Стандартные социальные налоговые вычеты
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные социальные налоговые вычеты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отразить имущественные, социальные вычеты, а также стандартные вычеты на детей в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отразить имущественные, социальные вычеты, а также стандартные вычеты на детей в расчете 6-НДФЛ
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы для применения стандартных и социальных вычетов
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы для применения стандартных и социальных вычетов
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)4. Общая сумма стандартных и социальных --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)4. Общая сумма стандартных и социальных --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения вычета на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В строке 200 производится расчет общей суммы стандартных и социальных вычетов, заявляемой в декларации. В данном случае она равна показателю строки 190 (п. 83 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В строке 200 производится расчет общей суммы стандартных и социальных вычетов, заявляемой в декларации. В данном случае она равна показателю строки 190 (п. 83 Порядка).
Статья: Расчет 6-НДФЛ: нюансы заполнения
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Раздел 3 "Стандартные, социальные
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Раздел 3 "Стандартные, социальные
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 3 справки отражаются стандартные, социальные, имущественные вычеты и данные по соответствующим уведомлениям из налоговых органов (п. 36 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 3 справки отражаются стандартные, социальные, имущественные вычеты и данные по соответствующим уведомлениям из налоговых органов (п. 36 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Строка 120 - общая сумма доходов физлиц за 9 месяцев, в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные, без уменьшения на налог и вычеты. Строка 130 - стандартные, социальные и имущественные вычеты. Строка 131 - общая по всем физлицам налоговая база, строка 140 - исчисленный с нее НДФЛ (п. 28 Порядка).
(Издательство "Главная книга", 2025)Строка 120 - общая сумма доходов физлиц за 9 месяцев, в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные, без уменьшения на налог и вычеты. Строка 130 - стандартные, социальные и имущественные вычеты. Строка 131 - общая по всем физлицам налоговая база, строка 140 - исчисленный с нее НДФЛ (п. 28 Порядка).
Ситуация: Каковы права и обязанности родителей, а также ответственность родителей за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)стандартный налоговый вычет и социальный вычет на обучение, лечение ребенка и за оказанные детям физкультурно-оздоровительные услуги, что позволяет уменьшить налогооблагаемый доход родителя;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)стандартный налоговый вычет и социальный вычет на обучение, лечение ребенка и за оказанные детям физкультурно-оздоровительные услуги, что позволяет уменьшить налогооблагаемый доход родителя;
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Вычеты по НДФЛ работнику-иностранцу можно предоставлять после того, как он станет налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). До этого момента стандартные, имущественные, социальные вычеты не применяются (п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Вычеты по НДФЛ работнику-иностранцу можно предоставлять после того, как он станет налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). До этого момента стандартные, имущественные, социальные вычеты не применяются (п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения стандартных вычетов на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 200 указывается общая сумма стандартных и социальных вычетов, заявляемых по декларации. В данном случае она равна показателю строки 080 - 103 600 руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 200 указывается общая сумма стандартных и социальных вычетов, заявляемых по декларации. В данном случае она равна показателю строки 080 - 103 600 руб.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При определении налоговой базы действующее законодательство о налогах и сборах предусматривает необходимость применения определенных вычетов: стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных. Стандартным налоговым вычетам посвящена ст. 218 НК РФ. Например, согласно п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик - лицо, получившее или перенесшее лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, - имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода. Для определенных категорий налогоплательщиков установлен стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется, например, на Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней). Подпунктом 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлены размеры налоговых вычетов для других категорий налогоплательщиков.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При определении налоговой базы действующее законодательство о налогах и сборах предусматривает необходимость применения определенных вычетов: стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных. Стандартным налоговым вычетам посвящена ст. 218 НК РФ. Например, согласно п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик - лицо, получившее или перенесшее лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, - имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода. Для определенных категорий налогоплательщиков установлен стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется, например, на Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней). Подпунктом 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлены размеры налоговых вычетов для других категорий налогоплательщиков.
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2025)Эту налоговую базу можно уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ. К ним относятся, в частности, стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Эту налоговую базу можно уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ. К ним относятся, в частности, стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ);
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 10.04.2023 N Ф09-612/23 по делу N А60-28529/2022 разъясняется, что нормой п. 1 ст. 231 НК РФ предусмотрена обязанность представления в налоговый орган не только выписки из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период, но и иных документов, подтверждающих излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации. В рассматриваемой ситуации в нарушение абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ заявителем не представлены достаточные доказательства по размеру выплаченного и удержанного в соответствующем периоде дохода, суммах примененных стандартных, социальных и имущественных вычетов в отношении конкретных работников и другие доказательства, подтверждающие переплату налога.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 10.04.2023 N Ф09-612/23 по делу N А60-28529/2022 разъясняется, что нормой п. 1 ст. 231 НК РФ предусмотрена обязанность представления в налоговый орган не только выписки из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период, но и иных документов, подтверждающих излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации. В рассматриваемой ситуации в нарушение абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ заявителем не представлены достаточные доказательства по размеру выплаченного и удержанного в соответствующем периоде дохода, суммах примененных стандартных, социальных и имущественных вычетов в отношении конкретных работников и другие доказательства, подтверждающие переплату налога.