Стандартные вычеты на детей и дивиденды
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей и дивиденды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб. и учете дивидендов в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37491)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб. и учете дивидендов в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37491)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб. и учете дивидендов в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
Ситуация: Сколько действует справка о доходах и суммах налога физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для получения по новому месту работы стандартных налоговых вычетов на детей, так как они предоставляются только до месяца, в котором ваши доходы (за исключением дивидендов, полученных физлицами - налоговыми резидентами РФ) за текущий календарный год, облагаемые НДФЛ по основной прогрессивной ставке НДФЛ, не превысили 450 000 руб.;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для получения по новому месту работы стандартных налоговых вычетов на детей, так как они предоставляются только до месяца, в котором ваши доходы (за исключением дивидендов, полученных физлицами - налоговыми резидентами РФ) за текущий календарный год, облагаемые НДФЛ по основной прогрессивной ставке НДФЛ, не превысили 450 000 руб.;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.11.2021 N БС-4-11/15474@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 28.10.2021 N 03-04-07/87353)Абзацами шестнадцатым и семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что стандартный налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 28.10.2021 N 03-04-07/87353)Абзацами шестнадцатым и семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что стандартный налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Работники, на обеспечении которых есть дети, имеют право на стандартный вычет. Он позволяет ежемесячно уменьшать сумму НДФЛ, которая удерживается из их зарплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Работники, на обеспечении которых есть дети, имеют право на стандартный вычет. Он позволяет ежемесячно уменьшать сумму НДФЛ, которая удерживается из их зарплаты.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ при выплате дохода в виде оплаты труда.
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-06/5575)Так, подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленном размере.
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-06/5575)Так, подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленном размере.
Вопрос: За работу 8 и 9 марта 2025 г. (нерабочий праздничный день и выходной день) работник вместо повышенной оплаты попросил дополнительные дни отдыха, но так и не использовал их до увольнения - 1 апреля 2025 г. Надо ли предоставить работнику стандартный вычет на детей на сумму доплаты за неиспользованные дни отдыха?
(Консультация эксперта, 2025)В частности, налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: О получении физлицом, получающим зарплату и доход от сдачи в прокат микроавтобуса, стандартного вычета по НДФЛ на ребенка.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40800)Таким образом, для целей предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на ребенка налоговый агент, предоставляющий указанный вычет, учитывает доходы налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), источником выплаты которых он является, с учетом положения абзаца второго пункта 3 статьи 218 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40800)Таким образом, для целей предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на ребенка налоговый агент, предоставляющий указанный вычет, учитывает доходы налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), источником выплаты которых он является, с учетом положения абзаца второго пункта 3 статьи 218 Кодекса.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей, если наиболее старший по возрасту ребенок достиг возраста, после которого родители утрачивают право на получение вычета.
(Письмо Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948)В рассматриваемом случае налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода на второго и третьего ребенка в размере 1 400 и 3 000 рублей соответственно.
(Письмо Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948)В рассматриваемом случае налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода на второго и третьего ребенка в размере 1 400 и 3 000 рублей соответственно.
Вопрос: Меняется ли с 01.01.2023 в связи с утратой силы п. 2 ст. 223 НК РФ порядок расчета ограничения в размере 350 000 руб. для целей предоставления стандартного вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Следует также отметить, что порядок предоставления физическим лицам стандартного налогового вычета на детей установлен пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Следует также отметить, что порядок предоставления физическим лицам стандартного налогового вычета на детей установлен пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Статья: НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Напомним, стандартный вычет на ребенка установлен подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса. Работодатель - налоговый агент предоставляет его сотруднику-налогоплательщику путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ на величину вычета в каждом месяце налогового периода.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Напомним, стандартный вычет на ребенка установлен подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса. Работодатель - налоговый агент предоставляет его сотруднику-налогоплательщику путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ на величину вычета в каждом месяце налогового периода.
Вопрос: Учитываются ли суммы оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Стандартный налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена ставка НДФЛ, установленная п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Стандартный налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена ставка НДФЛ, установленная п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: Об определении дохода налогоплательщика в целях предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/73047)Абзацем одиннадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/73047)Абзацем одиннадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей, в частности, супругу родителя.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72041)Супруг родителя, на содержании которого находятся двое детей, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода на двоих детей супруги от первого брака как на первого и второго ребенка в размере 1 400 рублей.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72041)Супруг родителя, на содержании которого находятся двое детей, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода на двоих детей супруги от первого брака как на первого и второго ребенка в размере 1 400 рублей.