Стандартные вычеты на детей после отпуска по уходу за ребенком
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей после отпуска по уходу за ребенком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Во время отпуска по уходу за ребенком вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивался, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
(КонсультантПлюс, 2024)Во время отпуска по уходу за ребенком вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивался, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
Вопрос: Предоставляется ли вычет на ребенка за период нахождения в отпуске по уходу за ребенком после окончания этого отпуска?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
Вопрос: ...Сотрудник отработал весь год, но в апреле и мае был в отпуске за свой счет. Входит ли стандартный налоговый вычет за апрель и май в суммарный вычет из налогооблагаемого дохода за год? Сотрудница ушла в декретный отпуск, а после ушла в отпуск по уходу за ребенком до конца года. Входят ли стандартные вычеты на ребенка в суммарный вычет по году при исчислении налога за год?
("Официальный сайт МНС России", 2002)"Официальный сайт МНС России www.nalog.ru", 2002
("Официальный сайт МНС России", 2002)"Официальный сайт МНС России www.nalog.ru", 2002
Вопрос: Сотрудница до 25 августа находится в отпуске по беременности и родам, с 26 августа в отпуске по уходу за ребенком. Имеет ли она право на стандартный налоговый вычет на себя и детей до конца года, если доход отсутствует?
("Зарплата", 2010, N 11)Решение. В этой ситуации вычеты сотруднице полагаются за каждый месяц налогового периода, а не только за те месяцы, в которых получен доход, облагаемый НДФЛ. Поэтому бухгалтер организации должен после ухода работницы в отпуск по беременности и родам продолжать ежемесячно рассчитывать налоговую базу по НДФЛ с учетом вычетов в сумме 1400 руб., полагающихся этой сотруднице. После рождения второго ребенка сотрудница вправе получать соответствующий вычет в сумме 1000 руб. начиная с месяца его рождения.
("Зарплата", 2010, N 11)Решение. В этой ситуации вычеты сотруднице полагаются за каждый месяц налогового периода, а не только за те месяцы, в которых получен доход, облагаемый НДФЛ. Поэтому бухгалтер организации должен после ухода работницы в отпуск по беременности и родам продолжать ежемесячно рассчитывать налоговую базу по НДФЛ с учетом вычетов в сумме 1400 руб., полагающихся этой сотруднице. После рождения второго ребенка сотрудница вправе получать соответствующий вычет в сумме 1000 руб. начиная с месяца его рождения.
Статья: Особенности предоставления стандартных налоговых вычетов на детей
(Зернова И.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)Правомерно ли предоставить работнице стандартный вычет на ребенка с начала 2015 г., если она в январе - июле 2015 г. находилась в отпуске по уходу за ребенком, к работе приступила в августе 2015 г.? В Письме Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 (далее - Письмо N 03-04-05/28141) разъясняется, что если выплата дохода, например, в связи с отпуском по уходу за ребенком, полностью прекращена, то стандартный налоговый вычет за месяцы отсутствия дохода не должен предоставляться, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется.
(Зернова И.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)Правомерно ли предоставить работнице стандартный вычет на ребенка с начала 2015 г., если она в январе - июле 2015 г. находилась в отпуске по уходу за ребенком, к работе приступила в августе 2015 г.? В Письме Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 (далее - Письмо N 03-04-05/28141) разъясняется, что если выплата дохода, например, в связи с отпуском по уходу за ребенком, полностью прекращена, то стандартный налоговый вычет за месяцы отсутствия дохода не должен предоставляться, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется.
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример. У Ивановой И.И. четверо детей возраста 15, 13, 6 и 3 лет. После выхода на работу из отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет Иванова И.И. в январе 2018 года подала в бухгалтерию письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример. У Ивановой И.И. четверо детей возраста 15, 13, 6 и 3 лет. После выхода на работу из отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет Иванова И.И. в январе 2018 года подала в бухгалтерию письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей:
Вопрос: ...Работница организации в мае 2013 г. ушла в отпуск по беременности и родам. В июле 2013 г. родился ребенок. Работница в течение двух лет сдавала организации в аренду личный автомобиль, и после ухода в декрет договор аренды не расторгался, а работница продолжала получать арендную плату. В августе 2013 г. работница написала заявление на предоставление ей стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка с июля 2013 г. Сумма дохода работницы с начала года по август 2013 г. не превысила 280 000 руб. Вправе ли работодатель отказать ей в предоставлении вычетов? Если нет, то каким образом он должен предоставить ей вычеты за пропущенные месяцы?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работница организации в мае 2013 г. ушла в отпуск по беременности и родам. В июле 2013 г. у нее родился ребенок. Работница в течение двух лет сдавала организации в аренду личный автомобиль, и после ухода в декрет договор аренды не расторгался, а работница продолжала получать арендную плату. В августе 2013 г. она написала заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка с июля 2013 г. Сумма дохода работницы с начала года по август 2013 г. не превысила 280 000 руб. Вправе ли работодатель отказать ей в предоставлении вычетов, так как она находится в отпуске по беременности и родам и заработную плату не получает? Если нет, то каким образом он должен предоставить работнице вычеты за пропущенные месяцы?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работница организации в мае 2013 г. ушла в отпуск по беременности и родам. В июле 2013 г. у нее родился ребенок. Работница в течение двух лет сдавала организации в аренду личный автомобиль, и после ухода в декрет договор аренды не расторгался, а работница продолжала получать арендную плату. В августе 2013 г. она написала заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка с июля 2013 г. Сумма дохода работницы с начала года по август 2013 г. не превысила 280 000 руб. Вправе ли работодатель отказать ей в предоставлении вычетов, так как она находится в отпуске по беременности и родам и заработную плату не получает? Если нет, то каким образом он должен предоставить работнице вычеты за пропущенные месяцы?
Статья: Стандартные вычеты на детей по НДФЛ
(Гаврилов М.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком не подлежат обложению НДФЛ. Таким образом, при уходе работницы в отпуск по беременности и родам ей предоставляются стандартные вычеты на детей за период отпуска, а также до конца налогового периода (даже если она после отпуска по беременности и родам уйдет в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет), в связи с чем будет образовываться переплата по НДФЛ. Если по окончании года у работника образовалась переплата, она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
(Гаврилов М.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком не подлежат обложению НДФЛ. Таким образом, при уходе работницы в отпуск по беременности и родам ей предоставляются стандартные вычеты на детей за период отпуска, а также до конца налогового периода (даже если она после отпуска по беременности и родам уйдет в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет), в связи с чем будет образовываться переплата по НДФЛ. Если по окончании года у работника образовалась переплата, она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
Статья: Стандартные налоговые вычеты в 2009 году
(Лебедева Н.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)Минфин в Письмах от 19.08.2008 N 03-04-06-01/254, от 14.08.2008 N 03-04-06-01/251 разъясняет, что, если у налогоплательщика в отдельные месяцы отсутствовали доходы, стандартные вычеты накапливаются с начала налогового периода. Например, в ситуации, когда сотрудница приступила в середине года к работе на условиях неполного рабочего времени после отпуска по уходу ребенком, она имеет право на получение стандартных налоговых вычетов начиная с января за каждый месяц налогового периода (Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118). Таким образом, ничто не мешает работнице, приступившей к выполнению своих обязанностей не с начала налогового периода, воспользоваться своим правом на получение вычета на ребенка в двойном размере или отказаться от него.
(Лебедева Н.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)Минфин в Письмах от 19.08.2008 N 03-04-06-01/254, от 14.08.2008 N 03-04-06-01/251 разъясняет, что, если у налогоплательщика в отдельные месяцы отсутствовали доходы, стандартные вычеты накапливаются с начала налогового периода. Например, в ситуации, когда сотрудница приступила в середине года к работе на условиях неполного рабочего времени после отпуска по уходу ребенком, она имеет право на получение стандартных налоговых вычетов начиная с января за каждый месяц налогового периода (Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118). Таким образом, ничто не мешает работнице, приступившей к выполнению своих обязанностей не с начала налогового периода, воспользоваться своим правом на получение вычета на ребенка в двойном размере или отказаться от него.