст. 218, п. 1 ст. 226 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2020 N 20-20/091227@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чаще всего в отношении доходов текущего календарного года стандартный налоговый вычет предоставляет работодатель на основании представленных работником заявления и документов, подтверждающих право на вычет. При этом стандартные вычеты предоставляются с начала календарного года вне зависимости от того, в каком месяце налогоплательщик обратился к работодателю за вычетом (ст. 216, п. 3 ст. 218, п. 1 ст. 226 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2020 N 20-20/091227@).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)"...документом для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка (зарегистрированного по месту жительства отдельно от родителей) может быть письменное заявление супруга (из текста письма можно сделать вывод о том, что под "супругом" подразумевается отец ребенка - Е.В.) о том, что жена (мать ребенка - Е.В.) фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении" (письма Минфина России от 17.04.2020 N 03-04-05/30919, от 15.01.2013 N 03-04-05/8-18);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)"...документом для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка (зарегистрированного по месту жительства отдельно от родителей) может быть письменное заявление супруга (из текста письма можно сделать вывод о том, что под "супругом" подразумевается отец ребенка - Е.В.) о том, что жена (мать ребенка - Е.В.) фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении" (письма Минфина России от 17.04.2020 N 03-04-05/30919, от 15.01.2013 N 03-04-05/8-18);
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет по НДФЛ вдове (вдовцу) положен в двойном размере до вступления в брак, поскольку они также относятся к единственным родителям по причине смерти супруга. Аналогично, если второй объявлен умершим или безвестно отсутствует. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письма Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 12.03.2020 N 03-04-05/18934, от 30.10.2018 N 03-04-05/78050).
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет по НДФЛ вдове (вдовцу) положен в двойном размере до вступления в брак, поскольку они также относятся к единственным родителям по причине смерти супруга. Аналогично, если второй объявлен умершим или безвестно отсутствует. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письма Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 12.03.2020 N 03-04-05/18934, от 30.10.2018 N 03-04-05/78050).