Стандартные вычеты ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация при выплате арендной платы за нежилое помещение ИП, признанному банкротом по решению суда, предоставить стандартный вычет по НДФЛ на трех его детей (официального места работы у него нет)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли организация при выплате арендной платы за нежилое помещение ИП, признанному банкротом по решению суда, предоставить стандартный вычет по НДФЛ на трех его детей (официального места работы у него нет)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли организация при выплате арендной платы за нежилое помещение ИП, признанному банкротом по решению суда, предоставить стандартный вычет по НДФЛ на трех его детей (официального места работы у него нет)?
Статья: Механизм действия и социальная справедливость изменений по НДФЛ
(Осипова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Кроме того, изменилась и практика применения необлагаемого минимума, который ранее применялся к заработной плате ежемесячно без ограничений по доходу. Он стал именоваться вычетом (основные виды, наиболее часто используемые в практике: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный для индивидуальных предпринимателей). Стандартный вычет является аналогом необлагаемого минимума, но его российская специфика заключается в том, что налогоплательщик, не имеющий детей, даже с самой небольшой ежемесячной оплатой труда не имеет права на уменьшение налогооблагаемого дохода, т.е. вычет "на себя" был отменен, хотя и компенсирован повышенным размером "детского". А ведь смысл минимума, свободного от обложения, заключается в обеспечении государством всем гражданам гарантированной части дохода, необходимого для достойного существования человека, духовного и физического развития личности.
(Осипова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Кроме того, изменилась и практика применения необлагаемого минимума, который ранее применялся к заработной плате ежемесячно без ограничений по доходу. Он стал именоваться вычетом (основные виды, наиболее часто используемые в практике: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный для индивидуальных предпринимателей). Стандартный вычет является аналогом необлагаемого минимума, но его российская специфика заключается в том, что налогоплательщик, не имеющий детей, даже с самой небольшой ежемесячной оплатой труда не имеет права на уменьшение налогооблагаемого дохода, т.е. вычет "на себя" был отменен, хотя и компенсирован повышенным размером "детского". А ведь смысл минимума, свободного от обложения, заключается в обеспечении государством всем гражданам гарантированной части дохода, необходимого для достойного существования человека, духовного и физического развития личности.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о:
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)К таком же выводу о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц пришла Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в определении от 14.09.2015 N 301-КГ15-5301 при разрешении аналогичного спора с участием арбитражного управляющего, сохранившего регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)К таком же выводу о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц пришла Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в определении от 14.09.2015 N 301-КГ15-5301 при разрешении аналогичного спора с участием арбитражного управляющего, сохранившего регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Вопрос: Самозанятый, не зарегистрированный как ИП, получил платеж от организации. С учетом указанного платежа лимит доходов в целях применения НПД оказался превышен. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, претендовать на стандартный налоговый вычет на детей, если оно по трудовому договору не работает?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Самозанятый, не зарегистрированный как ИП, получил платеж от организации. С учетом указанного платежа лимит доходов в целях применения НПД оказался превышен. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, претендовать на стандартный налоговый вычет на детей, если оно по трудовому договору не работает?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Самозанятый, не зарегистрированный как ИП, получил платеж от организации. С учетом указанного платежа лимит доходов в целях применения НПД оказался превышен. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, претендовать на стандартный налоговый вычет на детей, если оно по трудовому договору не работает?
Вопрос: Об учете стоимости имущества, полученного в порядке дарения, в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78796)В этой связи доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, для целей предоставления стандартного налогового вычета не учитывается.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78796)В этой связи доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, для целей предоставления стандартного налогового вычета не учитывается.
Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка доход индивидуального предпринимателя, полученный в период применения УСН, для расчета предельной величины дохода не учитывается.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка доход индивидуального предпринимателя, полученный в период применения УСН, для расчета предельной величины дохода не учитывается.
Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП и в марте заключило трудовой договор с организацией. Учитывается ли доход ИП для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП и в марте заключило трудовой договор с организацией. Учитывается ли доход ИП для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП и в марте заключило трудовой договор с организацией. Учитывается ли доход ИП для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей?
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Налоговый вычет - это уменьшение налогооблагаемого дохода при подсчете налога на доходы физических лиц либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ. Налоговое законодательство делит вычеты на пять типов: социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные и стандартные.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Налоговый вычет - это уменьшение налогооблагаемого дохода при подсчете налога на доходы физических лиц либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ. Налоговое законодательство делит вычеты на пять типов: социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные и стандартные.
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил впервые санаторно-курортную путевку для работницы. Учитывается ли стоимость такой санаторно-курортной путевки для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями, в частности своим работникам и (или) членам их семей, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые в том числе за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), за исключением случаев такой компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно), не подлежат обложению НДФЛ (п. 9 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями, в частности своим работникам и (или) членам их семей, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые в том числе за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), за исключением случаев такой компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно), не подлежат обложению НДФЛ (п. 9 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Статья: Новости от 07.06.2024
("Главная книга", 2024, N 12)Налоговая база по доходам от долевого участия не относится к основной. Соответственно, при определении НДФЛ-базы по доходам в виде дивидендов стандартные вычеты не применяются.
("Главная книга", 2024, N 12)Налоговая база по доходам от долевого участия не относится к основной. Соответственно, при определении НДФЛ-базы по доходам в виде дивидендов стандартные вычеты не применяются.
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)2) о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и не облагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)2) о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и не облагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
Ситуация: Какие льготы и гарантии предусмотрены для лиц, осуществляющих уход за инвалидами, в том числе для родителей детей-инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Стандартный налоговый вычет в повышенном размере предоставляется родителю, его супругу, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид либо являющийся инвалидом I или II группы учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Стандартный налоговый вычет в повышенном размере предоставляется родителю, его супругу, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид либо являющийся инвалидом I или II группы учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: Какие будут последствия для налогового агента и налогоплательщика в случае предоставления налоговым агентом вычета в беззаявительном порядке на основании недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком, или при непредоставлении информации об изменении оснований для получения стандартного налогового вычета?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если общая сумма стандартного налогового вычета предоставлена налогоплательщику по итогам налогового периода в большем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ, то налогоплательщик уплачивает НДФЛ на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если общая сумма стандартного налогового вычета предоставлена налогоплательщику по итогам налогового периода в большем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ, то налогоплательщик уплачивает НДФЛ на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.