Стандартные вычеты на детей сумма в 2018 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей сумма в 2018 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Рассмотрим еще одну ситуацию, которая может вызвать вопросы при расчете суммы вычета. Какой вычет применить к третьему ребенку в семье - 6 000 или 1 400 рублей, если возраст двоих старших детей превышает 24 года? Ведь стандартный вычет на первого и второго ребенка уже не предоставляется.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Рассмотрим еще одну ситуацию, которая может вызвать вопросы при расчете суммы вычета. Какой вычет применить к третьему ребенку в семье - 6 000 или 1 400 рублей, если возраст двоих старших детей превышает 24 года? Ведь стандартный вычет на первого и второго ребенка уже не предоставляется.
Статья: Необлагаемый минимум в дизайне НДФЛ: опыт и перспективы
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)<14> Горбова Н. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ // Налоговый учет для бухгалтера. 2015. N 7. С. 44 - 55.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)<14> Горбова Н. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ // Налоговый учет для бухгалтера. 2015. N 7. С. 44 - 55.
Нормативные акты
Решение ФНС России от 24.06.2019 N СА-4-9/12213@
Суть жалобы: В жалобе заявитель выражает несогласие с решением Инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Заявитель сообщает, что во исполнение требования Инспекции представил декларацию по НДФЛ, в которой отразил доход, полученный в натуральной форме в виде дарения 1/4 доли жилого дома и 1/4 доли земельного участка.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку ссылка заявителя в жалобе на то, что кадастровая стоимость объектов недвижимости применяется только при исчислении налога на имущество, основана на неверном толковании норм законодательства, поскольку нормами гл. 23 НК РФ предусмотрено применение значения кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества в качестве налоговой базы по НДФЛ.
Содержит правовую позицию ФНС России.Как следует из информации, представленной Управлением, 22.02.2018 Х представил в Инспекцию декларацию по НДФЛ за 2015 год, в которой указал доход в размере 77 177,77 рублей ((66 672,25 рублей - доход в порядке дарения 1/4 доли в праве на жилой дом (266 689 рублей - инвентаризационная стоимость х 1/4) и 10 505,52 рублей - доход в порядке дарения 1/4 доли в праве на земельный участок (42 022,06 рублей - кадастровая стоимость х 1/4)); стандартный налоговый вычет на троих детей в сумме 69 600 рублей; исчислил НДФЛ к уплате - 985 рублей.
Суть жалобы: В жалобе заявитель выражает несогласие с решением Инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Заявитель сообщает, что во исполнение требования Инспекции представил декларацию по НДФЛ, в которой отразил доход, полученный в натуральной форме в виде дарения 1/4 доли жилого дома и 1/4 доли земельного участка.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку ссылка заявителя в жалобе на то, что кадастровая стоимость объектов недвижимости применяется только при исчислении налога на имущество, основана на неверном толковании норм законодательства, поскольку нормами гл. 23 НК РФ предусмотрено применение значения кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества в качестве налоговой базы по НДФЛ.
Содержит правовую позицию ФНС России.Как следует из информации, представленной Управлением, 22.02.2018 Х представил в Инспекцию декларацию по НДФЛ за 2015 год, в которой указал доход в размере 77 177,77 рублей ((66 672,25 рублей - доход в порядке дарения 1/4 доли в праве на жилой дом (266 689 рублей - инвентаризационная стоимость х 1/4) и 10 505,52 рублей - доход в порядке дарения 1/4 доли в праве на земельный участок (42 022,06 рублей - кадастровая стоимость х 1/4)); стандартный налоговый вычет на троих детей в сумме 69 600 рублей; исчислил НДФЛ к уплате - 985 рублей.
Приказ Росстата от 31.07.2018 N 471
"Об утверждении статистического инструментария Выборочного наблюдения доходов населения и участия в социальных программах"вычет производится, пока итоговый суммарный доход работника в течение рабочего года не достигнет 350000 рублей, по достижении этой суммы налогообложение производится с общей суммы дохода без вычетов вплоть до нового года.
"Об утверждении статистического инструментария Выборочного наблюдения доходов населения и участия в социальных программах"вычет производится, пока итоговый суммарный доход работника в течение рабочего года не достигнет 350000 рублей, по достижении этой суммы налогообложение производится с общей суммы дохода без вычетов вплоть до нового года.
Вопрос: ...В 2019 г. налоговый агент при подготовке справок по форме 2-НДФЛ за 2018 г. обнаружил, что в результате ошибки стандартные налоговые вычеты на детей одного работника предоставлены в меньшем размере, чем это установлено. В каком порядке возможно вернуть налогоплательщику излишне удержанную сумму НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В 2019 г. налоговый агент при подготовке для налогового органа справок по форме 2-НДФЛ за 2018 г. обнаружил, что в результате бухгалтерской ошибки стандартные налоговые вычеты на детей одного работника предоставлены в меньшем размере, чем это установлено пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. В каком порядке возможно вернуть налогоплательщику излишне удержанную сумму НДФЛ (через налоговый орган или переплата возвращается налоговым агентом)?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В 2019 г. налоговый агент при подготовке для налогового органа справок по форме 2-НДФЛ за 2018 г. обнаружил, что в результате бухгалтерской ошибки стандартные налоговые вычеты на детей одного работника предоставлены в меньшем размере, чем это установлено пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. В каком порядке возможно вернуть налогоплательщику излишне удержанную сумму НДФЛ (через налоговый орган или переплата возвращается налоговым агентом)?
"Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы и сложные ситуации"
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Н. имеет одного ребенка в возрасте 10 лет. В течение января - февраля 2018 года Н. находилась в отпуске за свой счет. В марте ей был выплачен оклад в сумме 80 тыс. руб. и премия по итогам 2017 года в сумме 45 тыс. руб. В какой сумме ей должен быть предоставлен стандартный налоговый вычет (1 400 или 5 200 руб.)? Следует ли его предоставлять за январь и февраль, когда у Н. не было налогооблагаемого дохода?
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Н. имеет одного ребенка в возрасте 10 лет. В течение января - февраля 2018 года Н. находилась в отпуске за свой счет. В марте ей был выплачен оклад в сумме 80 тыс. руб. и премия по итогам 2017 года в сумме 45 тыс. руб. В какой сумме ей должен быть предоставлен стандартный налоговый вычет (1 400 или 5 200 руб.)? Следует ли его предоставлять за январь и февраль, когда у Н. не было налогооблагаемого дохода?
Вопрос: ...У работника трое несовершеннолетних детей, предоставляли ему с января 2017 г. стандартный вычет. Декабрь 2017 г. отработан не полностью. Нужно ли в январе 2018 г. вернуть излишне удержанный НДФЛ за 2017 г.?
("Главная книга", 2018, N 2)Вопрос: У нас такой вопрос. У работника трое несовершеннолетних детей, предоставляли ему с января 2017 г. стандартный вычет в сумме 5 800 руб. (1 400 руб. + 1 400 руб. + 3 000 руб.). Зарплата работника - 10 000 руб. в месяц, но в декабре начислено 5 000 руб. (месяц отработан не полностью). То есть дохода работника за декабрь не хватило для использования вычета в полном размере. Нужно ли в январе 2018 г. вернуть излишне удержанный НДФЛ за 2017 г.? Или в соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ возврат возможен уже только путем подачи самим работником декларации в ИФНС?
("Главная книга", 2018, N 2)Вопрос: У нас такой вопрос. У работника трое несовершеннолетних детей, предоставляли ему с января 2017 г. стандартный вычет в сумме 5 800 руб. (1 400 руб. + 1 400 руб. + 3 000 руб.). Зарплата работника - 10 000 руб. в месяц, но в декабре начислено 5 000 руб. (месяц отработан не полностью). То есть дохода работника за декабрь не хватило для использования вычета в полном размере. Нужно ли в январе 2018 г. вернуть излишне удержанный НДФЛ за 2017 г.? Или в соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ возврат возможен уже только путем подачи самим работником декларации в ИФНС?
Статья: Для кого вычет - не вычет, а прибавление (о возможности использования военнослужащими налоговых вычетов для увеличения своих доходов)
(Копров В.М.)
("Право в Вооруженных Силах", 2018, N 5)На основании рапорта бухгалтерия обязана уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ ежемесячно на 500 руб., в результате чего военнослужащий может получить в 2018 г. дополнительный доход в сумме 780 руб. (500 руб. x 12 месяцев x 13%).
(Копров В.М.)
("Право в Вооруженных Силах", 2018, N 5)На основании рапорта бухгалтерия обязана уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ ежемесячно на 500 руб., в результате чего военнослужащий может получить в 2018 г. дополнительный доход в сумме 780 руб. (500 руб. x 12 месяцев x 13%).
Вопрос: Может ли супруг получать стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере, если его супруга не получает дохода и не работает?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. Для предоставления такого вычета необходимо убедиться в том, что отказавшийся от получения родитель сам имеет право на вычет, а именно получает доход, облагаемый по ставке 13%, и сумма такого дохода не превысила 350 000 руб. с начала года.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. Для предоставления такого вычета необходимо убедиться в том, что отказавшийся от получения родитель сам имеет право на вычет, а именно получает доход, облагаемый по ставке 13%, и сумма такого дохода не превысила 350 000 руб. с начала года.
Статья: Новости от 03.08.2018
("Главная книга", 2018, N 16)Так вот, если в семье трое детей и третий ребенок не достиг 18 лет (24 лет - при условии что он проходит обучение по очной форме), в отношении его родителям предоставляется вычет в размере 3000 руб. Даже в случае, когда старшие дети уже взрослые и стандартный вычет по ним родители не получают.
("Главная книга", 2018, N 16)Так вот, если в семье трое детей и третий ребенок не достиг 18 лет (24 лет - при условии что он проходит обучение по очной форме), в отношении его родителям предоставляется вычет в размере 3000 руб. Даже в случае, когда старшие дети уже взрослые и стандартный вычет по ним родители не получают.
Статья: Ошибки при предоставлении стандартных вычетов на детей
(Зобова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)В случае начала работы сотрудника не с первого месяца налогового периода стандартные вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты (Письмо Минфина России от 14.11.2018 N 03-04-05/82118). Сумма полученного дохода подтверждается справкой по форме 2-НДФЛ. Предельная величина дохода, в отношении которого предоставляется стандартный налоговый вычет на детей, определяется исходя из всех начисленных доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ).
(Зобова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)В случае начала работы сотрудника не с первого месяца налогового периода стандартные вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты (Письмо Минфина России от 14.11.2018 N 03-04-05/82118). Сумма полученного дохода подтверждается справкой по форме 2-НДФЛ. Предельная величина дохода, в отношении которого предоставляется стандартный налоговый вычет на детей, определяется исходя из всех начисленных доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ).
Статья: Практика применения имущественного налогового вычета на приобретение объектов недвижимости в 2019 году
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)Сумма дохода Петровой Н.С., подлежащего налогообложению, подтвержденная справкой по форме 2-НДФЛ, за 2018 г. составила 1 135 928,52 руб. В течение года работодатель предоставил Петровой Н.С. стандартный налоговый вычет на детей в размере 5 600 руб. Таким образом, налоговая база за 2018 г., облагаемая по ставке 13%, у Петровой Н.С. составила 1 135 928,52 - 5 600 = 1 130 328,52 руб.
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)Сумма дохода Петровой Н.С., подлежащего налогообложению, подтвержденная справкой по форме 2-НДФЛ, за 2018 г. составила 1 135 928,52 руб. В течение года работодатель предоставил Петровой Н.С. стандартный налоговый вычет на детей в размере 5 600 руб. Таким образом, налоговая база за 2018 г., облагаемая по ставке 13%, у Петровой Н.С. составила 1 135 928,52 - 5 600 = 1 130 328,52 руб.
Вопрос: На работу в компанию устроилась женщина, имеющая двоих несовершеннолетних детей. Оба ребенка живут и обучаются в школе-интернате. Должна ли организация предоставлять ей стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 1)По общему правилу для доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, налоговая база рассчитывается как денежное выражение доходов, уменьшенных на суммы налоговых вычетов, в том числе и на стандартный вычет на детей (п. 3 ст. 210 НК РФ). Порядок его предоставления предусмотрен в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 1)По общему правилу для доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, налоговая база рассчитывается как денежное выражение доходов, уменьшенных на суммы налоговых вычетов, в том числе и на стандартный вычет на детей (п. 3 ст. 210 НК РФ). Порядок его предоставления предусмотрен в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Статья: Вопросы предоставления вычетов по НДФЛ
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)В случае когда выплата дохода физическому лицу с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговый агент не определяет налоговую базу после прекращения выплат. В связи с этим он не предоставляет стандартный вычет по НДФЛ за указанные месяцы налогового периода. Чиновники отметили, что налоговый агент предоставляет стандартный вычет при определении налоговой базы по НДФЛ нарастающим итогом в каждом месяце, когда налогоплательщику выплачивается доход. К такому выводу специалисты ведомства пришли после анализа нормы п. 3 ст. 210 НК РФ: сумма налога исчисляется на дату фактического получения дохода, который может быть уменьшен на сумму налоговых вычетов. При этом доход, облагаемый налогом по ставке 13%, исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода, а сумма удержанного налога за предыдущие месяцы зачитывается (п. 3 ст. 226 НК РФ) (Письмо Минфина РФ от 30.10.2018 N 03-04-05/78020)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)В случае когда выплата дохода физическому лицу с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговый агент не определяет налоговую базу после прекращения выплат. В связи с этим он не предоставляет стандартный вычет по НДФЛ за указанные месяцы налогового периода. Чиновники отметили, что налоговый агент предоставляет стандартный вычет при определении налоговой базы по НДФЛ нарастающим итогом в каждом месяце, когда налогоплательщику выплачивается доход. К такому выводу специалисты ведомства пришли после анализа нормы п. 3 ст. 210 НК РФ: сумма налога исчисляется на дату фактического получения дохода, который может быть уменьшен на сумму налоговых вычетов. При этом доход, облагаемый налогом по ставке 13%, исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода, а сумма удержанного налога за предыдущие месяцы зачитывается (п. 3 ст. 226 НК РФ) (Письмо Минфина РФ от 30.10.2018 N 03-04-05/78020)