Стандартные вычеты на детей в 2017 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей в 2017 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Личное мнение автора. Противоречат логике НК РФ следующие разъяснения Минфина России (орфография сохранена): "...Учитывая, что в рассматриваемом случае обеспечение ребенка производится родителем и супругом родителя, и то, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов, следовательно, супруг родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка" (письма Минфина России от 11.05.2018 N 03-04-05/31741, от 18.01.2017 N 03-04-05/1992, от 10.08.2016 N 03-04-05/46762, от 18.04.2016 N 03-04-05/22162, от 02.02.2016 N 03-04-05/4706).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Личное мнение автора. Противоречат логике НК РФ следующие разъяснения Минфина России (орфография сохранена): "...Учитывая, что в рассматриваемом случае обеспечение ребенка производится родителем и супругом родителя, и то, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов, следовательно, супруг родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка" (письма Минфина России от 11.05.2018 N 03-04-05/31741, от 18.01.2017 N 03-04-05/1992, от 10.08.2016 N 03-04-05/46762, от 18.04.2016 N 03-04-05/22162, от 02.02.2016 N 03-04-05/4706).
Готовое решение: НДФЛ и страховые взносы при переводе работника из одного обособленного подразделения в другое
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе работника из одного подразделения в другое работодатель предоставляет вычеты работнику в общем порядке. В частности, стандартные вычеты на детей после перевода будут предоставлены с учетом дохода, полученного с начала налогового периода, в том числе в другом подразделении. А если до перевода в новое обособленное подразделение от налогового органа было получено уведомление о праве работника на имущественный вычет, то нового уведомления о праве на вычет в этом периоде после перевода не потребуется. Ведь налоговый агент в этом случае не меняется (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218, п. 8 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.10.2022 N 03-15-05/101612 (п. 2)).
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе работника из одного подразделения в другое работодатель предоставляет вычеты работнику в общем порядке. В частности, стандартные вычеты на детей после перевода будут предоставлены с учетом дохода, полученного с начала налогового периода, в том числе в другом подразделении. А если до перевода в новое обособленное подразделение от налогового органа было получено уведомление о праве работника на имущественный вычет, то нового уведомления о праве на вычет в этом периоде после перевода не потребуется. Ведь налоговый агент в этом случае не меняется (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218, п. 8 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.10.2022 N 03-15-05/101612 (п. 2)).
Вопрос: У работников-супругов двое несовершеннолетних детей, при этом у работника есть двое совершеннолетних детей от первого брака. Правильно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет на детей в размере 12 000 руб.? В каком размере предоставлять вычет работнице - 12 000 руб. или 4 200 руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей (п. 1 ст. 80 СК РФ). Соответственно, при достижении совершеннолетия ребенком такая обязанность прекращается, равно как и прекращаются алиментные обязательства родителя. Право на алименты не имеют трудоспособные совершеннолетние лица старше 18 лет, которые обучаются по очной форме по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (это следует из п. 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.12.2017 N 56 "О применении судами законодательства при рассмотрении дел, связанных со взысканием алиментов"; разд. IV Обзора судебной практики по делам, связанным со взысканием алиментов на несовершеннолетних детей, а также на нетрудоспособных совершеннолетних детей, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.05.2015).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей (п. 1 ст. 80 СК РФ). Соответственно, при достижении совершеннолетия ребенком такая обязанность прекращается, равно как и прекращаются алиментные обязательства родителя. Право на алименты не имеют трудоспособные совершеннолетние лица старше 18 лет, которые обучаются по очной форме по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (это следует из п. 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.12.2017 N 56 "О применении судами законодательства при рассмотрении дел, связанных со взысканием алиментов"; разд. IV Обзора судебной практики по делам, связанным со взысканием алиментов на несовершеннолетних детей, а также на нетрудоспособных совершеннолетних детей, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.05.2015).
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Работник, не состоящий в зарегистрированном браке, может получить стандартный вычет по НДФЛ на детей, родителем (усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем) которых он является. Если такого статуса по отношению к детям совместно проживающего с ним лица у работника нет, то такой вычет он получить не может. Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-05/71677.
(КонсультантПлюс, 2025)Работник, не состоящий в зарегистрированном браке, может получить стандартный вычет по НДФЛ на детей, родителем (усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем) которых он является. Если такого статуса по отношению к детям совместно проживающего с ним лица у работника нет, то такой вычет он получить не может. Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-05/71677.
Типовая ситуация: Как предоставить стандартный вычет на ребенка-инвалида (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Родителю ребенка-инвалида (инвалида с детства) или студента с инвалидностью I или II групп увеличьте стандартный вычет на 12 000 руб. (Письма Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
(Издательство "Главная книга", 2025)Родителю ребенка-инвалида (инвалида с детства) или студента с инвалидностью I или II групп увеличьте стандартный вычет на 12 000 руб. (Письма Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно позиции N 1 стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого или второго ребенка. В частности, данная позиция получила выражение в письмах Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184; от 07.11.2019 N 03-04-05/85821; от 09.08.2017 N 03-04-05/51063.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно позиции N 1 стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого или второго ребенка. В частности, данная позиция получила выражение в письмах Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184; от 07.11.2019 N 03-04-05/85821; от 09.08.2017 N 03-04-05/51063.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, - это облагаемые НДФЛ доходы, уменьшенные на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Сотрудникам, на обеспечении которых находятся дети, предоставлены стандартные налоговые вычеты на общую сумму ___ руб.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, - это облагаемые НДФЛ доходы, уменьшенные на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Сотрудникам, на обеспечении которых находятся дети, предоставлены стандартные налоговые вычеты на общую сумму ___ руб.
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, если в семье один ребенок и этот ребенок - инвалид, суммарно величина налогового вычета на него должна составлять 13 400 рублей (1 400 руб. + 12 000 руб.). Если ребенок - третий (и далее) по счету в семье, то это будет уже 18 000 рублей (6 000 руб. + 12 000 руб.). С этим выводом согласен и Минфин России, что подтверждается Письмами от 20.03.2017 N 03-04-06/15803, от 05.04.2024 N 03-04-06/31184. В документах ведомством высказана позиция, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, если в семье один ребенок и этот ребенок - инвалид, суммарно величина налогового вычета на него должна составлять 13 400 рублей (1 400 руб. + 12 000 руб.). Если ребенок - третий (и далее) по счету в семье, то это будет уже 18 000 рублей (6 000 руб. + 12 000 руб.). С этим выводом согласен и Минфин России, что подтверждается Письмами от 20.03.2017 N 03-04-06/15803, от 05.04.2024 N 03-04-06/31184. В документах ведомством высказана позиция, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения стандартных вычетов на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расчет стандартных вычетов на детей производится в п. 1 Приложения 5, в котором отражаются (п. п. 80, 83 Порядка):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расчет стандартных вычетов на детей производится в п. 1 Приложения 5, в котором отражаются (п. п. 80, 83 Порядка):
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С этим выводом согласен и Минфин России. Он выпустил письмо от 20 марта 2017 года N 03-04-06/15803, где озвучил свою новую позицию, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать. Раньше он это запрещал.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С этим выводом согласен и Минфин России. Он выпустил письмо от 20 марта 2017 года N 03-04-06/15803, где озвучил свою новую позицию, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать. Раньше он это запрещал.