Сроки уплаты страховых взносов за август
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты страховых взносов за август (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 363 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Исходя из положений пункта 1 статьи 363, пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривающих сроки уплаты транспортного налога физическими лицами и уплаты страховых взносов, суд первой инстанции пришел к выводу, что Г., являвшийся в 2018 году собственником транспортных средств и имевший в 2019 году статус адвоката, то есть относившийся согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ к плательщикам страховых взносов, обязан уплатить указанные ему в налоговом уведомлении от 1 августа 2019 года и требованиях от 23 декабря 2019 года и от 20 января 2020 года суммы налога, страховых взносов и пени."
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 23.03.2023 N 88-6483/2023 по делу N 2-225/2021 (УИД 03RS0060-01-2020-002423-18)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии.
Обстоятельства: Решением ответчика истцу было отказано в назначении досрочной страховой пенсии по старости в связи с отсутствием специального стажа. Истец полагает, что в стаж, дающий право на досрочную страховую пенсию, ответчиком необоснованно не были зачтены периоды его работы.
Решение: Отказано.Отменяя решение в указанной части и принимая по делу новое решение в данной части, суд апелляционной инстанции принял во внимание ответ МУП "Стерлибашевский жилищно-коммунальный сервис" СП Стерлибащевский сельсовет МР Стерлибащевский район N 247 от 18 ноября 2019 г., согласно которому постоянная занятость в течение рабочего дня по условиям и показателям профессии "электрогазосварщик" у ФИО1 не подтверждается. В течение рабочего дня он задействован на разных работах, начисление и уплата страховых взносов по дополнительным тарифам не производилась, специальная оценка условий труда по предприятию проводилась в сентябре 2014 г. сроком действия 5 лет - с сентября 2014 г. по августа 2019 г., и проводилась в августе 2019 г. сроком действия 5 лет.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии.
Обстоятельства: Решением ответчика истцу было отказано в назначении досрочной страховой пенсии по старости в связи с отсутствием специального стажа. Истец полагает, что в стаж, дающий право на досрочную страховую пенсию, ответчиком необоснованно не были зачтены периоды его работы.
Решение: Отказано.Отменяя решение в указанной части и принимая по делу новое решение в данной части, суд апелляционной инстанции принял во внимание ответ МУП "Стерлибашевский жилищно-коммунальный сервис" СП Стерлибащевский сельсовет МР Стерлибащевский район N 247 от 18 ноября 2019 г., согласно которому постоянная занятость в течение рабочего дня по условиям и показателям профессии "электрогазосварщик" у ФИО1 не подтверждается. В течение рабочего дня он задействован на разных работах, начисление и уплата страховых взносов по дополнительным тарифам не производилась, специальная оценка условий труда по предприятию проводилась в сентябре 2014 г. сроком действия 5 лет - с сентября 2014 г. по августа 2019 г., и проводилась в августе 2019 г. сроком действия 5 лет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Продление сроков уплаты налогов, страховых взносов и авансовых платежей в отдельных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете рассчитывать на аналогичное продление сроков уплаты взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, если вы юрлицо, у которого на 1 августа 2024 г. (пп. "а" п. 2, п. 4 Постановления Правительства РФ от 08.05.2025 N 611):
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете рассчитывать на аналогичное продление сроков уплаты взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, если вы юрлицо, у которого на 1 августа 2024 г. (пп. "а" п. 2, п. 4 Постановления Правительства РФ от 08.05.2025 N 611):
Статья: Пени по платежам в бюджет: примеры расчета
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)Пример 5. Организация представила в налоговые органы уведомление об уплате страховых взносов за июль 2024 г., в котором указала сумму к уплате 400 000 руб. Срок уплаты страховых взносов за июль - не позднее 28 августа. Указанную сумму организация перечислила на ЕНС.
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)Пример 5. Организация представила в налоговые органы уведомление об уплате страховых взносов за июль 2024 г., в котором указала сумму к уплате 400 000 руб. Срок уплаты страховых взносов за июль - не позднее 28 августа. Указанную сумму организация перечислила на ЕНС.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 04.09.2024 N 1222
(ред. от 03.07.2025)
"О мерах поддержки лицам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях Курской области"б) продление установленных Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" сроков уплаты страховых взносов, которые наступили в 2024 году, начиная с 1 августа 2024 г., на 24 месяца, которые наступают в 2025 году, - на 12 месяцев;
(ред. от 03.07.2025)
"О мерах поддержки лицам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях Курской области"б) продление установленных Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" сроков уплаты страховых взносов, которые наступили в 2024 году, начиная с 1 августа 2024 г., на 24 месяца, которые наступают в 2025 году, - на 12 месяцев;
Постановление Правительства РФ от 08.05.2025 N 611
"Об оказании мер поддержки лицам, осуществляющим деятельность на территории Курской области"а) продление установленных Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" сроков уплаты страховых взносов, которые наступили в 2024 году, начиная с 1 августа 2024 г., на 24 месяца, которые наступают в 2025 году, - на 12 месяцев;
"Об оказании мер поддержки лицам, осуществляющим деятельность на территории Курской области"а) продление установленных Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" сроков уплаты страховых взносов, которые наступили в 2024 году, начиная с 1 августа 2024 г., на 24 месяца, которые наступают в 2025 году, - на 12 месяцев;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В общем случае средний заработок исчисляет сам орган занятости населения, используя для этого сведения о выплатах и иных вознаграждениях по последнему месту работы (службы), содержащиеся в отчетности по страховым взносам.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В общем случае средний заработок исчисляет сам орган занятости населения, используя для этого сведения о выплатах и иных вознаграждениях по последнему месту работы (службы), содержащиеся в отчетности по страховым взносам.
Вопрос: О выставлении требования об уплате налога в августе 2020 г. по недоимке земельного налога, срок уплаты которого был установлен до 31.12.2015, и взыскании задолженности по налогам.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-02-08/29105)По вопросу правомерности выставления требования об уплате налога в августе 2020 г. по недоимке земельного налога, срок уплаты которого был установлен до 31 декабря 2015 г.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-02-08/29105)По вопросу правомерности выставления требования об уплате налога в августе 2020 г. по недоимке земельного налога, срок уплаты которого был установлен до 31 декабря 2015 г.
Вопрос: О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах в банке в случае неисполнения физлицом обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/74557)Пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) прямо указывает на то, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных статьей 48 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/74557)Пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) прямо указывает на то, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных статьей 48 Кодекса.
Готовое решение: В какие сроки организации уплачивают налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на травматизм с выплат физлицам (в том числе работникам и тем, кто на ГПД, если договором предусмотрена уплата этих взносов) платите за каждый месяц не позднее 15-го числа следующего месяца (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 4 ст. 22, п. п. 1, 9 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Если 15-е число выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, взносы заплатите не позднее следующего рабочего дня (п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на травматизм с выплат физлицам (в том числе работникам и тем, кто на ГПД, если договором предусмотрена уплата этих взносов) платите за каждый месяц не позднее 15-го числа следующего месяца (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 4 ст. 22, п. п. 1, 9 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Если 15-е число выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, взносы заплатите не позднее следующего рабочего дня (п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
Статья: По отсроченным страховым взносам за апрель - сентябрь 2022 года можно получить рассрочку (комментарий к Постановлению Правительства от 17.01.2023 N 28)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)- ИП должны будут платить 1%-е взносы на ОПС за 2021 г. ежемесячно равными долями не позднее 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты. То есть первый платеж надо перечислить не позднее 1 августа 2023 г., последний - не позднее 1 мая 2024 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)- ИП должны будут платить 1%-е взносы на ОПС за 2021 г. ежемесячно равными долями не позднее 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты. То есть первый платеж надо перечислить не позднее 1 августа 2023 г., последний - не позднее 1 мая 2024 г.
Последние изменения: Перенос сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов Правительством РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Продлены сроки уплаты налогов (кроме НДС и налогов, уплачиваемых налоговым агентом), авансовых платежей по ним и страховых взносов, которые наступают в 2024 г. начиная с 1 августа 2024 г. По общему правилу перечислять их надо ежемесячно равными частями по 1/12 суммы, подлежащей уплате. Срок уплаты - не позднее последнего числа месяца начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступает продленный срок уплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Продлены сроки уплаты налогов (кроме НДС и налогов, уплачиваемых налоговым агентом), авансовых платежей по ним и страховых взносов, которые наступают в 2024 г. начиная с 1 августа 2024 г. По общему правилу перечислять их надо ежемесячно равными частями по 1/12 суммы, подлежащей уплате. Срок уплаты - не позднее последнего числа месяца начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступает продленный срок уплаты.
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
Готовое решение: Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП (ЕНП для бизнеса) с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)Если остатка ЕНП недостаточно для покрытия платежей по налогам (авансовым платежам), сборам, страховым взносам с одним и тем же сроком уплаты, инспекция зачтет такой остаток в счет части каждого из платежей. Зачитываемый остаток ЕНП она распределит между платежами пропорционально их суммам (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Если остатка ЕНП недостаточно для покрытия платежей по налогам (авансовым платежам), сборам, страховым взносам с одним и тем же сроком уплаты, инспекция зачтет такой остаток в счет части каждого из платежей. Зачитываемый остаток ЕНП она распределит между платежами пропорционально их суммам (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации затраты на проведение специальной оценки условий труда (СОУТ) на производстве, если часть этих затрат возмещает отделение СФР путем перечисления средств на расчетный счет организации?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае на финансовое обеспечение предупредительных мер страхователь может направить до 20% сумм страховых взносов, начисленных им за предшествующий календарный год, за вычетом расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска на весь период лечения работника и проезда к месту лечения и обратно, произведенных страхователем в предшествующем календарном году. При этом в расчет принимаются только расходы на оплату отпуска сверх ежегодного оплачиваемого (п. 1 Правил). В данном случае сумма, которую можно направить на финансовое обеспечение, составляет 90 000 руб. (450 000 руб. x 20%). Сумма на такие цели не должна превышать сумму начисленных страховых взносов за текущий год (за вычетом произведенных в текущем году названных расходов на выплату пособий и оплату отпуска) (п. 1 Правил). В рассматриваемой ситуации исходим из того, что это условие выполняется.
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае на финансовое обеспечение предупредительных мер страхователь может направить до 20% сумм страховых взносов, начисленных им за предшествующий календарный год, за вычетом расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска на весь период лечения работника и проезда к месту лечения и обратно, произведенных страхователем в предшествующем календарном году. При этом в расчет принимаются только расходы на оплату отпуска сверх ежегодного оплачиваемого (п. 1 Правил). В данном случае сумма, которую можно направить на финансовое обеспечение, составляет 90 000 руб. (450 000 руб. x 20%). Сумма на такие цели не должна превышать сумму начисленных страховых взносов за текущий год (за вычетом произведенных в текущем году названных расходов на выплату пособий и оплату отпуска) (п. 1 Правил). В рассматриваемой ситуации исходим из того, что это условие выполняется.
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП на УСН в августе 2023 г. уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП на УСН в августе 2023 г. уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 г.