Стандартные вычеты на детей в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.02.2024 N 03-04-05/15319 <Может ли сотрудник претендовать на двойной стандартный детский НДФЛ-вычет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Прошу предоставить мне с января 20__ года стандартный налоговый вычет на моего ребенка, Петрова И.А., 2020 г. р., проживающего вместе со мной, в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Прошу предоставить мне с января 20__ года стандартный налоговый вычет на моего ребенка, Петрова И.А., 2020 г. р., проживающего вместе со мной, в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.
Статья: Документы для детского вычета по НДФЛ при разводе
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Отметим, что Налоговый кодекс не содержит конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей. Минфин России это подтверждает (письмо от 17.04.2020 N 03-04-05/30919). Поэтому в каждом конкретном случае перечень подтверждающих документов, помимо свидетельства о рождении, будет свой. Из вышеприведенных разъяснений финансистов следует, что если родитель, не проживающий с ребенком, уплачивает алименты по решению суда или по соглашению об уплате алиментов, то для подтверждения права на вычет ему нужно представить, соответственно, исполнительный лист (постановление суда) или соглашение об уплате алиментов. Если же отец, не проживающий с ребенком, участвует в его обеспечении путем добровольного перечисления сумм по устной договоренности с его матерью, то представить исполнительный лист (постановление суда) или соглашение об уплате алиментов он не может. В этом случае от него нужно письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Отметим, что Налоговый кодекс не содержит конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей. Минфин России это подтверждает (письмо от 17.04.2020 N 03-04-05/30919). Поэтому в каждом конкретном случае перечень подтверждающих документов, помимо свидетельства о рождении, будет свой. Из вышеприведенных разъяснений финансистов следует, что если родитель, не проживающий с ребенком, уплачивает алименты по решению суда или по соглашению об уплате алиментов, то для подтверждения права на вычет ему нужно представить, соответственно, исполнительный лист (постановление суда) или соглашение об уплате алиментов. Если же отец, не проживающий с ребенком, участвует в его обеспечении путем добровольного перечисления сумм по устной договоренности с его матерью, то представить исполнительный лист (постановление суда) или соглашение об уплате алиментов он не может. В этом случае от него нужно письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Размеры стандартного налогового вычета на ребенка (детей)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Размеры стандартного налогового вычета на ребенка (детей)
Статья: Вычеты на детей по НДФЛ: ответы на вопросы 2025 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Вычет предоставлять можно. Новый порядок в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК - без подачи заявления при наличии сведений о детях - предусмотрен только для работодателей. Для остальных налоговых агентов продолжает действовать старый порядок, он общий для всех стандартных вычетов, к которым относится также и вычет на детей: предоставляется одним из налоговых агентов по выбору физлица на основании его письменного заявления и подтверждающих право на вычет документов <5>. Поэтому возьмите с арендодателя заявление и копии свидетельств о рождении.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Вычет предоставлять можно. Новый порядок в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК - без подачи заявления при наличии сведений о детях - предусмотрен только для работодателей. Для остальных налоговых агентов продолжает действовать старый порядок, он общий для всех стандартных вычетов, к которым относится также и вычет на детей: предоставляется одним из налоговых агентов по выбору физлица на основании его письменного заявления и подтверждающих право на вычет документов <5>. Поэтому возьмите с арендодателя заявление и копии свидетельств о рождении.
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Документами для подтверждения права на получение удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть (Письмо Минфина России от 29.12.2020 N 03-04-05/115741):
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Документами для подтверждения права на получение удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть (Письмо Минфина России от 29.12.2020 N 03-04-05/115741):
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Если о праве работника на получение стандартного вычета на ребенка вы узнали не в месяце рождения ребенка, а позже, вам надо пересчитать НДФЛ. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118, УФНС России по г. Москве от 04.06.2020 N 20-20/091227@. Указанные разъяснения даны в период, когда работник должен был подавать заявление о получении вычета, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2026)Если о праве работника на получение стандартного вычета на ребенка вы узнали не в месяце рождения ребенка, а позже, вам надо пересчитать НДФЛ. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118, УФНС России по г. Москве от 04.06.2020 N 20-20/091227@. Указанные разъяснения даны в период, когда работник должен был подавать заявление о получении вычета, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас.
Ситуация: Какие льготы и меры социальной поддержки предусмотрены для опекунов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для опекунов-налогоплательщиков предусмотрены, в частности, следующие налоговые льготы (пп. 4 п. 1 ст. 218, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, п. 6 ст. 220, пп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 403 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458; Письмо Минпросвещения России от 18.11.2019 N 07-8002):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для опекунов-налогоплательщиков предусмотрены, в частности, следующие налоговые льготы (пп. 4 п. 1 ст. 218, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, п. 6 ст. 220, пп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 403 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458; Письмо Минпросвещения России от 18.11.2019 N 07-8002):
Вопрос: У работников-супругов двое несовершеннолетних детей, при этом у работника есть двое совершеннолетних детей от первого брака. Правильно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет на детей в размере 12 000 руб.? В каком размере предоставлять вычет работнице - 12 000 руб. или 4 200 руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Минфин России разъяснял, что при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей налогоплательщика, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок (Письма от 14.04.2023 N 03-04-05/33948, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Минфин России разъяснял, что при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей налогоплательщика, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок (Письма от 14.04.2023 N 03-04-05/33948, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)"...документом для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка (зарегистрированного по месту жительства отдельно от родителей) может быть письменное заявление супруга (из текста письма можно сделать вывод о том, что под "супругом" подразумевается отец ребенка - Е.В.) о том, что жена (мать ребенка - Е.В.) фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении" (письма Минфина России от 17.04.2020 N 03-04-05/30919, от 15.01.2013 N 03-04-05/8-18);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)"...документом для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка (зарегистрированного по месту жительства отдельно от родителей) может быть письменное заявление супруга (из текста письма можно сделать вывод о том, что под "супругом" подразумевается отец ребенка - Е.В.) о том, что жена (мать ребенка - Е.В.) фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении" (письма Минфина России от 17.04.2020 N 03-04-05/30919, от 15.01.2013 N 03-04-05/8-18);
Статья: Налогово-правовые меры поддержки семей
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<34> Причем поддерживаются семьи, имеющие трех и более детей. Так, размер стандартного вычета на первого и второго ребенка в два раза меньше, чем на третьего и последующих детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<34> Причем поддерживаются семьи, имеющие трех и более детей. Так, размер стандартного вычета на первого и второго ребенка в два раза меньше, чем на третьего и последующих детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Позиция Минфина и ФНС России на сегодняшний день такова, что родитель, лишенный родительских прав, имеет право на стандартный налоговый вычет на ребенка при условии нахождения на его обеспечении ребенка (Письма ФНС России от 02.09.2015 N БС-3-11/3340@, от 13.01.2014 N БС-2-11/13@; Письма Минфина России от 19.03.2020 N 03-04-05/21779, от 09.02.2010 N 03-04-05/8-36, от 08.12.2009 N 03-04-05-01/890).
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Позиция Минфина и ФНС России на сегодняшний день такова, что родитель, лишенный родительских прав, имеет право на стандартный налоговый вычет на ребенка при условии нахождения на его обеспечении ребенка (Письма ФНС России от 02.09.2015 N БС-3-11/3340@, от 13.01.2014 N БС-2-11/13@; Письма Минфина России от 19.03.2020 N 03-04-05/21779, от 09.02.2010 N 03-04-05/8-36, от 08.12.2009 N 03-04-05-01/890).