Сроки уплаты патента ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты патента ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Важно отметить, что фиксированная часть страховых взносов во внебюджетные фонды уплачивается за весь срок, пока самозанятый, применяющий патентную систему налогообложения, не будет снят с учета в качестве ИП. Можно приостановить деятельность и приобретать патент не на весь год, если, например, деятельность носит сезонный характер, или можно прервать действие патента на определенный период, но страховые взносы нужно уплачивать и при отсутствии деятельности, либо каждый раз ликвидировать ИП и регистрироваться снова, возобновляя работу.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Важно отметить, что фиксированная часть страховых взносов во внебюджетные фонды уплачивается за весь срок, пока самозанятый, применяющий патентную систему налогообложения, не будет снят с учета в качестве ИП. Можно приостановить деятельность и приобретать патент не на весь год, если, например, деятельность носит сезонный характер, или можно прервать действие патента на определенный период, но страховые взносы нужно уплачивать и при отсутствии деятельности, либо каждый раз ликвидировать ИП и регистрироваться снова, возобновляя работу.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете особенности налогового учета на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)8. ИП совмещает ПСН и УСН. После окончания срока действия патента он получил оплату за услуги, оказанные в рамках ПСН-бизнеса. Надо ли включать эту сумму в доходы на УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)8. ИП совмещает ПСН и УСН. После окончания срока действия патента он получил оплату за услуги, оказанные в рамках ПСН-бизнеса. Надо ли включать эту сумму в доходы на УСН?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, указал, что в случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей) можно уточнить обязательства по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН. В этой связи ИП вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, указал, что в случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей) можно уточнить обязательства по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН. В этой связи ИП вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 6.1 "Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах" НК РФ"В связи с тем, что 31.12.2022 - выходной день, срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств за 2022 год переносится на 09.01.2023."
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.9. Уплата налога, если ИП прекратил работать по патенту до истечения срока действия патента
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.9. Уплата налога, если ИП прекратил работать по патенту до истечения срока действия патента
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Налоговики сами рассчитывают налог по патенту и указывают в нем и сумму, и срок уплаты <5>. Если ИП уменьшает "патентный" налог на взносы за себя и/или за работников, то он подает соответствующее уведомление об уменьшении <6>. После обработки уведомления налоговики либо подтверждают правомерность уменьшения (уменьшат начисления по патенту), либо уведомляют ИП об отказе в уменьшении. То есть в любом случае налоговикам известна сумма налога, которую ИП должен заплатить. И им не нужно уведомление об исчисленных суммах, чтобы сформировать на ЕНС совокупную обязанность при наступлении срока уплаты налога при ПСН <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Налоговики сами рассчитывают налог по патенту и указывают в нем и сумму, и срок уплаты <5>. Если ИП уменьшает "патентный" налог на взносы за себя и/или за работников, то он подает соответствующее уведомление об уменьшении <6>. После обработки уведомления налоговики либо подтверждают правомерность уменьшения (уменьшат начисления по патенту), либо уведомляют ИП об отказе в уменьшении. То есть в любом случае налоговикам известна сумма налога, которую ИП должен заплатить. И им не нужно уведомление об исчисленных суммах, чтобы сформировать на ЕНС совокупную обязанность при наступлении срока уплаты налога при ПСН <7>.
Статья: ИП пришла оплата после окончания патента: как платить налог
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывает так, что у ИП закончился срок действия патента, новый он покупать не стал. А тут пришла запоздалая оплата. С этих денег предприниматель должен заплатить налог уже по другой системе налогообложения. Эксперт расскажет, как все сделать правильно.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывает так, что у ИП закончился срок действия патента, новый он покупать не стал. А тут пришла запоздалая оплата. С этих денег предприниматель должен заплатить налог уже по другой системе налогообложения. Эксперт расскажет, как все сделать правильно.
Последние изменения: Патентная система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП получил патент со сроком действия больше 6 месяцев и уплачивает платежи двумя частями, то на сумму уплаченных страховых взносов можно полностью уменьшить первый платеж.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП получил патент со сроком действия больше 6 месяцев и уплачивает платежи двумя частями, то на сумму уплаченных страховых взносов можно полностью уменьшить первый платеж.
Статья: Взносы ИП за себя при закрытии бизнеса
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Отметим, что НК не устанавливает специальных сроков уплаты "патентного" налога при закрытии ИП. По общим правилам окончательный расчет с бюджетом за патент ИП производит не позднее окончания срока его действия. Вместе с тем при прекращении именно бизнеса на патенте доплатить налог надо не позднее 20 рабочих дней со дня снятия ИП с учета в качестве плательщика ПСН-налога <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Отметим, что НК не устанавливает специальных сроков уплаты "патентного" налога при закрытии ИП. По общим правилам окончательный расчет с бюджетом за патент ИП производит не позднее окончания срока его действия. Вместе с тем при прекращении именно бизнеса на патенте доплатить налог надо не позднее 20 рабочих дней со дня снятия ИП с учета в качестве плательщика ПСН-налога <16>.
Вопрос: Как ИП без работников уменьшить налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения, на страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ сроки уплаты налога, а также отсутствие в гл. 26.5 НК РФ ограничений по уменьшению суммы налога по патенту, подлежащей уплате по первому сроку уплаты, полагаем, что ИП, получивший патент (патенты) со сроком действия более 6 месяцев, вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@).
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ сроки уплаты налога, а также отсутствие в гл. 26.5 НК РФ ограничений по уменьшению суммы налога по патенту, подлежащей уплате по первому сроку уплаты, полагаем, что ИП, получивший патент (патенты) со сроком действия более 6 месяцев, вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@).
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если коммерсант выбирает ИП на патенте, то ему нужно будет оплатить его стоимость за период действия (срок от месяца до года). Эта сумма фиксированная, она зависит только от выбранного вида деятельности, но не привязана к фактической выручке предпринимателя.
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если коммерсант выбирает ИП на патенте, то ему нужно будет оплатить его стоимость за период действия (срок от месяца до года). Эта сумма фиксированная, она зависит только от выбранного вида деятельности, но не привязана к фактической выручке предпринимателя.
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Сроки подачи уведомления об уменьшении не установлены НК. Так что подать уведомление ИП вправе как до, так и после уплаты "патентного" налога. Если срок действия патента уже истек и ИП не получал новый патент, то его снимают с учета в качестве плательщика налога при ПСН <15>. Но уведомление все равно подается в инспекцию, выдавшую патент <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Сроки подачи уведомления об уменьшении не установлены НК. Так что подать уведомление ИП вправе как до, так и после уплаты "патентного" налога. Если срок действия патента уже истек и ИП не получал новый патент, то его снимают с учета в качестве плательщика налога при ПСН <15>. Но уведомление все равно подается в инспекцию, выдавшую патент <16>.
Последние изменения: Перенос сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов Правительством РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторым организациям и ИП продлены сроки уплаты налога на прибыль (в том числе авансов), ЕСХН (в том числе авансов), УСН (в том числе авансов), НДФЛ (для ИП), ПСН, водного налога, НДПИ, НДД, налога на игорный бизнес, ЕНВД, страховых взносов, акцизов, авансовых платежей по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам.
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторым организациям и ИП продлены сроки уплаты налога на прибыль (в том числе авансов), ЕСХН (в том числе авансов), УСН (в том числе авансов), НДФЛ (для ИП), ПСН, водного налога, НДПИ, НДД, налога на игорный бизнес, ЕНВД, страховых взносов, акцизов, авансовых платежей по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам.
Статья: Совмещение ПСН и УСН: как учитывать "переходящие" доходы
("Главная книга", 2025, N 8)ИП совмещал УСН и ПСН. После истечения срока действия патента он получил плату за услуги, оказанные в ПСН-период. В рамках какой системы налогообложения следует учесть этот доход?
("Главная книга", 2025, N 8)ИП совмещал УСН и ПСН. После истечения срока действия патента он получил плату за услуги, оказанные в ПСН-период. В рамках какой системы налогообложения следует учесть этот доход?
Вопрос: Если ИП, применяющий патент, достигнет суммового лимита в 20 млн руб. в середине месяца в 2026 г., то какие налоговые последствия у него возникают? Что делать с кассовыми чеками, пробитыми с начала месяца?
(Консультация эксперта, 2026)А со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН, у индивидуального предпринимателя возникает обязанность по уплате авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленных с доходов от осуществления предпринимательской деятельности, в рамках которой применялась ПСН. В случае неуплаты указанных авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды, в течение которых применялась ПСН, срок уплаты которых наступил с даты, следующей после даты возникновения обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН, индивидуальному предпринимателю начисляются пени (Письмо ФНС России от 19.11.2025 N СД-4-3/10458@). В указанном Письме ФНС России приведены примеры касательно определения налоговых обязательств в отношении периода, когда лимит по ПСН был на уровне 60 млн руб. (в данном случае считаем, что такой расчет будет применяться по аналогии с лимитом в 20 млн руб.).
(Консультация эксперта, 2026)А со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН, у индивидуального предпринимателя возникает обязанность по уплате авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленных с доходов от осуществления предпринимательской деятельности, в рамках которой применялась ПСН. В случае неуплаты указанных авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды, в течение которых применялась ПСН, срок уплаты которых наступил с даты, следующей после даты возникновения обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН, индивидуальному предпринимателю начисляются пени (Письмо ФНС России от 19.11.2025 N СД-4-3/10458@). В указанном Письме ФНС России приведены примеры касательно определения налоговых обязательств в отношении периода, когда лимит по ПСН был на уровне 60 млн руб. (в данном случае считаем, что такой расчет будет применяться по аналогии с лимитом в 20 млн руб.).