Стандартные вычеты на детей срок предоставления
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей срок предоставления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Минфин не раз отмечал, что если в налоговом периоде у сотрудника не было доходов, то стандартные налоговые вычеты не предоставляются. Например, в течение всего года сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора или трех лет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Минфин не раз отмечал, что если в налоговом периоде у сотрудника не было доходов, то стандартные налоговые вычеты не предоставляются. Например, в течение всего года сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора или трех лет.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Стандартные вычеты может предоставлять только один налоговый агент, только в течение налогового периода и, если речь идет о "детских" вычетах, только до месяца, в котором доход налогоплательщика не превышает 350 000 рублей (с 2025 года - 450 000 руб.; см. далее). Следовательно, если в первых месяцах налогового периода вместо стандартных вычетов предоставить социальный или имущественный вычет, то неиспользованные стандартные вычеты "сгорят".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Стандартные вычеты может предоставлять только один налоговый агент, только в течение налогового периода и, если речь идет о "детских" вычетах, только до месяца, в котором доход налогоплательщика не превышает 350 000 рублей (с 2025 года - 450 000 руб.; см. далее). Следовательно, если в первых месяцах налогового периода вместо стандартных вычетов предоставить социальный или имущественный вычет, то неиспользованные стандартные вычеты "сгорят".
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 060 - суммы стандартного налогового вычета единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, а также на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 060 - суммы стандартного налогового вычета единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, а также на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста;
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также установлено, что стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, автоматически при наличии соответствующих сведений. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие право на налоговый вычет.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также установлено, что стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, автоматически при наличии соответствующих сведений. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие право на налоговый вычет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2025 N 03-04-05/79271 <Детский вычет за "бездоходные" месяцы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Поэтому если сотрудник трудоустроился в течение года, то в бухгалтерию он должен представить свою справку о доходах с прежнего места работы, чтобы бухгалтер мог посчитать совокупный доход для детского вычета. При этом предоставить вычеты за месяцы до трудоустройства, в которых не было дохода, новый работодатель не может.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Поэтому если сотрудник трудоустроился в течение года, то в бухгалтерию он должен представить свою справку о доходах с прежнего места работы, чтобы бухгалтер мог посчитать совокупный доход для детского вычета. При этом предоставить вычеты за месяцы до трудоустройства, в которых не было дохода, новый работодатель не может.
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В одном из Писем ФНС исходит из того, что налоговый агент не несет ответственности за действия родителя в случае представления им недостоверных данных в целях получения стандартного налогового вычета на ребенка <10>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В одном из Писем ФНС исходит из того, что налоговый агент не несет ответственности за действия родителя в случае представления им недостоверных данных в целях получения стандартного налогового вычета на ребенка <10>.
Вопрос: Работнику в последний день месяца выплачен доход в натуральной форме. Учитывается ли этот доход при расчете лимита для стандартного вычета на ребенка? Если да и исчисленный с начала года доход превысил лимит, как учесть это в уведомлении об исчисленных суммах налога?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полученный работником доход в натуральной форме, относящийся к основной налоговой базе по НДФЛ, учитывается при расчете лимита доходов для целей предоставления стандартного налогового вычета на ребенка. Налоговому агенту следует доудержать НДФЛ при ближайшей выплате работнику дохода в денежной форме. При доудержании НДФЛ в период с 1-го по 22-е число месяца соответствующие сведения будут отражены в уведомлении об исчисленных суммах налога, подлежащем представлению в срок не позднее 25-го числа этого месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полученный работником доход в натуральной форме, относящийся к основной налоговой базе по НДФЛ, учитывается при расчете лимита доходов для целей предоставления стандартного налогового вычета на ребенка. Налоговому агенту следует доудержать НДФЛ при ближайшей выплате работнику дохода в денежной форме. При доудержании НДФЛ в период с 1-го по 22-е число месяца соответствующие сведения будут отражены в уведомлении об исчисленных суммах налога, подлежащем представлению в срок не позднее 25-го числа этого месяца.
Вопрос: Какой код вычета указать в справке о доходах и суммах НДФЛ при предоставлении родителю ребенка-инвалида стандартного вычета?
(Консультация эксперта, 2025)Коды стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов указываются в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физического лица. В графе "Код вычета" указывается код вычета, выбираемый в соответствии с Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. В графе "Сумма вычета" указывается сумма вычета, соответствующая указанному коду. При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей "Код вычета" и "Сумма вычета" (п. п. 36 - 39 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Коды стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов указываются в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физического лица. В графе "Код вычета" указывается код вычета, выбираемый в соответствии с Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. В графе "Сумма вычета" указывается сумма вычета, соответствующая указанному коду. При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей "Код вычета" и "Сумма вычета" (п. п. 36 - 39 Порядка).
Вопрос: В 2024 г. работник - внешний совместитель не подавал заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ на детей. Обязан ли работодатель по внешнему совместительству с 2025 г. предоставлять ему стандартный вычет, если в кадровых документах имеются свидетельства о рождении детей?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, с 2025 г. условием предоставления стандартного вычета на детей является наличие у работодателя сведений о детях работника.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, с 2025 г. условием предоставления стандартного вычета на детей является наличие у работодателя сведений о детях работника.
Статья: О формировании отчетности по НДФЛ в 2023 году
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<*> Каждый месяц при первой выплате заработной платы предоставлялся стандартный вычет на одного ребенка в размере 1 400 руб. Например, в отношении выплаты 20.01.2023 налог рассчитан так: (6 000 - 1 400) руб. x 13% = 598 руб.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<*> Каждый месяц при первой выплате заработной платы предоставлялся стандартный вычет на одного ребенка в размере 1 400 руб. Например, в отношении выплаты 20.01.2023 налог рассчитан так: (6 000 - 1 400) руб. x 13% = 598 руб.
Статья: Представление расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Так, стандартный вычет родителю на первого ребенка отражается по коду 126, вычет на ребенка-инвалида - по коду 129, вычет, предоставляемый лично налогоплательщику за обучение, - по коду 320, вычет на фитнес - по коду 329, имущественный вычет на покупку жилья - по коду 311.
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Так, стандартный вычет родителю на первого ребенка отражается по коду 126, вычет на ребенка-инвалида - по коду 129, вычет, предоставляемый лично налогоплательщику за обучение, - по коду 320, вычет на фитнес - по коду 329, имущественный вычет на покупку жилья - по коду 311.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! С 1 января 2023 года стандартный вычет положен на детей и подопечных, признанных судом недееспособными, независимо от возраста. На данный вычет имеют право те родители, у которых ребенок признан судом недееспособным (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! С 1 января 2023 года стандартный вычет положен на детей и подопечных, признанных судом недееспособными, независимо от возраста. На данный вычет имеют право те родители, у которых ребенок признан судом недееспособным (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Новости от 20.06.2025
("Главная книга", 2025, N 13)В доходный лимит для детского НДФЛ-вычета
("Главная книга", 2025, N 13)В доходный лимит для детского НДФЛ-вычета
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).