Стандартные вычеты на усыновленных детей
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на усыновленных детей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Можно ли отменить усыновление и как это сделать?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! В случае отмены усыновления утрачивается право на получение стандартного вычета по НДФЛ, а также возможны другие налоговые последствия (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! В случае отмены усыновления утрачивается право на получение стандартного вычета по НДФЛ, а также возможны другие налоговые последствия (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Ситуация: Какие выплаты положены при рождении первого ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Государственные пособия и иные доходы, полученные в связи с рождением ребенка в соответствии с федеральным и региональным законодательством, в том числе ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) ребенка, не облагаются НДФЛ. Работающие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на детей (п. п. 1, 2.1, 77 ст. 217, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Государственные пособия и иные доходы, полученные в связи с рождением ребенка в соответствии с федеральным и региональным законодательством, в том числе ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) ребенка, не облагаются НДФЛ. Работающие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на детей (п. п. 1, 2.1, 77 ст. 217, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<**> Общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. (См. письма ФНС России).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<**> Общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. (См. письма ФНС России).
<Письмо> ФНС России от 14.12.2015 N БС-4-11/21862@
"О предоставлении стандартного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.12.2015 N 03-04-07/70587)При этом Кодекс не содержит перечня документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на указанный налоговый вычет. В зависимости от конкретной ситуации документами, подтверждающими право на получение стандартного налогового вычета на ребенка, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта, документ об усыновлении (удочерении) ребенка, справка об инвалидности ребенка, акт о назначении опекуна или попечителя, справки жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями) и другие.
"О предоставлении стандартного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.12.2015 N 03-04-07/70587)При этом Кодекс не содержит перечня документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на указанный налоговый вычет. В зависимости от конкретной ситуации документами, подтверждающими право на получение стандартного налогового вычета на ребенка, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта, документ об усыновлении (удочерении) ребенка, справка об инвалидности ребенка, акт о назначении опекуна или попечителя, справки жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями) и другие.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)5. С какого месяца предоставляется стандартный вычет на детей и в каком месяце (году) прекращается
(КонсультантПлюс, 2025)5. С какого месяца предоставляется стандартный вычет на детей и в каком месяце (году) прекращается
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Таким образом, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, должна составлять начиная с 2016 г. либо 13 400 руб. в месяц (12 000 + 1 400), если ребенок родной или усыновленный, либо 7 400 руб. (6 000 + 1 400) в остальных случаях. Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то при расчете стандартного вычета также учитывается размер вычета в сумме 3 000 руб.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Таким образом, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, должна составлять начиная с 2016 г. либо 13 400 руб. в месяц (12 000 + 1 400), если ребенок родной или усыновленный, либо 7 400 руб. (6 000 + 1 400) в остальных случаях. Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то при расчете стандартного вычета также учитывается размер вычета в сумме 3 000 руб.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По мнению автора, налоговый агент, которому известно о том, что его работник лишен родительских прав, не должен предоставлять этому работнику "детские" вычеты. Лучше передать решение этого вопроса налоговому органу, в который налогоплательщик имеет право обратиться за получением стандартных вычетов по окончании налогового периода (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По мнению автора, налоговый агент, которому известно о том, что его работник лишен родительских прав, не должен предоставлять этому работнику "детские" вычеты. Лучше передать решение этого вопроса налоговому органу, в который налогоплательщик имеет право обратиться за получением стандартных вычетов по окончании налогового периода (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В заявлении налогоплательщик может указать конкретный налоговый период, тогда для предоставления ему стандартных вычетов в следующем году потребуется новое заявление.
(КонсультантПлюс, 2024)В заявлении налогоплательщик может указать конкретный налоговый период, тогда для предоставления ему стандартных вычетов в следующем году потребуется новое заявление.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Социальный вычет на оплату медицинских услуг и назначенных лечащим врачом медицинских препаратов недееспособным подопечным и детям (в том числе усыновленным) предоставляется ИФНС или работодателем вне зависимости от возраста детей (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. N 259-ФЗ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Социальный вычет на оплату медицинских услуг и назначенных лечащим врачом медицинских препаратов недееспособным подопечным и детям (в том числе усыновленным) предоставляется ИФНС или работодателем вне зависимости от возраста детей (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. N 259-ФЗ).
Статья: Стандартный вычет на детей: нюансы 2025 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Обратите внимание! Теперь для получения стандартного налогового вычета на детей подавать заявление работодателю не нужно. Для получения вычета необходимо представить только подтверждающие документы (свидетельства о рождении, сведения об инвалидности, усыновлении и т.д.).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Обратите внимание! Теперь для получения стандартного налогового вычета на детей подавать заявление работодателю не нужно. Для получения вычета необходимо представить только подтверждающие документы (свидетельства о рождении, сведения об инвалидности, усыновлении и т.д.).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)К документам, подтверждающим право на стандартный вычет на детей по НДФЛ, например, относятся следующие документы:
(КонсультантПлюс, 2025)К документам, подтверждающим право на стандартный вычет на детей по НДФЛ, например, относятся следующие документы:
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Единственный родитель может получать вычет на ребенка в двойном размере до тех пор, пока не вступит в брак. После его расторжения он опять может получать вычет в двойном размере, если во время брака ребенок не был усыновлен. Предоставление двойного вычета возобновляется с месяца, следующего за месяцем расторжения брака. С этого же момента прекращается предоставление стандартного вычета бывшему супругу единственного родителя.
(КонсультантПлюс, 2025)Единственный родитель может получать вычет на ребенка в двойном размере до тех пор, пока не вступит в брак. После его расторжения он опять может получать вычет в двойном размере, если во время брака ребенок не был усыновлен. Предоставление двойного вычета возобновляется с месяца, следующего за месяцем расторжения брака. С этого же момента прекращается предоставление стандартного вычета бывшему супругу единственного родителя.
Ситуация: Как получить пособия и другие выплаты при рождении ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Государственные пособия и иные доходы, полученные в связи с рождением ребенка в соответствии с федеральным и региональным законодательством, в том числе ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) ребенка, не облагаются НДФЛ. Работающие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на детей (п. п. 1, 2.1, 77 ст. 217, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Государственные пособия и иные доходы, полученные в связи с рождением ребенка в соответствии с федеральным и региональным законодательством, в том числе ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) ребенка, не облагаются НДФЛ. Работающие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на детей (п. п. 1, 2.1, 77 ст. 217, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.01.2024 N 03-04-05/6138 [Можно ли сотруднику на ГПД предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей]
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Обратите внимание: при определении размера вычета учитывают общее количество детей, даже если старшему уже больше 18 лет. Например, если ребенок в семье является третьим, то стандартный вычет предоставляют в размере 3 000 рублей независимо от возраста старших детей. Бухгалтер предоставляет вычеты на основании:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Обратите внимание: при определении размера вычета учитывают общее количество детей, даже если старшему уже больше 18 лет. Например, если ребенок в семье является третьим, то стандартный вычет предоставляют в размере 3 000 рублей независимо от возраста старших детей. Бухгалтер предоставляет вычеты на основании: