Сроки уплаты страховых взносов для малых предприятий
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты страховых взносов для малых предприятий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Устойчивое развитие рыночной экономики и предпринимательства: вопросы права
(Губин Е.П.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)Наибольшее внимание мы уделяем сегодня зеленому праву, оно стоит первым в повестке дня, но не меньшее значение имеет и иное законодательство об устойчивом развитии. Так, согласно Постановлению Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, предоставлен ряд мер поддержки, в том числе, например, субъектам малого и среднего предпринимательства продлены сроки уплаты ряда налогов, страховых взносов, отменено применение налоговых санкций по ряду статей Налогового кодекса РФ и др.
(Губин Е.П.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)Наибольшее внимание мы уделяем сегодня зеленому праву, оно стоит первым в повестке дня, но не меньшее значение имеет и иное законодательство об устойчивом развитии. Так, согласно Постановлению Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, предоставлен ряд мер поддержки, в том числе, например, субъектам малого и среднего предпринимательства продлены сроки уплаты ряда налогов, страховых взносов, отменено применение налоговых санкций по ряду статей Налогового кодекса РФ и др.
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)В 2020 г. для некоторых организаций и ИП сроки сдвинулись еще больше. Сроки уплаты налогов и страховых взносов были продлены для организаций и ИП, которые относятся к малому и среднему бизнесу и заняты в отраслях, наиболее пострадавших от распространения коронавируса. Также их продлили для ряда некоммерческих организаций. Не перенесли сроки уплаты для налоговых агентов, а также сроки перечисления НДС и налога на профессиональный доход.
(КонсультантПлюс, 2025)В 2020 г. для некоторых организаций и ИП сроки сдвинулись еще больше. Сроки уплаты налогов и страховых взносов были продлены для организаций и ИП, которые относятся к малому и среднему бизнесу и заняты в отраслях, наиболее пострадавших от распространения коронавируса. Также их продлили для ряда некоммерческих организаций. Не перенесли сроки уплаты для налоговых агентов, а также сроки перечисления НДС и налога на профессиональный доход.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)3. Перенос для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, срока уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере с 31 декабря на 28 декабря текущего календарного года.
(разработаны Минфином России)3. Перенос для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, срока уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере с 31 декабря на 28 декабря текущего календарного года.
Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 N 316
(ред. от 20.11.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика""государственная микрофинансовая организация" - микрофинансовая организация, предоставляющая микрозаймы субъектам малого и среднего предпринимательства, а также иные займы субъектам малого и среднего предпринимательства и созданная в рамках реализации Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";
(ред. от 20.11.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика""государственная микрофинансовая организация" - микрофинансовая организация, предоставляющая микрозаймы субъектам малого и среднего предпринимательства, а также иные займы субъектам малого и среднего предпринимательства и созданная в рамках реализации Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";
Статья: Налоговая реформа - 2024: закон подписан и опубликован
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)В Налоговом кодексе появится новая глава 33.1 "Туристический налог". Данный налог будет вводиться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Объектом налогообложения будет оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании, расположенных на территории муниципального образования (п. 83 ст. 2 Закона N 176-ФЗ). Ставка налога будет: в 2025 г. - 1%, в 2026 г. - 2%, в 2027 г. - 3%, в 2028 г. - 4%, а начиная с 2029 г. - 5% от налоговой базы. Налоговая база будет определяться как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения. Налоговым периодом будет квартал, а налог нужно будет уплачивать в бюджет по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. По итогам налогового периода нужно будет представлять налоговую декларацию.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)В Налоговом кодексе появится новая глава 33.1 "Туристический налог". Данный налог будет вводиться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Объектом налогообложения будет оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании, расположенных на территории муниципального образования (п. 83 ст. 2 Закона N 176-ФЗ). Ставка налога будет: в 2025 г. - 1%, в 2026 г. - 2%, в 2027 г. - 3%, в 2028 г. - 4%, а начиная с 2029 г. - 5% от налоговой базы. Налоговая база будет определяться как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения. Налоговым периодом будет квартал, а налог нужно будет уплачивать в бюджет по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. По итогам налогового периода нужно будет представлять налоговую декларацию.
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)налоговым органом осуществляется перерасчет такого уменьшения, но не позднее 2 лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено превышение.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)налоговым органом осуществляется перерасчет такого уменьшения, но не позднее 2 лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено превышение.
Вопрос: С 01.01.2023 ИП перешел с УСН на АУСН. Должен ли он уплачивать страховые взносы, начисленные в период применения УСН, сроки уплаты по которым продлены? Вправе ли ИП учесть при расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. рассматриваемые страховые взносы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Таким образом, отсроченные в 2022 г. суммы страховых взносов нужно уплатить в 2023 г. В этом случае налогоплательщику следует подавать в установленный срок уведомление в виде распоряжения о переводе денежных средств в уплату страховых взносов или заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС. При расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. страховые взносы за период применения УСН в 2022 г. не учитываются.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Таким образом, отсроченные в 2022 г. суммы страховых взносов нужно уплатить в 2023 г. В этом случае налогоплательщику следует подавать в установленный срок уведомление в виде распоряжения о переводе денежных средств в уплату страховых взносов или заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС. При расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. страховые взносы за период применения УСН в 2022 г. не учитываются.
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Все упрощенцы являются малыми предприятиями и могут применять пониженные тарифы страховых взносов.
(Издательство "Главная книга", 2025)Все упрощенцы являются малыми предприятиями и могут применять пониженные тарифы страховых взносов.
Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы, чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В этой связи при прекращении индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности и снятии с учета в налоговом органе с исключением из ЕГРИП в ноябре 2023 г. страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 календарных дней с даты снятия его с учета в налоговом органе. Иной порядок НК РФ не предусмотрен.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В этой связи при прекращении индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности и снятии с учета в налоговом органе с исключением из ЕГРИП в ноябре 2023 г. страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 календарных дней с даты снятия его с учета в налоговом органе. Иной порядок НК РФ не предусмотрен.
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Взносы на травматизм уплачивается по тарифам, размер которых зависит от класса профессионального риска.
(КонсультантПлюс, 2025)Взносы на травматизм уплачивается по тарифам, размер которых зависит от класса профессионального риска.
Статья: Справки с места работы: практикум по составлению
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 8)По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику... справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах, о периоде работы у данного работодателя и другое.
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 8)По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику... справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах, о периоде работы у данного работодателя и другое.
Готовое решение: Получение до 31 декабря 2022 г. включительно отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2022)Продлены сроки уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов для следующих категорий плательщиков (п. п. 1, 1(2) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 в редакции Постановления N 1032):
(КонсультантПлюс, 2022)Продлены сроки уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов для следующих категорий плательщиков (п. п. 1, 1(2) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 в редакции Постановления N 1032):
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Малый и средний бизнес, предприятия и организации отдельных отраслей имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Малый и средний бизнес, предприятия и организации отдельных отраслей имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов.
Статья: Есть ли ограничения на срок назначения выездной проверки при ликвидации компании
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Инспекцией 13 мая 2022 г. была выдана справка об отсутствии у компании неисполненной обязанности по уплате налогов, страховых взносов, пеней и штрафов. Однако 9 июня 2022 г. ею было принято решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении компании по всем налогам, сборам, страховым взносам за период с 1 января 2019 г. по 15 февраля 2022 г. В решении указано, что проверка назначена в связи с ликвидацией компании.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Инспекцией 13 мая 2022 г. была выдана справка об отсутствии у компании неисполненной обязанности по уплате налогов, страховых взносов, пеней и штрафов. Однако 9 июня 2022 г. ею было принято решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении компании по всем налогам, сборам, страховым взносам за период с 1 января 2019 г. по 15 февраля 2022 г. В решении указано, что проверка назначена в связи с ликвидацией компании.