Стандартные налоговые вычеты 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные налоговые вычеты 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если такие иностранные работники являются налоговыми резидентами (имеют постоянное местопребывание) в государстве - члене ЕАЭС, то их выплаты всегда облагаются НДФЛ по тем же ставкам, что и выплаты резидентам РФ (ст. 73 Договора о ЕАЭС). Стандартные, имущественные, социальные налоговые вычеты не применяются (Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970, УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@). При этом не требуется какого-либо подтверждения статуса работника со стороны налоговых органов РФ (Письма ФНС России от 10.06.2015 N ОА-3-17/2276@ и от 30.04.2015 N ОА-3-17/1811@).
(КонсультантПлюс, 2024)Если такие иностранные работники являются налоговыми резидентами (имеют постоянное местопребывание) в государстве - члене ЕАЭС, то их выплаты всегда облагаются НДФЛ по тем же ставкам, что и выплаты резидентам РФ (ст. 73 Договора о ЕАЭС). Стандартные, имущественные, социальные налоговые вычеты не применяются (Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970, УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@). При этом не требуется какого-либо подтверждения статуса работника со стороны налоговых органов РФ (Письма ФНС России от 10.06.2015 N ОА-3-17/2276@ и от 30.04.2015 N ОА-3-17/1811@).
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ начиная с января 2026 г. отказываюсь от получения стандартного налогового вычета на моего сына - Потапова Ивана Алексеевича, 17.05.2018 года рождения (свидетельство о рождении N III-МЮ 135791, выданное 19.05.2018 Рязанским отделом ЗАГС Управления ЗАГС Москвы), в пользу его матери - Потаповой Ксении Владимировны.
(Издательство "Главная книга", 2025)На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ начиная с января 2026 г. отказываюсь от получения стандартного налогового вычета на моего сына - Потапова Ивана Алексеевича, 17.05.2018 года рождения (свидетельство о рождении N III-МЮ 135791, выданное 19.05.2018 Рязанским отделом ЗАГС Управления ЗАГС Москвы), в пользу его матери - Потаповой Ксении Владимировны.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.08.2018 N ПА-4-11/15555@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-07/55100)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 03.08.2018 N 03-04-07/55100 по вопросу определения величины дохода в целях предоставления стандартных налоговых вычетов.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-07/55100)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 03.08.2018 N 03-04-07/55100 по вопросу определения величины дохода в целях предоставления стандартных налоговых вычетов.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ оплата сервитута
(КонсультантПлюс, 2025)В месяцы после единовременной выплаты (последнего периодического платежа) стандартные вычеты не могут быть предоставлены, поскольку отсутствует доход, подлежащий налогообложению, и налоговую базу в эти месяцы налоговый агент не определяет. Это следует из п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020.
(КонсультантПлюс, 2025)В месяцы после единовременной выплаты (последнего периодического платежа) стандартные вычеты не могут быть предоставлены, поскольку отсутствует доход, подлежащий налогообложению, и налоговую базу в эти месяцы налоговый агент не определяет. Это следует из п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставляется ли стандартный налоговый вычет на ребенка - учащегося очно-заочной формы обучения
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставляется ли стандартный налоговый вычет на ребенка - учащегося очно-заочной формы обучения
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В налоговую базу, по мнению Минфина России, нужно включить сумму дохода, полученную от возвращения долга, уменьшенную на расходы физлица на покупку права требования (Письмо от 25.10.2018 N 03-04-05/76618).
(КонсультантПлюс, 2024)В налоговую базу, по мнению Минфина России, нужно включить сумму дохода, полученную от возвращения долга, уменьшенную на расходы физлица на покупку права требования (Письмо от 25.10.2018 N 03-04-05/76618).
Вопрос: Об условиях предоставления стандартного вычета по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-04-06/12653)Таким образом, стандартный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставляется за налоговый период, в котором одновременно выполняются условия: награждение соответствующим знаком отличия ГТО или его подтверждение и прохождение налогоплательщиком диспансеризации.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-04-06/12653)Таким образом, стандартный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставляется за налоговый период, в котором одновременно выполняются условия: награждение соответствующим знаком отличия ГТО или его подтверждение и прохождение налогоплательщиком диспансеризации.
Вопрос: Вправе ли был российский моряк, налоговый резидент РФ, получивший в 2022 г. доход только за работу на судах под иностранным флагом, при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. заявить стандартный вычет на детей? Если да, то за какие месяцы?
(Консультация эксперта, 2023)Если же выплата доходов с какого-то месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, вычет за такие месяцы работнику не предоставляется. Если же выплата доходов возобновлялась до конца года, то вычет предоставляется в последующие месяцы до конца этого года. При этом вычеты предоставляются и за те месяцы, в которых доход отсутствовал (Письма Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020, от 04.09.2017 N 03-04-06/56583).
(Консультация эксперта, 2023)Если же выплата доходов с какого-то месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, вычет за такие месяцы работнику не предоставляется. Если же выплата доходов возобновлялась до конца года, то вычет предоставляется в последующие месяцы до конца этого года. При этом вычеты предоставляются и за те месяцы, в которых доход отсутствовал (Письма Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020, от 04.09.2017 N 03-04-06/56583).
Вопрос: Гражданин по итогам года подал декларацию 3-НДФЛ и заявил стандартный вычет на детей по доходам от внешнего совместительства. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом при исчислении дохода налогоплательщика в целях проверки соблюдения условия предоставления стандартного налогового вычета (доход не должен превышать 350 тыс. руб.) размер совокупного дохода налогоплательщика определяется с учетом всех облагаемых НДФЛ по налоговой ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, доходов (за исключением дивидендов), полученных налогоплательщиком (Письмо Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-07/55100, доведено Письмом ФНС России от 10.08.2018 N ПА-4-11/15555@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом при исчислении дохода налогоплательщика в целях проверки соблюдения условия предоставления стандартного налогового вычета (доход не должен превышать 350 тыс. руб.) размер совокупного дохода налогоплательщика определяется с учетом всех облагаемых НДФЛ по налоговой ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, доходов (за исключением дивидендов), полученных налогоплательщиком (Письмо Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-07/55100, доведено Письмом ФНС России от 10.08.2018 N ПА-4-11/15555@).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата доходов не возобновилась до конца года, в текущем году вычеты больше не предоставляются и на следующий год не переносятся. Это следует из п. 3 ст. 210, ст. 216, п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020.
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата доходов не возобновилась до конца года, в текущем году вычеты больше не предоставляются и на следующий год не переносятся. Это следует из п. 3 ст. 210, ст. 216, п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020.
Вопрос: Предоставляется ли стандартный вычет на ребенка в период нахождения работницы в отпуске по беременности и родам?
(Консультация эксперта, 2025)Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговая база после прекращения выплат налоговым агентом не определяется и поэтому стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен (Письмо Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020).
(Консультация эксперта, 2025)Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговая база после прекращения выплат налоговым агентом не определяется и поэтому стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен (Письмо Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020).
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета на детей по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119343)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.10.2024 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119343)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.10.2024 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года, в котором у работника было право на него. Если за отдельные месяцы у работника не было доходов, облагаемых по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, то вычеты предоставляются в последующих месяцах налогового периода, в которых такой доход был получен, в том числе за те месяцы, в которых не было выплат дохода. Если же выплата доходов с какого-то месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, вычет за такие месяцы работнику не положен (Письма ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213, Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79271, от 11.11.2024 N 03-04-05/111048, от 30.10.2018 N 03-04-05/78020).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года, в котором у работника было право на него. Если за отдельные месяцы у работника не было доходов, облагаемых по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, то вычеты предоставляются в последующих месяцах налогового периода, в которых такой доход был получен, в том числе за те месяцы, в которых не было выплат дохода. Если же выплата доходов с какого-то месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, вычет за такие месяцы работнику не положен (Письма ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213, Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79271, от 11.11.2024 N 03-04-05/111048, от 30.10.2018 N 03-04-05/78020).