Сроки уплаты страховых взносов ип ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты страховых взносов ип ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2023 N 3286-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Адонина Евгения Тимофеевича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, индивидуальный предприниматель Е.Т. Адонин применял упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), подавал соответствующие декларации и уплачивал налоги.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Адонина Евгения Тимофеевича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, индивидуальный предприниматель Е.Т. Адонин применял упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), подавал соответствующие декларации и уплачивал налоги.
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 346.32 "Порядок и сроки уплаты единого налога" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, страховые взносы за 2013 год предпринимателем должны быть перечислить в соответствующие бюджеты не позднее 31.12.2013. Иных условий по срокам перечисления страховых взносов не установлено. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по ЕНВД. То есть предприниматель был вправе уменьшить начисленный ЕНВД за 1 квартал 2013 года на сумму уплаченных страховых взносов за 1 квартал 2013 года, даже при уплате последних за пределами 1 квартала 2013 года, но до подачи налоговой декларации.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, страховые взносы за 2013 год предпринимателем должны быть перечислить в соответствующие бюджеты не позднее 31.12.2013. Иных условий по срокам перечисления страховых взносов не установлено. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по ЕНВД. То есть предприниматель был вправе уменьшить начисленный ЕНВД за 1 квартал 2013 года на сумму уплаченных страховых взносов за 1 квартал 2013 года, даже при уплате последних за пределами 1 квартала 2013 года, но до подачи налоговой декларации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Перенос сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов Правительством РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторым организациям и ИП продлены сроки уплаты налога на прибыль (в том числе авансов), ЕСХН (в том числе авансов), УСН (в том числе авансов), НДФЛ (для ИП), ПСН, водного налога, НДПИ, НДД, налога на игорный бизнес, ЕНВД, страховых взносов, акцизов, авансовых платежей по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам.
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторым организациям и ИП продлены сроки уплаты налога на прибыль (в том числе авансов), ЕСХН (в том числе авансов), УСН (в том числе авансов), НДФЛ (для ИП), ПСН, водного налога, НДПИ, НДД, налога на игорный бизнес, ЕНВД, страховых взносов, акцизов, авансовых платежей по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам.
Вопрос: О сроке уплаты страховых взносов ИП за себя и работников, а также об уменьшении суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 22.04.2020 N 03-15-05/32348)Вопрос: О сроке уплаты страховых взносов ИП за себя и работников, а также об уменьшении суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 22.04.2020 N 03-15-05/32348)Вопрос: О сроке уплаты страховых взносов ИП за себя и работников, а также об уменьшении суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяющие как единый налог на вмененный доход, так и общую систему налогообложения по различным видам своей предпринимательской деятельности, имеют право на исчисление страховых взносов со своего дохода по той части деятельности, по которой применяется общая система налогообложения.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяющие как единый налог на вмененный доход, так и общую систему налогообложения по различным видам своей предпринимательской деятельности, имеют право на исчисление страховых взносов со своего дохода по той части деятельности, по которой применяется общая система налогообложения.
<Письмо> Минфина России от 23.08.2013 N 03-11-09/34637
<О порядке исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам>Согласно частям 2 и 8 статьи 16 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" окончательная уплата страховых взносов в фиксированном размере должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
<О порядке исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам>Согласно частям 2 и 8 статьи 16 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" окончательная уплата страховых взносов в фиксированном размере должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Вопрос: О продлении сроков уплаты ЕНВД, налогов при УСН и ПСН; о предложении по освобождению ИП от уплаты страховых взносов в фиксированном размере и отмене транспортного налога.
(Письмо Минфина России от 16.05.2020 N 03-11-11/40099)Вопрос: О продлении сроков уплаты ЕНВД, налогов при УСН и ПСН; о предложении по освобождению ИП от уплаты страховых взносов в фиксированном размере и отмене транспортного налога.
(Письмо Минфина России от 16.05.2020 N 03-11-11/40099)Вопрос: О продлении сроков уплаты ЕНВД, налогов при УСН и ПСН; о предложении по освобождению ИП от уплаты страховых взносов в фиксированном размере и отмене транспортного налога.
Статья: Расходы при УСНО: проблемы остались
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)Аналогичная позиция высказана в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 123 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход".
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)Аналогичная позиция высказана в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 123 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход".
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП, снятым с учета в качестве плательщика ЕНВД и поставленным на учет в качестве налогоплательщика ПСН.
(Письмо Минфина России от 27.04.2018 N 03-11-11/28962)Таким образом, для подготовки ответа на вопросы, указанные в обращении, требуется информация о дате снятия с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), о дате постановки на учет в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения (далее - ПСН), а также о сроках уплаты страховых взносов, уплаченных как в рамках применения ЕНВД, так и в рамках применения ПСН.
(Письмо Минфина России от 27.04.2018 N 03-11-11/28962)Таким образом, для подготовки ответа на вопросы, указанные в обращении, требуется информация о дате снятия с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), о дате постановки на учет в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения (далее - ПСН), а также о сроках уплаты страховых взносов, уплаченных как в рамках применения ЕНВД, так и в рамках применения ПСН.
Вопрос: Об определении ИП, уплачивающим ЕНВД, размера страховых взносов в ПФР за 2014 г.
(Письмо Минтруда России от 08.08.2014 N 17-4/ООГ-668)Таким образом, в целях определения индивидуальными предпринимателями на ЕНВД размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за расчетный период 2014 года по сроку уплаты не позднее 1 апреля 2015 года величина их дохода определяется исходя из величины вмененного дохода.
(Письмо Минтруда России от 08.08.2014 N 17-4/ООГ-668)Таким образом, в целях определения индивидуальными предпринимателями на ЕНВД размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за расчетный период 2014 года по сроку уплаты не позднее 1 апреля 2015 года величина их дохода определяется исходя из величины вмененного дохода.
Статья: Спецрежим в виде ЕНВД, УСНО: уменьшение налога на страховые взносы
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Обратим внимание на то, что срок сдачи декларации по ЕНВД по итогам налогового периода истекает раньше срока уплаты единого налога (20-го числа первого месяца следующего налогового периода). А уменьшение единого налога возможно только на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере. Поэтому если ИП уплатит фиксированные страховые взносы после 20-го числа, но до 25-го, то он, следуя логике финансистов, вправе представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по ЕНВД, отразив в ней уменьшение суммы единого налога на указанные взносы (в первоначально представленной декларации такое было невозможно).
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Обратим внимание на то, что срок сдачи декларации по ЕНВД по итогам налогового периода истекает раньше срока уплаты единого налога (20-го числа первого месяца следующего налогового периода). А уменьшение единого налога возможно только на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере. Поэтому если ИП уплатит фиксированные страховые взносы после 20-го числа, но до 25-го, то он, следуя логике финансистов, вправе представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по ЕНВД, отразив в ней уменьшение суммы единого налога на указанные взносы (в первоначально представленной декларации такое было невозможно).
Статья: Особенности уплаты индивидуальными предпринимателями НДФЛ и страховых взносов в отдельных ситуациях
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Вправе ли индивидуальный предприниматель включить в состав профессионального вычета по НДФЛ суммы безнадежного долга с истекшим сроком исковой давности? Каков порядок получения ИП социального вычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований? Надо ли удерживать НДФЛ с доходов ИП, применяющего УСНО, в виде процентов по банковскому вкладу? Надо ли платить НДФЛ, если предприниматель, находящийся на УСНО, получил подарок от близкого родственника? Каков порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, являющимися работодателями? По каким правилам производится уменьшение ЕНВД и налога, уплачиваемого при применении УСНО, на страховые взносы, уплаченные ИП? Как в разд. IV книги учета доходов и расходов формируются сведения о суммах, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением УСНО? О том, какие разъяснения по данным вопросам поступили со стороны контролирующих ведомств, вы узнаете из представленной статьи.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Вправе ли индивидуальный предприниматель включить в состав профессионального вычета по НДФЛ суммы безнадежного долга с истекшим сроком исковой давности? Каков порядок получения ИП социального вычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований? Надо ли удерживать НДФЛ с доходов ИП, применяющего УСНО, в виде процентов по банковскому вкладу? Надо ли платить НДФЛ, если предприниматель, находящийся на УСНО, получил подарок от близкого родственника? Каков порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, являющимися работодателями? По каким правилам производится уменьшение ЕНВД и налога, уплачиваемого при применении УСНО, на страховые взносы, уплаченные ИП? Как в разд. IV книги учета доходов и расходов формируются сведения о суммах, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением УСНО? О том, какие разъяснения по данным вопросам поступили со стороны контролирующих ведомств, вы узнаете из представленной статьи.
Статья: Изменения в спецрежиме в виде ЕНВД перед летними каникулами
(Подкопаев М.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4)Статьей 16 этого Закона установлено, что индивидуальные предприниматели - плательщики страховых взносов самостоятельно рассчитывают суммы страховых взносов, подлежащие уплате за расчетный период (календарный год), не позднее 31 декабря текущего календарного года.
(Подкопаев М.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4)Статьей 16 этого Закона установлено, что индивидуальные предприниматели - плательщики страховых взносов самостоятельно рассчитывают суммы страховых взносов, подлежащие уплате за расчетный период (календарный год), не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Статья: Декларация по ЕНВД за III квартал 2016 года
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 37)Отметим, что контролирующие органы, наконец, согласились с тем, что уменьшить сумму ЕНВД можно и на взносы, уплаченные за пределами отчетного квартала, но до крайнего срока уплаты "вмененного" налога за этот период (см. Решение ФНС от 9 июня 2016 г. N СА-4-9/10297@). Чиновники констатировали, что положения п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса не устанавливают период уменьшения суммы налога на уплаченные страховые взносы. Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. На этом основании и был сделан вывод, что ИП-"вмененщик", не имеющий наемных работников, вправе уменьшить сумму ЕНВД на взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания налогового периода, но до крайнего срока уплаты налога (25-е число первого месяца следующего квартала). То есть ИП на "вмененке", который не производит выплаты в пользу физлиц, может при расчете "вмененного" налога за III квартал 2016 г. учесть свои "личные" взносы, если они уплачены до 25 октября 2016 г.
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 37)Отметим, что контролирующие органы, наконец, согласились с тем, что уменьшить сумму ЕНВД можно и на взносы, уплаченные за пределами отчетного квартала, но до крайнего срока уплаты "вмененного" налога за этот период (см. Решение ФНС от 9 июня 2016 г. N СА-4-9/10297@). Чиновники констатировали, что положения п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса не устанавливают период уменьшения суммы налога на уплаченные страховые взносы. Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. На этом основании и был сделан вывод, что ИП-"вмененщик", не имеющий наемных работников, вправе уменьшить сумму ЕНВД на взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания налогового периода, но до крайнего срока уплаты налога (25-е число первого месяца следующего квартала). То есть ИП на "вмененке", который не производит выплаты в пользу физлиц, может при расчете "вмененного" налога за III квартал 2016 г. учесть свои "личные" взносы, если они уплачены до 25 октября 2016 г.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы современного налогового контроля: анализ ситуаций и судебная практика
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 12)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, страховые взносы за 2013 г. предпринимателем должны быть перечислены в соответствующие бюджеты не позднее 31.12.2013. Иных условий по срокам перечисления страховых взносов не установлено. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по ЕНВД. То есть предприниматель был вправе уменьшить начисленный ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных страховых взносов за I квартал 2013 г. даже при уплате последних за пределами I квартала 2013 г., до подачи налоговой декларации (Постановление АС СЗО от 11.09.2014 по делу N А26-8666/2013).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 12)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, страховые взносы за 2013 г. предпринимателем должны быть перечислены в соответствующие бюджеты не позднее 31.12.2013. Иных условий по срокам перечисления страховых взносов не установлено. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по ЕНВД. То есть предприниматель был вправе уменьшить начисленный ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных страховых взносов за I квартал 2013 г. даже при уплате последних за пределами I квартала 2013 г., до подачи налоговой декларации (Постановление АС СЗО от 11.09.2014 по делу N А26-8666/2013).