Стандартные налоговые вычеты суммируются
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные налоговые вычеты суммируются (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Размер стандартных вычетов
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Размер стандартных вычетов
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)2) о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов (п. 8 ст. 17 Закона N 17-ФЗ);
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)2) о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов (п. 8 ст. 17 Закона N 17-ФЗ);
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны удвоить сумму стандартного вычета, причитающегося работнику, если он является для ребенка единственным родителем. Право на такой вычет действует до вступления сотрудника в брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны удвоить сумму стандартного вычета, причитающегося работнику, если он является для ребенка единственным родителем. Право на такой вычет действует до вступления сотрудника в брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет на первого ребенка - 1 400 руб. в месяц, на второго - 2 800 руб., на третьего и каждого следующего - по 6 000 руб. Очередность детей определяют по датам рождения с учетом взрослых детей, на которых вычет уже не положен. Вычет предоставляют обоим родителям (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 14.04.2023 N 03-04-05/33948).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет на первого ребенка - 1 400 руб. в месяц, на второго - 2 800 руб., на третьего и каждого следующего - по 6 000 руб. Очередность детей определяют по датам рождения с учетом взрослых детей, на которых вычет уже не положен. Вычет предоставляют обоим родителям (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 14.04.2023 N 03-04-05/33948).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 180 - 182 - суммы стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей;
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 180 - 182 - суммы стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей;
Типовая ситуация: Как предоставить стандартный вычет на детей (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Размеры вычетов в месяц: на первого ребенка - 1 400 руб., на второго - 2 800 руб. На третьего и каждого последующего - по 6 000 руб. Если у работника ребенок-инвалид, то ему положен вычет в размере 12 000 руб. Вычет предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу). Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
(Издательство "Главная книга", 2026)Размеры вычетов в месяц: на первого ребенка - 1 400 руб., на второго - 2 800 руб. На третьего и каждого последующего - по 6 000 руб. Если у работника ребенок-инвалид, то ему положен вычет в размере 12 000 руб. Вычет предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу). Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обращаем внимание, что на сегодняшний день отсутствует единство мнения о том, суммируется ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом на первого или второго ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обращаем внимание, что на сегодняшний день отсутствует единство мнения о том, суммируется ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом на первого или второго ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком размере предоставляются стандартные вычеты по НДФЛ "на себя"
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком размере предоставляются стандартные вычеты по НДФЛ "на себя"
Вопрос: Бюджетное учреждение выплачивает работнику в январе 2025 г. зарплату и районный коэффициент. Сумма стандартных налоговых вычетов больше, чем зарплата за январь, неиспользованный остаток вычета применен к коэффициенту. Зарплата в январе - феврале превысила суммы вычетов. Нужны ли перерасчеты вычетов за январь - февраль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение выплачивает в январе 2025 г. работнику, работающему в районе Крайнего Севера, заработную плату и соответствующий районный коэффициент. Работник имеет право на стандартные налоговые вычеты, месячная сумма которых больше, чем заработная плата за январь 2025 г. Неиспользованный остаток вычета за январь применен к доходам января 2025 г. в виде районного коэффициента. Общая сумма заработной платы в январе - феврале 2025 г. превысила суммы стандартных вычетов за указанные месяцы. Необходимо ли учреждению производить перерасчеты в части применения стандартных налоговых вычетов в отношении вышеуказанных доходов за период январь - февраль 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение выплачивает в январе 2025 г. работнику, работающему в районе Крайнего Севера, заработную плату и соответствующий районный коэффициент. Работник имеет право на стандартные налоговые вычеты, месячная сумма которых больше, чем заработная плата за январь 2025 г. Неиспользованный остаток вычета за январь применен к доходам января 2025 г. в виде районного коэффициента. Общая сумма заработной платы в январе - феврале 2025 г. превысила суммы стандартных вычетов за указанные месяцы. Необходимо ли учреждению производить перерасчеты в части применения стандартных налоговых вычетов в отношении вышеуказанных доходов за период январь - февраль 2025 г.?