Стандартные вычеты на детей до 350000
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей до 350000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 2-ю половину декабря 13.01.2025. Сумма заработной платы - 370 000 руб. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода за 2024 г. превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- увеличился лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей (с 350 тыс. до 450 тыс. руб.);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- увеличился лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей (с 350 тыс. до 450 тыс. руб.);
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей, увеличен с 350 тыс. до 450 тыс. рублей.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей, увеличен с 350 тыс. до 450 тыс. рублей.
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 или п. 6 ст. 210 НК РФ стандартный вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 или п. 6 ст. 210 НК РФ стандартный вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета на детей по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119343)Соответственно, при каждой выплате дохода в виде оплаты труда налоговый агент обязан исчислить налог на доходы физических лиц исходя из основной налоговой базы налогоплательщика, которая уменьшается им на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119343)Соответственно, при каждой выплате дохода в виде оплаты труда налоговый агент обязан исчислить налог на доходы физических лиц исходя из основной налоговой базы налогоплательщика, которая уменьшается им на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей при выплате дохода в виде оплаты труда.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111118)Соответственно, при выплате дохода в виде оплаты труда основная налоговая база налогоплательщика может быть уменьшена налоговым агентом на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111118)Соответственно, при выплате дохода в виде оплаты труда основная налоговая база налогоплательщика может быть уменьшена налоговым агентом на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)1 Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику до месяца, в котором его доход с начала года превысит 350 000 руб. С указанного месяца вычет не предоставляется. Основание - пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2023)1 Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику до месяца, в котором его доход с начала года превысит 350 000 руб. С указанного месяца вычет не предоставляется. Основание - пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Петрову В.И. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск 10 календарных дней с 30 января по 8 февраля 2024 г. Петрову предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2024)Петрову В.И. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск 10 календарных дней с 30 января по 8 февраля 2024 г. Петрову предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Стандартные налоговые вычеты (за исключением стандартного вычета за сдачу нормативов ГТО, действующего начиная с 2025 г.) предоставляются за каждый месяц налогового периода (календарного года). Для получения стандартного вычета на детей установлено ограничение: он предоставляется до месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом с начала года, начисленная налоговым агентом, превысит 450 000 руб. (до 2025 г. - 350 000 руб.) (ст. 216, пп. 1, 2, 2.1, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; пп. "а" п. 28 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Стандартные налоговые вычеты (за исключением стандартного вычета за сдачу нормативов ГТО, действующего начиная с 2025 г.) предоставляются за каждый месяц налогового периода (календарного года). Для получения стандартного вычета на детей установлено ограничение: он предоставляется до месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом с начала года, начисленная налоговым агентом, превысит 450 000 руб. (до 2025 г. - 350 000 руб.) (ст. 216, пп. 1, 2, 2.1, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; пп. "а" п. 28 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
Статья: Новости от 13.12.2024
("Главная книга", 2025, N 1)Стандартные НДФЛ-вычеты на детей предоставляются работнику до месяца, в котором его доходы с начала года превысили 350 000 руб. (с 01.01.2025 - 450 000 руб.). При этом стоимость подарков от работодателя в этом доходном лимите не учитывается.
("Главная книга", 2025, N 1)Стандартные НДФЛ-вычеты на детей предоставляются работнику до месяца, в котором его доходы с начала года превысили 350 000 руб. (с 01.01.2025 - 450 000 руб.). При этом стоимость подарков от работодателя в этом доходном лимите не учитывается.
Вопрос: По заявлению супруги умершего работника организация выплатила материальную помощь в связи с рождением двойни. Супруга в данный момент находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации. Вправе ли супруга получить стандартный вычет на детей с суммы материальной помощи?
(Консультация эксперта, 2023)Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц календарного года (налогового периода). Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом с начала года превысит 350 000 руб. (ст. 216, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц календарного года (налогового периода). Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом с начала года превысит 350 000 руб. (ст. 216, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В отношении стандартного вычета на детей есть ограничение. Он предоставляется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, превысит 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При расчете предельной величины не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@, Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
(КонсультантПлюс, 2024)В отношении стандартного вычета на детей есть ограничение. Он предоставляется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, превысит 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При расчете предельной величины не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@, Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).