Стандартные налоговые вычеты в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные налоговые вычеты в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета (письма Минфина России от 28.03.2019 N 03-04-05/21495, от 21.01.2016 N 03-04-05/1999, от 17.04.2014 N 03-04-05/17619).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета (письма Минфина России от 28.03.2019 N 03-04-05/21495, от 21.01.2016 N 03-04-05/1999, от 17.04.2014 N 03-04-05/17619).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)7. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)7. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
Ситуация: Какие льготы имеют военные пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пенсионеры, которые в период несения военной службы призывались на специальные сборы для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также работ по объекту "Укрытие" в 1988 - 1990 гг., при определенных условиях имеют право на стандартный вычет по НДФЛ в размере 3 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пенсионеры, которые в период несения военной службы призывались на специальные сборы для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также работ по объекту "Укрытие" в 1988 - 1990 гг., при определенных условиях имеют право на стандартный вычет по НДФЛ в размере 3 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)При этом, по мнению финансового ведомства, а также с учетом п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)При этом, по мнению финансового ведомства, а также с учетом п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821.
Вопрос: Учитываются ли суммы оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при определении предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей не учитываются суммы оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом, предоставляемых в соответствии с указанными выше нормами.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при определении предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей не учитываются суммы оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом, предоставляемых в соответствии с указанными выше нормами.
Ситуация: Какие льготы и меры социальной поддержки предусмотрены для опекунов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для опекунов-налогоплательщиков предусмотрены, в частности, следующие налоговые льготы (пп. 4 п. 1 ст. 218, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, п. 6 ст. 220, пп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 403 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458; Письмо Минпросвещения России от 18.11.2019 N 07-8002):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для опекунов-налогоплательщиков предусмотрены, в частности, следующие налоговые льготы (пп. 4 п. 1 ст. 218, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, п. 6 ст. 220, пп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 403 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458; Письмо Минпросвещения России от 18.11.2019 N 07-8002):
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогичные решения, принятые в похожих ситуациях, можно найти и в практике судов других округов (см. Постановления АС Московского округа от 14.03.2019 N Ф05-336/2019 по делу N А40-84820/2018, Центрального округа от 04.06.2020 N Ф10-1110/2020 по делу N А62-3004/2019).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогичные решения, принятые в похожих ситуациях, можно найти и в практике судов других округов (см. Постановления АС Московского округа от 14.03.2019 N Ф05-336/2019 по делу N А40-84820/2018, Центрального округа от 04.06.2020 N Ф10-1110/2020 по делу N А62-3004/2019).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении стандартного вычета на детей есть ограничение. Он предоставляется до месяца, в котором сумма основной налоговой базы превысит 450 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При расчете предельной величины не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111039, ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@).
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении стандартного вычета на детей есть ограничение. Он предоставляется до месяца, в котором сумма основной налоговой базы превысит 450 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При расчете предельной величины не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111039, ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@).
Вопрос: Супруга работника является опекуном ребенка-инвалида. Имеет ли работник право на вычет по НДФЛ и в каком размере?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.08.2019 N 03-04-06/63663).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.08.2019 N 03-04-06/63663).
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как предоставить стандартный вычет единственному родителю ребенка-инвалида
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как предоставить стандартный вычет единственному родителю ребенка-инвалида