Стандартные вычеты совокупный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты совокупный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Директор организации, участник ликвидации аварии на ЧАЭС, получает стандартный налоговый вычет по НДФЛ 3 000 руб. В октябре его совокупный доход с начала года превысил 5 млн руб., НДФЛ удерживается по ставке 15%. Можно ли продолжать предоставлять ему стандартный налоговый вычет с дохода, облагаемого по ставке 15%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Директор организации, имеющий удостоверение участника ликвидации аварии на ЧАЭС в 1986 г., получает стандартный налоговый вычет по НДФЛ 3 000 руб. В октябре его совокупный доход с начала года (зарплата) превысил 5 млн руб., НДФЛ удерживается по ставке 15%. Можно ли продолжать предоставлять ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 15%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Директор организации, имеющий удостоверение участника ликвидации аварии на ЧАЭС в 1986 г., получает стандартный налоговый вычет по НДФЛ 3 000 руб. В октябре его совокупный доход с начала года (зарплата) превысил 5 млн руб., НДФЛ удерживается по ставке 15%. Можно ли продолжать предоставлять ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 15%?
Статья: О развитии семейного налогообложения в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)В качестве примера рассмотрим налогообложение семьи, которая имеет одного ребенка в возрасте старше 1,5 лет: совокупный доход в 2 000 000 рублей минус стандартные налоговые вычеты на ребенка (11 200 р.) умножаются на корректирующий коэффициент 0,7. С применением налоговой ставки 13 процентов (0,13) определяется семейная налоговая нагрузка:
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)В качестве примера рассмотрим налогообложение семьи, которая имеет одного ребенка в возрасте старше 1,5 лет: совокупный доход в 2 000 000 рублей минус стандартные налоговые вычеты на ребенка (11 200 р.) умножаются на корректирующий коэффициент 0,7. С применением налоговой ставки 13 процентов (0,13) определяется семейная налоговая нагрузка:
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"8. Уполномоченные кредитные организации, указанные в части 4 настоящей статьи, обязаны представлять в налоговый орган информацию о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по форме, формату и в порядке, которые указаны в протоколах информационного обмена, размещаемых федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Указанная информация подлежит представлению за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца в срок не позднее 25-го числа текущего месяца (за период с 1 по 22 января в срок не позднее 25-го числа текущего месяца, за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года).
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"8. Уполномоченные кредитные организации, указанные в части 4 настоящей статьи, обязаны представлять в налоговый орган информацию о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по форме, формату и в порядке, которые указаны в протоколах информационного обмена, размещаемых федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Указанная информация подлежит представлению за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца в срок не позднее 25-го числа текущего месяца (за период с 1 по 22 января в срок не позднее 25-го числа текущего месяца, за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года).
<Письмо> ФНС России от 10.08.2018 N ПА-4-11/15555@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-07/55100)Таким образом, налоговым агентом, предоставляющим стандартный налоговый вычет, в указанных целях должен определяться совокупный доход, выплачиваемый налогоплательщику (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации).
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-07/55100)Таким образом, налоговым агентом, предоставляющим стандартный налоговый вычет, в указанных целях должен определяться совокупный доход, выплачиваемый налогоплательщику (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации).
Статья: Новости от 21.04.2023
("Главная книга", 2023, N 9)С 01.01.2023 датой получения дохода в виде зарплаты считается день ее фактической выплаты. Стандартный детский вычет перестает предоставляться с месяца, в котором доходы превысили 350 000 руб. В совокупности эти две нормы могут привести к такой ситуации:
("Главная книга", 2023, N 9)С 01.01.2023 датой получения дохода в виде зарплаты считается день ее фактической выплаты. Стандартный детский вычет перестает предоставляться с месяца, в котором доходы превысили 350 000 руб. В совокупности эти две нормы могут привести к такой ситуации:
Информация: Заседание Правительства
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)Дополнительно повышаются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц на второго и третьего ребенка - с 1 400 до 2 800 рублей и с 3 тыс. до 6 тыс. рублей соответственно с одновременным увеличением до 450 тыс. рублей совокупного дохода, до достижения которого эти вычеты будут применяться.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)Дополнительно повышаются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц на второго и третьего ребенка - с 1 400 до 2 800 рублей и с 3 тыс. до 6 тыс. рублей соответственно с одновременным увеличением до 450 тыс. рублей совокупного дохода, до достижения которого эти вычеты будут применяться.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2025 N 03-04-05/79271 <Детский вычет за "бездоходные" месяцы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Например, доходов у работника не было в октябре и ноябре. Зарплата за все время выплачена в декабре. "Бездоходные" месяцы - это октябрь и ноябрь. Но у работника все равно сохраняется право на вычет. Непредставленный стандартный вычет за октябрь и ноябрь нужно применить при выплате дохода в декабре 2025 года. Важно при этом, чтобы сумма дохода не превысила 450 000 рублей.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Например, доходов у работника не было в октябре и ноябре. Зарплата за все время выплачена в декабре. "Бездоходные" месяцы - это октябрь и ноябрь. Но у работника все равно сохраняется право на вычет. Непредставленный стандартный вычет за октябрь и ноябрь нужно применить при выплате дохода в декабре 2025 года. Важно при этом, чтобы сумма дохода не превысила 450 000 рублей.
Вопрос: Гражданин по итогам года подал декларацию 3-НДФЛ и заявил стандартный вычет на детей по доходам от внешнего совместительства. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом при исчислении дохода налогоплательщика в целях проверки соблюдения условия предоставления стандартного налогового вычета (доход не должен превышать 350 тыс. руб.) размер совокупного дохода налогоплательщика определяется с учетом всех облагаемых НДФЛ по налоговой ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, доходов (за исключением дивидендов), полученных налогоплательщиком (Письмо Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-07/55100, доведено Письмом ФНС России от 10.08.2018 N ПА-4-11/15555@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом при исчислении дохода налогоплательщика в целях проверки соблюдения условия предоставления стандартного налогового вычета (доход не должен превышать 350 тыс. руб.) размер совокупного дохода налогоплательщика определяется с учетом всех облагаемых НДФЛ по налоговой ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, доходов (за исключением дивидендов), полученных налогоплательщиком (Письмо Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-07/55100, доведено Письмом ФНС России от 10.08.2018 N ПА-4-11/15555@).
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставляйте вычет, когда исчисляете налог при первой выплате дохода в месяце. Условие - доход нарастающим итогом с начала года не превышает пороговую сумму. Если при любой следующей выплате дохода в этом же месяце он превысит указанную сумму, налог пересчитывайте без применения стандартного налогового вычета за данный месяц с зачетом ранее удержанного налога (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700).
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставляйте вычет, когда исчисляете налог при первой выплате дохода в месяце. Условие - доход нарастающим итогом с начала года не превышает пороговую сумму. Если при любой следующей выплате дохода в этом же месяце он превысит указанную сумму, налог пересчитывайте без применения стандартного налогового вычета за данный месяц с зачетом ранее удержанного налога (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700).
Вопрос: Может ли опекун получить вычет на подопечного в возрасте 29 лет, признанного недееспособным по решению суда от 20.07.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Стандартный вычет на детей ежемесячно положен в том числе опекуну, попечителю на каждого ребенка (подопечного) в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются очно, до месяца, в котором совокупный доход работника превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Стандартный вычет на детей ежемесячно положен в том числе опекуну, попечителю на каждого ребенка (подопечного) в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются очно, до месяца, в котором совокупный доход работника превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Информация: Выступление Министра финансов Антона Силуанова на заседании Правительства РФ
("Официальный сайт Минфина России", 2024)Дополнительно повышаются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц на второго и третьего ребенка - с 1 400 до 2 800 рублей и с 3 тыс. до 6 тыс. рублей соответственно с одновременным увеличением до 450 тыс. рублей совокупного дохода, до достижения которого эти вычеты будут применяться.
("Официальный сайт Минфина России", 2024)Дополнительно повышаются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц на второго и третьего ребенка - с 1 400 до 2 800 рублей и с 3 тыс. до 6 тыс. рублей соответственно с одновременным увеличением до 450 тыс. рублей совокупного дохода, до достижения которого эти вычеты будут применяться.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Работнику предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1 400 руб. за каждый месяц.
(КонсультантПлюс, 2024)Работнику предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1 400 руб. за каждый месяц.
Вопрос: Об учете стоимости имущества, полученного в порядке дарения, в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78796)Таким образом, в целях предоставления стандартного налогового вычета учитывается доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, за исключением доходов от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78796)Таким образом, в целях предоставления стандартного налогового вычета учитывается доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, за исключением доходов от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Также работнику предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц.
(КонсультантПлюс, 2025)Также работнику предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц.