Стандартные вычеты на детей новому сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей новому сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)С 1 января нового года законодатель увеличил стандартные налоговые вычеты на детей. Кроме этого, повышен лимит дохода сотрудников, до достижения которого нужно предоставлять детские вычеты по НДФЛ. Давайте разберемся подробнее в изменениях, в частности, расскажем о том, как законодательные новации отразятся на суммах выплат.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)С 1 января нового года законодатель увеличил стандартные налоговые вычеты на детей. Кроме этого, повышен лимит дохода сотрудников, до достижения которого нужно предоставлять детские вычеты по НДФЛ. Давайте разберемся подробнее в изменениях, в частности, расскажем о том, как законодательные новации отразятся на суммах выплат.
Статья: Тест: исправляем ошибки в заявлениях работников
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В Налоговом кодексе нет требования о ежегодном представлении работниками заявлений на детский вычет. А потому в общем случае если у работника, ранее подавшего заявление, право на получение вычета не прекратилось, то писать заявление каждый год не нужно. Однако из этого правила есть исключение: сотрудник указал, что просит предоставить ему вычет только в определенном налоговом периоде (в нашем случае - в 2024 г.) <6>. В такой ситуации для того, чтобы получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка и в следующем году, сотруднику необходимо написать новое заявление.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В Налоговом кодексе нет требования о ежегодном представлении работниками заявлений на детский вычет. А потому в общем случае если у работника, ранее подавшего заявление, право на получение вычета не прекратилось, то писать заявление каждый год не нужно. Однако из этого правила есть исключение: сотрудник указал, что просит предоставить ему вычет только в определенном налоговом периоде (в нашем случае - в 2024 г.) <6>. В такой ситуации для того, чтобы получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка и в следующем году, сотруднику необходимо написать новое заявление.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@
"О направлении материалов"Новый супруг матери (отчим) также имеет право на получение стандартных вычетов на содержание детей, начиная с месяца регистрации брака в обычном размере.
"О направлении материалов"Новый супруг матери (отчим) также имеет право на получение стандартных вычетов на содержание детей, начиная с месяца регистрации брака в обычном размере.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)На вопрос о документах, подтверждающих право на вычет, и периодичности их представления Минфин России (письмо от 08.05.2018 N 03-04-05/30997) ответил: "одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета является справка из организации, осуществляющей образовательную деятельность, в которой указаны период и форма обучения ребенка. При решении вопроса о периодичности представления документов следует исходить из того, что <...> если представленный работником документ может подтвердить право на применение стандартного налогового вычета только в одном налоговом периоде, то действие такого документа не распространяется на последующие налоговые периоды".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)На вопрос о документах, подтверждающих право на вычет, и периодичности их представления Минфин России (письмо от 08.05.2018 N 03-04-05/30997) ответил: "одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета является справка из организации, осуществляющей образовательную деятельность, в которой указаны период и форма обучения ребенка. При решении вопроса о периодичности представления документов следует исходить из того, что <...> если представленный работником документ может подтвердить право на применение стандартного налогового вычета только в одном налоговом периоде, то действие такого документа не распространяется на последующие налоговые периоды".
Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП и в марте заключило трудовой договор с организацией. Учитывается ли доход ИП для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, организация не вправе предоставлять стандартные вычеты за январь - февраль (когда работник еще не работал). У организации - налогового агента отсутствуют основания предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на детей по новому месту работы в отношении доходов (отсутствия доходов), полученных этим налогоплательщиком с предыдущего места работы (Письмо Минфина России от 22.08.2022 N 03-04-05/81794) (ситуация применима и когда доход по НДФЛ возник у физического лица в качестве индивидуального предпринимателя). В целях получения стандартных налоговых вычетов и возврата излишне уплаченной суммы налога за предыдущие годы налогоплательщик вправе самостоятельно представить налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства с приложением копий документов, подтверждающих право на такие вычеты (Письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2020 N 20-20/091227@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, организация не вправе предоставлять стандартные вычеты за январь - февраль (когда работник еще не работал). У организации - налогового агента отсутствуют основания предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на детей по новому месту работы в отношении доходов (отсутствия доходов), полученных этим налогоплательщиком с предыдущего места работы (Письмо Минфина России от 22.08.2022 N 03-04-05/81794) (ситуация применима и когда доход по НДФЛ возник у физического лица в качестве индивидуального предпринимателя). В целях получения стандартных налоговых вычетов и возврата излишне уплаченной суммы налога за предыдущие годы налогоплательщик вправе самостоятельно представить налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства с приложением копий документов, подтверждающих право на такие вычеты (Письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2020 N 20-20/091227@).
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Однако в случаях, когда налогоплательщик заявляет стандартный вычет с указанием конкретного (текущего) периода, в следующем году ему придется написать новое заявление (Письмо Минфина России от 17.02.2022 N 03-04-05/11257).
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Однако в случаях, когда налогоплательщик заявляет стандартный вычет с указанием конкретного (текущего) периода, в следующем году ему придется написать новое заявление (Письмо Минфина России от 17.02.2022 N 03-04-05/11257).
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Стандартный вычет на ребенка могут получить все россияне, у которых есть дети. В первую очередь обратиться за получением вычета родители могут к работодателю. Однако, если по каким-либо причинам компания вычет не предоставила, то его можно получить в налоговой инспекции по окончании года. Для этого сотруднику нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Стандартный вычет на ребенка могут получить все россияне, у которых есть дети. В первую очередь обратиться за получением вычета родители могут к работодателю. Однако, если по каким-либо причинам компания вычет не предоставила, то его можно получить в налоговой инспекции по окончании года. Для этого сотруднику нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ.
Статья: Стандартные вычеты по НДФЛ: актуальные вопросы
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Налоговый кодекс не содержит требований о ежегодном представлении заявления на получение стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение стандартного вычета на ребенка не прекратилось, независимо от окончания налогового периода повторного представления документов налоговому агенту не требуется.
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Налоговый кодекс не содержит требований о ежегодном представлении заявления на получение стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение стандартного вычета на ребенка не прекратилось, независимо от окончания налогового периода повторного представления документов налоговому агенту не требуется.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)Минфин совместно с ФНС разрабатывает механизм автоматического предоставления вычетов по НДФЛ, в том числе стандартного вычета на детей. Об этом на заседании Госдумы сообщил министр финансов Антон Силуанов. Нынешний порядок, при котором работник собирает подтверждающие право на вычет документы (это, например, справки из учебного заведения, справки об инвалидности, о назначении опекуном и т.д.) и представляет их работодателю, министр назвал ненужным усложнением администрирования. Запустить новый механизм, по его словам, планируется по итогам 2025 г. - в 2026 г.
("Главная книга", 2024, N 11)Минфин совместно с ФНС разрабатывает механизм автоматического предоставления вычетов по НДФЛ, в том числе стандартного вычета на детей. Об этом на заседании Госдумы сообщил министр финансов Антон Силуанов. Нынешний порядок, при котором работник собирает подтверждающие право на вычет документы (это, например, справки из учебного заведения, справки об инвалидности, о назначении опекуном и т.д.) и представляет их работодателю, министр назвал ненужным усложнением администрирования. Запустить новый механизм, по его словам, планируется по итогам 2025 г. - в 2026 г.
Вопрос: У работников-супругов двое несовершеннолетних детей, при этом у работника есть двое совершеннолетних детей от первого брака. Правильно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет на детей в размере 12 000 руб.? В каком размере предоставлять вычет работнице - 12 000 руб. или 4 200 руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Достижение первыми двумя детьми работника совершеннолетия не меняет порядка предоставления вычета на третьего и четвертого. Работнику должен быть предоставлен стандартный налоговый вычет в сумме 6 000 руб. на каждого ребенка, рожденного в новом браке, до достижения ими возраста и условий, определенных абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Подтверждением того, что младшие дети для работника являются третьим и четвертым, будут копии свидетельств о рождении всех детей работника.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Достижение первыми двумя детьми работника совершеннолетия не меняет порядка предоставления вычета на третьего и четвертого. Работнику должен быть предоставлен стандартный налоговый вычет в сумме 6 000 руб. на каждого ребенка, рожденного в новом браке, до достижения ими возраста и условий, определенных абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Подтверждением того, что младшие дети для работника являются третьим и четвертым, будут копии свидетельств о рождении всех детей работника.
Статья: Вопросы, связанные с начислением заработной платы за первую половину месяца
(Логинова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В данном материале мы поясним принципы, исходя из которых определяются размеры и сроки выплаты аванса и заработной платы за вторую половину месяца. Также рассмотрим вопросы, связанные с применением стандартного вычета по НДФЛ на детей и с исчислением страховых взносов с заработной платы.
(Логинова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В данном материале мы поясним принципы, исходя из которых определяются размеры и сроки выплаты аванса и заработной платы за вторую половину месяца. Также рассмотрим вопросы, связанные с применением стандартного вычета по НДФЛ на детей и с исчислением страховых взносов с заработной платы.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)От работника вам потребуется справка об установлении инвалидности ребенка (Приложение N 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031н). По истечении срока действия предыдущей справки нужно требовать новую. Подавать заявление о предоставлении вычета работник не должен (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)От работника вам потребуется справка об установлении инвалидности ребенка (Приложение N 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031н). По истечении срока действия предыдущей справки нужно требовать новую. Подавать заявление о предоставлении вычета работник не должен (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если произошла реорганизация, то для предоставления стандартного налогового вычета сотрудник должен представить вам:
(КонсультантПлюс, 2025)Если произошла реорганизация, то для предоставления стандартного налогового вычета сотрудник должен представить вам: