Стандартные налоговые вычеты 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные налоговые вычеты 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ начиная с января 2026 г. отказываюсь от получения стандартного налогового вычета на моего сына - Потапова Ивана Алексеевича, 17.05.2018 года рождения (свидетельство о рождении N III-МЮ 135791, выданное 19.05.2018 Рязанским отделом ЗАГС Управления ЗАГС Москвы), в пользу его матери - Потаповой Ксении Владимировны.
(Издательство "Главная книга", 2026)На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ начиная с января 2026 г. отказываюсь от получения стандартного налогового вычета на моего сына - Потапова Ивана Алексеевича, 17.05.2018 года рождения (свидетельство о рождении N III-МЮ 135791, выданное 19.05.2018 Рязанским отделом ЗАГС Управления ЗАГС Москвы), в пользу его матери - Потаповой Ксении Владимировны.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если такие иностранные работники являются налоговыми резидентами (имеют постоянное местопребывание) в государстве - члене ЕАЭС, то их выплаты всегда облагаются НДФЛ по тем же ставкам, что и выплаты резидентам РФ (ст. 73 Договора о ЕАЭС). Стандартные, имущественные, социальные налоговые вычеты не применяются (Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970, УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@). При этом не требуется какого-либо подтверждения статуса работника со стороны налоговых органов РФ (Письма ФНС России от 10.06.2015 N ОА-3-17/2276@ и от 30.04.2015 N ОА-3-17/1811@).
(КонсультантПлюс, 2024)Если такие иностранные работники являются налоговыми резидентами (имеют постоянное местопребывание) в государстве - члене ЕАЭС, то их выплаты всегда облагаются НДФЛ по тем же ставкам, что и выплаты резидентам РФ (ст. 73 Договора о ЕАЭС). Стандартные, имущественные, социальные налоговые вычеты не применяются (Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970, УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@). При этом не требуется какого-либо подтверждения статуса работника со стороны налоговых органов РФ (Письма ФНС России от 10.06.2015 N ОА-3-17/2276@ и от 30.04.2015 N ОА-3-17/1811@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.08.2018 N ПА-4-11/15555@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-07/55100)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 03.08.2018 N 03-04-07/55100 по вопросу определения величины дохода в целях предоставления стандартных налоговых вычетов.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-07/55100)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 03.08.2018 N 03-04-07/55100 по вопросу определения величины дохода в целях предоставления стандартных налоговых вычетов.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года, в котором у работника было право на него. Если за отдельные месяцы у работника не было доходов, формирующих основную налоговую базу, то вычеты предоставляются в последующих месяцах налогового периода, в которых такой доход был получен, в том числе за те месяцы, в которых не было выплат дохода. Если же выплата доходов с какого-то месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, вычет за такие месяцы работнику не положен (Письма ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213, Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79271, от 11.11.2024 N 03-04-05/111048, от 30.10.2018 N 03-04-05/78020). Полагаем, данные разъяснения актуальны и сейчас, поскольку нормы в этой части существенно не изменились.
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года, в котором у работника было право на него. Если за отдельные месяцы у работника не было доходов, формирующих основную налоговую базу, то вычеты предоставляются в последующих месяцах налогового периода, в которых такой доход был получен, в том числе за те месяцы, в которых не было выплат дохода. Если же выплата доходов с какого-то месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, вычет за такие месяцы работнику не положен (Письма ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213, Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79271, от 11.11.2024 N 03-04-05/111048, от 30.10.2018 N 03-04-05/78020). Полагаем, данные разъяснения актуальны и сейчас, поскольку нормы в этой части существенно не изменились.
Вопрос: Об условиях предоставления стандартного вычета по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-04-06/12653)Таким образом, стандартный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставляется за налоговый период, в котором одновременно выполняются условия: награждение соответствующим знаком отличия ГТО или его подтверждение и прохождение налогоплательщиком диспансеризации.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-04-06/12653)Таким образом, стандартный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставляется за налоговый период, в котором одновременно выполняются условия: награждение соответствующим знаком отличия ГТО или его подтверждение и прохождение налогоплательщиком диспансеризации.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ оплата сервитута
(КонсультантПлюс, 2026)В месяцы после единовременной выплаты (последнего периодического платежа) стандартные вычеты не могут быть предоставлены, поскольку отсутствует доход, подлежащий налогообложению, и налоговую базу в эти месяцы налоговый агент не определяет. Это следует из п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020.
(КонсультантПлюс, 2026)В месяцы после единовременной выплаты (последнего периодического платежа) стандартные вычеты не могут быть предоставлены, поскольку отсутствует доход, подлежащий налогообложению, и налоговую базу в эти месяцы налоговый агент не определяет. Это следует из п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020.
Статья: НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Если же в налоговом периоде у сотрудницы не было доходов в течение ряда месяцев, например с февраля по май, а в последующих месяцах облагаемый налогом доход появился, то за бездоходные месяцы стандартный детский вычет предоставляется (Письма Минфина России от 15.02.2018 N 03-04-05/9654, от 04.09.2017 N 03-0406/56583).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Если же в налоговом периоде у сотрудницы не было доходов в течение ряда месяцев, например с февраля по май, а в последующих месяцах облагаемый налогом доход появился, то за бездоходные месяцы стандартный детский вычет предоставляется (Письма Минфина России от 15.02.2018 N 03-04-05/9654, от 04.09.2017 N 03-0406/56583).
Вопрос: Самозанятый, не зарегистрированный как ИП, получил платеж от организации. С учетом указанного платежа лимит доходов в целях применения НПД оказался превышен. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, претендовать на стандартный налоговый вычет на детей, если оно по трудовому договору не работает?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Физическое лицо, потерявшее статус плательщика НПД, имеет право на стандартный вычет на детей.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Физическое лицо, потерявшее статус плательщика НПД, имеет право на стандартный вычет на детей.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2024 N 03-04-05/111048 <Положен ли вычет по НДФЛ на детей за месяцы, в которых не было дохода?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Аналогично, если в период с апреля по май работник находился в отпуске за свой счет, то стандартные вычеты причитаются ему за каждый месяц года, включая месяцы, приходящиеся на неоплачиваемый отпуск (Письмо Минфина России от 15.02.2018 N 03-04-05/9654).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Аналогично, если в период с апреля по май работник находился в отпуске за свой счет, то стандартные вычеты причитаются ему за каждый месяц года, включая месяцы, приходящиеся на неоплачиваемый отпуск (Письмо Минфина России от 15.02.2018 N 03-04-05/9654).
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета на детей по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119343)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.10.2024 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119343)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.10.2024 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.