Сроки уплаты взносов за себя ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты взносов за себя ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Проще говоря, нужно поддерживать положительное сальдо ЕНС в полной сумме налога вплоть до крайнего срока его уплаты. Например, ИП на УСН с объектом "доходы" заплатил взносы за себя и подал заявления о распоряжении путем зачета: в I квартале - в сумме 10 000 руб., во II квартале - 20 000 руб. И при расчете авансов по УСН за I квартал и полугодие уменьшил их на эти суммы взносов. За 9 месяцев сдал уведомление об авансе по УСН в сумме 30 000 руб., но в срок его не заплатил. Тогда инспекция 30.10.2023 (с учетом выходных) спишет с ЕНС 30 000 руб., ранее зачтенные в счет предстоящей уплаты взносов (ведь срок их уплаты позже срока уплаты УСН-аванса за 9 месяцев), а сами взносы будут считаться неуплаченными <22>. В результате выйдет, что авансы по УСН за I квартал и за полугодие уменьшены на взносы неправомерно и ИП обязан будет подать по ним корректирующее уведомление. По нему инспекция начислит на ЕНС обязанность по УСН-авансам и пени, возникнет отрицательное сальдо, и первая же поступившая на ЕНС сумма уйдет в счет его погашения <23>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Проще говоря, нужно поддерживать положительное сальдо ЕНС в полной сумме налога вплоть до крайнего срока его уплаты. Например, ИП на УСН с объектом "доходы" заплатил взносы за себя и подал заявления о распоряжении путем зачета: в I квартале - в сумме 10 000 руб., во II квартале - 20 000 руб. И при расчете авансов по УСН за I квартал и полугодие уменьшил их на эти суммы взносов. За 9 месяцев сдал уведомление об авансе по УСН в сумме 30 000 руб., но в срок его не заплатил. Тогда инспекция 30.10.2023 (с учетом выходных) спишет с ЕНС 30 000 руб., ранее зачтенные в счет предстоящей уплаты взносов (ведь срок их уплаты позже срока уплаты УСН-аванса за 9 месяцев), а сами взносы будут считаться неуплаченными <22>. В результате выйдет, что авансы по УСН за I квартал и за полугодие уменьшены на взносы неправомерно и ИП обязан будет подать по ним корректирующее уведомление. По нему инспекция начислит на ЕНС обязанность по УСН-авансам и пени, возникнет отрицательное сальдо, и первая же поступившая на ЕНС сумма уйдет в счет его погашения <23>.
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)По замыслу законодателя, "патентный" налог можно будет уменьшить на взносы за работников, уплаченные (в пределах начислений) в календарном году, на который приходится срок действия патента. А также, по аналогии с упрощенкой, на взносы ИП за себя, подлежащие уплате в этом году, в том числе если крайний срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года <6>. Если на календарный год получено несколько патентов, то еще не уплаченные, но подлежащие уплате за этот год взносы ИП за себя можно распределить между ними, то есть перенести неучтенный остаток с одного патента на другой. Разумеется, сохраняется право переноса с одного патента на другой неучтенного остатка и по взносам за работников.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)По замыслу законодателя, "патентный" налог можно будет уменьшить на взносы за работников, уплаченные (в пределах начислений) в календарном году, на который приходится срок действия патента. А также, по аналогии с упрощенкой, на взносы ИП за себя, подлежащие уплате в этом году, в том числе если крайний срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года <6>. Если на календарный год получено несколько патентов, то еще не уплаченные, но подлежащие уплате за этот год взносы ИП за себя можно распределить между ними, то есть перенести неучтенный остаток с одного патента на другой. Разумеется, сохраняется право переноса с одного патента на другой неучтенного остатка и по взносам за работников.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 года.
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 года.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)4.1.1. В какие сроки ИП платить страховые взносы за себя
(КонсультантПлюс, 2022)4.1.1. В какие сроки ИП платить страховые взносы за себя
Статья: Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)По общему правилу расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов учитываются на "доходно-расходной" УСН по факту уплаты. Но с 2025 г. ИП смогут учитывать в расходах страховые взносы за себя (как фиксированные, так и 1%-е) независимо от их фактической уплаты. Порядок по сути аналогичен уже опробованному на практике порядку уменьшения на эти взносы налога при "доходной" УСН. То есть учитывать в расходах можно будет взносы ИП за себя, "подлежащие уплате" в году применения УСН, в том числе в случае, если срок их уплаты в связи с переносом из-за праздников придется на первый рабочий день следующего года <37>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)По общему правилу расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов учитываются на "доходно-расходной" УСН по факту уплаты. Но с 2025 г. ИП смогут учитывать в расходах страховые взносы за себя (как фиксированные, так и 1%-е) независимо от их фактической уплаты. Порядок по сути аналогичен уже опробованному на практике порядку уменьшения на эти взносы налога при "доходной" УСН. То есть учитывать в расходах можно будет взносы ИП за себя, "подлежащие уплате" в году применения УСН, в том числе в случае, если срок их уплаты в связи с переносом из-за праздников придется на первый рабочий день следующего года <37>.
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по УСН представьте в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором вы применяли УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по УСН представьте в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором вы применяли УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
Статья: В 2022 году платили взносы, несмотря на отсрочку: как их учесть на УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Напомним, фирмы и ИП, у которых на 01.04.2022 основным в ЕГРЮЛ/ЕГРИП был указан вид деятельности из специальных правительственных перечней <1>, получили право уплатить на 12 месяцев позже обычного срока:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Напомним, фирмы и ИП, у которых на 01.04.2022 основным в ЕГРЮЛ/ЕГРИП был указан вид деятельности из специальных правительственных перечней <1>, получили право уплатить на 12 месяцев позже обычного срока:
Статья: УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Уплаченными они по действующим с 01.01.2023 правилам считаются не раньше установленного НК крайнего срока их уплаты, даже если фирма или ИП перечислили их заранее <2> (подробнее в ГК, 2023, N 7, с. 54).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Уплаченными они по действующим с 01.01.2023 правилам считаются не раньше установленного НК крайнего срока их уплаты, даже если фирма или ИП перечислили их заранее <2> (подробнее в ГК, 2023, N 7, с. 54).
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету
(Консультация эксперта, 2025)Отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету
Статья: Новости от 29.11.2024
("Главная книга", 2024, N 24)Правила учета ИП взносов за себя
("Главная книга", 2024, N 24)Правила учета ИП взносов за себя
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)За расчетный период 2023 года ИП вправе уменьшить УСН-налог либо ПСН-налог на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей, несмотря на то что их уплата должна "пройти" не позднее 1 июля 2024 года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)За расчетный период 2023 года ИП вправе уменьшить УСН-налог либо ПСН-налог на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей, несмотря на то что их уплата должна "пройти" не позднее 1 июля 2024 года.