Сроки уплаты земельного налога в Калининградской области
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты земельного налога в Калининградской области (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 23.11.2005 N 252пв05
Обязанность произвести перерасчет суммы земельного налога в размере 3% от установленной ставки за земельный участок правомерно возложена судом на налоговую инспекцию, поскольку размер ставки налога на земельный участок, имеющий целевое назначение для строительства жилого дома, не должен зависеть от наличия либо отсутствия на данном земельном участке завершенного строительством жилого дома и подлежит исчислению в льготном порядке.Президиум Верховного Суда Российской Федерации в своем определении от 14 июля 2004 года N 15пв04пр по делу по жалобе Ж. на действия инспекции МНС России по Курортному району Санкт-Петербурга разъяснил, что из смысла и содержания всей части 5 статьи 8 Закона РФ "О плате за землю" следует, что эта норма Закона предусматривает 3% ставки налога за землю, исходя из целевого назначения земли и напрямую не связывает право на нее со сроками сдачи дома в эксплуатацию и регистрацией его в качестве жилищного фонда.
Обязанность произвести перерасчет суммы земельного налога в размере 3% от установленной ставки за земельный участок правомерно возложена судом на налоговую инспекцию, поскольку размер ставки налога на земельный участок, имеющий целевое назначение для строительства жилого дома, не должен зависеть от наличия либо отсутствия на данном земельном участке завершенного строительством жилого дома и подлежит исчислению в льготном порядке.Президиум Верховного Суда Российской Федерации в своем определении от 14 июля 2004 года N 15пв04пр по делу по жалобе Ж. на действия инспекции МНС России по Курортному району Санкт-Петербурга разъяснил, что из смысла и содержания всей части 5 статьи 8 Закона РФ "О плате за землю" следует, что эта норма Закона предусматривает 3% ставки налога за землю, исходя из целевого назначения земли и напрямую не связывает право на нее со сроками сдачи дома в эксплуатацию и регистрацией его в качестве жилищного фонда.
Определение ВАС РФ от 01.09.2009 N ВАС-11109/09 по делу N А21-9139/2008
В передаче дела по иску о взыскании убытков, возникших в связи с неполной уплатой земельного налога для пересмотра в порядке надзора отказано, так как отношения по исчислению земельного налога, являются налоговыми отношениями и рассмотрение вопроса об исполнении обязанности по его уплате в полном или неполном объеме должно осуществляться в рамках налоговых отношений, следовательно, неполная уплата земельного налога не может рассматриваться как причинение убытков в смысле ст. 15 ГК РФ.Решением Совета депутатов города Советска от 09.11.2005 N 174 "Об отмене решения городского совета депутатов от 29.09.2005 N 125 и об утверждении ставок земельного налога по рентным зонам территории города Советска на 2005 год" ставка, по которой произведен платеж, отменена.
В передаче дела по иску о взыскании убытков, возникших в связи с неполной уплатой земельного налога для пересмотра в порядке надзора отказано, так как отношения по исчислению земельного налога, являются налоговыми отношениями и рассмотрение вопроса об исполнении обязанности по его уплате в полном или неполном объеме должно осуществляться в рамках налоговых отношений, следовательно, неполная уплата земельного налога не может рассматриваться как причинение убытков в смысле ст. 15 ГК РФ.Решением Совета депутатов города Советска от 09.11.2005 N 174 "Об отмене решения городского совета депутатов от 29.09.2005 N 125 и об утверждении ставок земельного налога по рентным зонам территории города Советска на 2005 год" ставка, по которой произведен платеж, отменена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов ОЭЗ в Калининградской области?
(Консультация эксперта, 2025)даты окончания сроков действия налоговых ставок, тарифов страховых взносов, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, установленных на дату включения юридического лица в реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области, если эта дата наступает ранее даты исключения резидента из реестра резидентов ОЭЗ в Калининградской области.
(Консультация эксперта, 2025)даты окончания сроков действия налоговых ставок, тарифов страховых взносов, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, установленных на дату включения юридического лица в реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области, если эта дата наступает ранее даты исключения резидента из реестра резидентов ОЭЗ в Калининградской области.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2025)Резиденты ОЭЗ (кроме судостроителей - резидентов промышленно-производственных ОЭЗ) освобождены от земельного налога с земельных участков, расположенных на территории ОЭЗ. Срок действия льготы - пять лет с месяца, когда возникло право собственности на участок (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Если до приобретения статуса резидента ОЭЗ земля была у вас в собственности пять лет и более, воспользоваться льготой вы не сможете и вам придется платить земельный налог (Письмо Минфина России от 05.07.2019 N 03-05-05-02/49882).
(КонсультантПлюс, 2025)Резиденты ОЭЗ (кроме судостроителей - резидентов промышленно-производственных ОЭЗ) освобождены от земельного налога с земельных участков, расположенных на территории ОЭЗ. Срок действия льготы - пять лет с месяца, когда возникло право собственности на участок (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Если до приобретения статуса резидента ОЭЗ земля была у вас в собственности пять лет и более, воспользоваться льготой вы не сможете и вам придется платить земельный налог (Письмо Минфина России от 05.07.2019 N 03-05-05-02/49882).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2022 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- срок применения пониженных тарифов страховых взносов резидентами ОЭЗ увеличен до 10 лет, а также исключен предельный срок их применения;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- срок применения пониженных тарифов страховых взносов резидентами ОЭЗ увеличен до 10 лет, а также исключен предельный срок их применения;
<Информация> ФНС России
"ФНС России разъяснила изменения в правилах налогообложения имущества организаций с налогового периода 2020 года"Также с 2020 года от транспортного налога и налога на имущество освобождены водные суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов, и воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов. При условии, что они принадлежат лицам, получившим статус участника специального административного района на территории Калининградской области и Приморского края.
"ФНС России разъяснила изменения в правилах налогообложения имущества организаций с налогового периода 2020 года"Также с 2020 года от транспортного налога и налога на имущество освобождены водные суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов, и воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов. При условии, что они принадлежат лицам, получившим статус участника специального административного района на территории Калининградской области и Приморского края.
Статья: Новшества, внесенные в НК РФ Федеральным законом N 325-ФЗ
(Никитенко М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)С 2020 года от уплаты транспортного налога и налога на имущество освобождены водные суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов, и воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов. Они должны принадлежать лицам, получившим статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края.
(Никитенко М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)С 2020 года от уплаты транспортного налога и налога на имущество освобождены водные суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов, и воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов. Они должны принадлежать лицам, получившим статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края.
Тематический выпуск: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2009 году
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Крупина М.С., Поваренков А.Ю., Лисица В.Н., Миленина Н.С., Чермянинов Д.В., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 5)6) освобождение от налогообложения земельным налогом организаций - резидентов ОЭЗ в отношении земельных участков, расположенных на территории ОЭЗ, сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок (п. 9 ст. 395 НК РФ).
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Крупина М.С., Поваренков А.Ю., Лисица В.Н., Миленина Н.С., Чермянинов Д.В., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 5)6) освобождение от налогообложения земельным налогом организаций - резидентов ОЭЗ в отношении земельных участков, расположенных на территории ОЭЗ, сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок (п. 9 ст. 395 НК РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.11.2021 N 381-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 24)Рассчитанный налог нужно заплатить по истечении отчетного или налогового периода, в котором он был исключен из единого реестра, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по земельному налогу.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 24)Рассчитанный налог нужно заплатить по истечении отчетного или налогового периода, в котором он был исключен из единого реестра, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по земельному налогу.
Статья: Итоговый обзор изменений налогового законодательства в 2006 году
("Налоги и налогообложение", 2007, N 1)- ограничена льгота по земельному налогу: с 2007 г. организации - резиденты ОЭЗ будут освобождены от уплаты налога в отношении только тех земельных участков, которые расположены на территории ОЭЗ. Срок действия данной льготы остался прежним - 5 лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.
("Налоги и налогообложение", 2007, N 1)- ограничена льгота по земельному налогу: с 2007 г. организации - резиденты ОЭЗ будут освобождены от уплаты налога в отношении только тех земельных участков, которые расположены на территории ОЭЗ. Срок действия данной льготы остался прежним - 5 лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.
Статья: В зоне экономической свободы (Окончание)
(Маркова М.)
("Бизнес-адвокат", 2005, N 5)Согласно ст.8 Закона Калининградской области от 15 июля 2002 г. N 171 "О государственной поддержке организаций, осуществляющих инвестиции в форме капитальных вложений на территории Калининградской области" инвесторы, удовлетворяющие требованиям данного Закона, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, земельного налога, платы за пользование водными объектами в части сумм указанных налогов, зачисляемых в областной бюджет.
(Маркова М.)
("Бизнес-адвокат", 2005, N 5)Согласно ст.8 Закона Калининградской области от 15 июля 2002 г. N 171 "О государственной поддержке организаций, осуществляющих инвестиции в форме капитальных вложений на территории Калининградской области" инвесторы, удовлетворяющие требованиям данного Закона, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, земельного налога, платы за пользование водными объектами в части сумм указанных налогов, зачисляемых в областной бюджет.
Статья: Земля в аренде и в оперативном управлении в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)- организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)- организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.
Вопрос: Имеют ли налоговые резиденты ОЭЗ в Калининградской области освобождение от земельного налога?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Срок действия льготы - пять лет с месяца, когда возникло право собственности на участок. Если до приобретения статуса резидента ОЭЗ земля была у вас в собственности пять лет и более, воспользоваться льготой вы не сможете и вам придется платить земельный налог.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Срок действия льготы - пять лет с месяца, когда возникло право собственности на участок. Если до приобретения статуса резидента ОЭЗ земля была у вас в собственности пять лет и более, воспользоваться льготой вы не сможете и вам придется платить земельный налог.