Сроки уплаты патента ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты патента ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 6.1 "Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах" НК РФ"В связи с тем, что 31.12.2022 - выходной день, срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств за 2022 год переносится на 09.01.2023."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, указал, что в случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей) можно уточнить обязательства по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН. В этой связи ИП вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, указал, что в случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей) можно уточнить обязательства по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН. В этой связи ИП вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)13.1. В какой срок ИП платить налог при ПСН
(КонсультантПлюс, 2022)13.1. В какой срок ИП платить налог при ПСН
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)18. Выдача патента с нарушением срока после заявленной налогоплательщиком даты начала применения данного специального налогового режима может влечь изменение периода действия патента и соответствующий перенос сроков уплаты налога в рамках патентной системы налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)18. Выдача патента с нарушением срока после заявленной налогоплательщиком даты начала применения данного специального налогового режима может влечь изменение периода действия патента и соответствующий перенос сроков уплаты налога в рамках патентной системы налогообложения.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.9. ИП прекратил работать по патенту до истечения срока действия патента
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.9. ИП прекратил работать по патенту до истечения срока действия патента
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)В нашем примере уплачивать налог при ПСН по второму сроку ИП не придется: сумма уменьшения превышает 2/3 налога (40 382 руб. > 36 000 руб.), а по первому сроку он уже уплатил налог в сумме 6 540 руб. (54 000 руб. x 1/3 - 11 460 руб.). После всех уменьшений сумма налога к уплате по патенту составит 2 158 руб. (54 000 руб. - 51 842 руб.). Так что после обработки уведомления на ЕНС плательщика должна сформироваться переплата в сумме 4 382 руб. (6 540 руб. - 2 158 руб.).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)В нашем примере уплачивать налог при ПСН по второму сроку ИП не придется: сумма уменьшения превышает 2/3 налога (40 382 руб. > 36 000 руб.), а по первому сроку он уже уплатил налог в сумме 6 540 руб. (54 000 руб. x 1/3 - 11 460 руб.). После всех уменьшений сумма налога к уплате по патенту составит 2 158 руб. (54 000 руб. - 51 842 руб.). Так что после обработки уведомления на ЕНС плательщика должна сформироваться переплата в сумме 4 382 руб. (6 540 руб. - 2 158 руб.).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)В любом случае, если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплатите налог не позднее 28 декабря (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). А если 28 декабря приходится на нерабочий день, полагаем, надо применять общее правило о переносе последнего дня срока уплаты на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В любом случае, если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплатите налог не позднее 28 декабря (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). А если 28 декабря приходится на нерабочий день, полагаем, надо применять общее правило о переносе последнего дня срока уплаты на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Вопрос: Как ИП без работников уменьшить налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения, на страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ сроки уплаты налога, а также отсутствие в гл. 26.5 НК РФ ограничений по уменьшению суммы налога по патенту, подлежащей уплате по первому сроку уплаты, полагаем, что ИП, получивший патент (патенты) со сроком действия более 6 месяцев, вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@).
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ сроки уплаты налога, а также отсутствие в гл. 26.5 НК РФ ограничений по уменьшению суммы налога по патенту, подлежащей уплате по первому сроку уплаты, полагаем, что ИП, получивший патент (патенты) со сроком действия более 6 месяцев, вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@).
Статья: Как учесть плату за УСН-услуги, поступившую уже на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если ИП совмещал УСН и ПСН и срок действия патента закончился, а на расчетный счет пришла плата за услуги, оказанные на патенте, то доход учитывается в рамках УСН. После того как Верховный суд включил в Обзор судебной практики дело с таким вердиктом, с этим уже никто не спорит. Но почему-то в обратной ситуации, когда деньги за услуги, оказанные на упрощенке, поступили во время применения ПСН по той же деятельности, это не работает.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если ИП совмещал УСН и ПСН и срок действия патента закончился, а на расчетный счет пришла плата за услуги, оказанные на патенте, то доход учитывается в рамках УСН. После того как Верховный суд включил в Обзор судебной практики дело с таким вердиктом, с этим уже никто не спорит. Но почему-то в обратной ситуации, когда деньги за услуги, оказанные на упрощенке, поступили во время применения ПСН по той же деятельности, это не работает.
Статья: Совмещение ПСН и УСН: как учитывать "переходящие" доходы
("Главная книга", 2025, N 8)ИП совмещал УСН и ПСН. После истечения срока действия патента он получил плату за услуги, оказанные в ПСН-период. В рамках какой системы налогообложения следует учесть этот доход?
("Главная книга", 2025, N 8)ИП совмещал УСН и ПСН. После истечения срока действия патента он получил плату за услуги, оказанные в ПСН-период. В рамках какой системы налогообложения следует учесть этот доход?
Вопрос: В какой срок ИП без работников должен подать уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов и можно ли в течение года подать два уведомления?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если ИП получил патент (патенты), срок действия которого (которых) более 6 месяцев, то он вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму уплаченных страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме (Письмо ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@).
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если ИП получил патент (патенты), срок действия которого (которых) более 6 месяцев, то он вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму уплаченных страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме (Письмо ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@).
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Налоговики сами рассчитывают налог по патенту и указывают в нем и сумму, и срок уплаты <5>. Если ИП уменьшает "патентный" налог на взносы за себя и/или за работников, то он подает соответствующее уведомление об уменьшении <6>. После обработки уведомления налоговики либо подтверждают правомерность уменьшения (уменьшат начисления по патенту), либо уведомляют ИП об отказе в уменьшении. То есть в любом случае налоговикам известна сумма налога, которую ИП должен заплатить. И им не нужно уведомление об исчисленных суммах, чтобы сформировать на ЕНС совокупную обязанность при наступлении срока уплаты налога при ПСН <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Налоговики сами рассчитывают налог по патенту и указывают в нем и сумму, и срок уплаты <5>. Если ИП уменьшает "патентный" налог на взносы за себя и/или за работников, то он подает соответствующее уведомление об уменьшении <6>. После обработки уведомления налоговики либо подтверждают правомерность уменьшения (уменьшат начисления по патенту), либо уведомляют ИП об отказе в уменьшении. То есть в любом случае налоговикам известна сумма налога, которую ИП должен заплатить. И им не нужно уведомление об исчисленных суммах, чтобы сформировать на ЕНС совокупную обязанность при наступлении срока уплаты налога при ПСН <7>.
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель, получивший патент на год, подавать уведомление об исчисленной сумме налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)- сроки уплаты налога при применении патентной системы налогообложения.
(Консультация эксперта, 2023)- сроки уплаты налога при применении патентной системы налогообложения.
Статья: Как ИП на ПСН уменьшать налог на взносы в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Как сообщают ИП, в некоторых инспекциях говорят, что в уведомлении, подаваемом перед первым сроком уплаты налога по патенту, можно поставить в строку 050 листа А сразу всю сумму взносов к уменьшению. И даже если эта сумма превышает 1/3 стоимости патента, ко второму сроку уведомление подавать не надо - налоговая сама скорректирует с учетом неиспользованного остатка вычета второй платеж. Это актуально для ИП без работников, сумма вычета у которых (фиксированные взносы за текущий год + 1%-е взносы за прошлый год) известна и не изменится.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Как сообщают ИП, в некоторых инспекциях говорят, что в уведомлении, подаваемом перед первым сроком уплаты налога по патенту, можно поставить в строку 050 листа А сразу всю сумму взносов к уменьшению. И даже если эта сумма превышает 1/3 стоимости патента, ко второму сроку уведомление подавать не надо - налоговая сама скорректирует с учетом неиспользованного остатка вычета второй платеж. Это актуально для ИП без работников, сумма вычета у которых (фиксированные взносы за текущий год + 1%-е взносы за прошлый год) известна и не изменится.
Статья: За непредставление уведомления - оштрафуют
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Ситуация (поделился в середине марта участник группы buhgalteria.ru "ВКонтакте") такая: ИП на ПСН, срок уплаты первой порции патента за этот год - 31 марта. Сумму патента необходимо уменьшить на фиксированные взносы.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Ситуация (поделился в середине марта участник группы buhgalteria.ru "ВКонтакте") такая: ИП на ПСН, срок уплаты первой порции патента за этот год - 31 марта. Сумму патента необходимо уменьшить на фиксированные взносы.