Сроки уплаты ндфл в 2023 году ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты ндфл в 2023 году ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 78 НК РФАктуально для отношений, возникших до 01.01.2023
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: 2 декабря истекает срок для своевременной оплаты налоговых уведомлений за 2023 год
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ, указанных в полученных налоговых уведомлениях за 2023 год, истекает 2 декабря. Исключение - налогоплательщики - индивидуальные предприниматели на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области. Для них указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев Постановлениями Правительства Российской Федерации от 30.05.2024 N 722, от 11.07.2024 N 939, от 04.09.2024 N 1222.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ, указанных в полученных налоговых уведомлениях за 2023 год, истекает 2 декабря. Исключение - налогоплательщики - индивидуальные предприниматели на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области. Для них указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев Постановлениями Правительства Российской Федерации от 30.05.2024 N 722, от 11.07.2024 N 939, от 04.09.2024 N 1222.
Вопрос: Организация заключила договор с самозанятым об оказании услуг. Услуги были оказаны в декабре 2023 г., акт подписан. По договору срок оплаты данных услуг - в июле 2024 г. В марте 2024 г. самозанятый отказался от НПД и зарегистрировался в качестве ИП на УСН. Облагается ли НДФЛ оплата оказанных услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор с самозанятым об оказании услуг. Услуги были оказаны в декабре 2023 г., акт подписан. По договору срок оплаты данных услуг - в июле 2024 г.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор с самозанятым об оказании услуг. Услуги были оказаны в декабре 2023 г., акт подписан. По договору срок оплаты данных услуг - в июле 2024 г.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.";
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Установлено, что организации стало известно о факте излишне уплаченного налога на прибыль в момент поступления денежных средств (доходов) на ее расчетный счет от налогового агента. Однако, зная о факте излишнего удержания налога, организация обратилась в суд более чем через три года. Доказательств, свидетельствующих о наличии объективных препятствий для реализации права на возврат излишне уплаченного налога в судебном порядке в установленный законом срок, не представлено (Постановление АС МО от 13.06.2023 N Ф05-11133/2023 по делу N А40-175343/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Установлено, что организации стало известно о факте излишне уплаченного налога на прибыль в момент поступления денежных средств (доходов) на ее расчетный счет от налогового агента. Однако, зная о факте излишнего удержания налога, организация обратилась в суд более чем через три года. Доказательств, свидетельствующих о наличии объективных препятствий для реализации права на возврат излишне уплаченного налога в судебном порядке в установленный законом срок, не представлено (Постановление АС МО от 13.06.2023 N Ф05-11133/2023 по делу N А40-175343/2022).
Статья: Штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Заметим, за период с 1 января по 30 июня 2023 г. не будут начисляться пени в случаях, когда фирмы/ИП допустили ошибки при формировании уведомления или не направили его вовсе: см. новость 30.03.2023 на сайте ФНС: https://www.nalog.gov.ru/ -> Новости -> События службы -> Продлены сроки направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания (см. с. 21 этого номера).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Заметим, за период с 1 января по 30 июня 2023 г. не будут начисляться пени в случаях, когда фирмы/ИП допустили ошибки при формировании уведомления или не направили его вовсе: см. новость 30.03.2023 на сайте ФНС: https://www.nalog.gov.ru/ -> Новости -> События службы -> Продлены сроки направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания (см. с. 21 этого номера).
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)С продажи офиса, склада или торговой площади надо заплатить 13% НДФЛ.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)С продажи офиса, склада или торговой площади надо заплатить 13% НДФЛ.
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если доходы нерезидента не облагаются в России на основании международного договора, НДФЛ-агенту нужно подать в ИФНС сведения об этом иностранном физлице и о выплаченных ему доходах. Срок подачи - 30 дней с даты выплаты дохода. Сведения подаются в произвольной форме, но должны позволить идентифицировать физлицо, а также вид, суммы и даты выплаты доходов <6>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если доходы нерезидента не облагаются в России на основании международного договора, НДФЛ-агенту нужно подать в ИФНС сведения об этом иностранном физлице и о выплаченных ему доходах. Срок подачи - 30 дней с даты выплаты дохода. Сведения подаются в произвольной форме, но должны позволить идентифицировать физлицо, а также вид, суммы и даты выплаты доходов <6>.
Статья: Уведомления об исчисленных налогах, сборах и взносах: основные ошибки и последние рекомендации инспекторов
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Письмо ФНС России от 23.05.2023 N БС-3-11/6890@
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Письмо ФНС России от 23.05.2023 N БС-3-11/6890@
Вопрос: О зачислении в бюджеты сумм НДФЛ, уплаченного с помощью ЕНП; об информировании финансовых органов субъектов РФ в связи с уменьшением совокупной налоговой обязанности налогоплательщиков.
(Письмо Минфина России от 12.05.2023 N 03-02-07/43810)Исходя из положений Кодекса обязанность по уплате удерживаемого НДФЛ полностью возложена на налогового агента (работодателя), поэтому юридически долг по НДФЛ ничем не отличается от любого другого долга индивидуального предпринимателя или организации. В связи с этим исключение НДФЛ из системы ЕНС повлечет дополнительные неудобства и неопределенности в части исполнения совокупной обязанности налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 12.05.2023 N 03-02-07/43810)Исходя из положений Кодекса обязанность по уплате удерживаемого НДФЛ полностью возложена на налогового агента (работодателя), поэтому юридически долг по НДФЛ ничем не отличается от любого другого долга индивидуального предпринимателя или организации. В связи с этим исключение НДФЛ из системы ЕНС повлечет дополнительные неудобства и неопределенности в части исполнения совокупной обязанности налогоплательщика.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Суд с учетом того, что налог фактически был уплачен дважды, удовлетворил заявленные требования. Спорная сумма пеней была уже ранее зачтена налоговым органом, в связи с чем оснований для двойного взыскания указанной суммы не имелось (Постановление АС МО от 28.04.2023 N Ф05-4475/2023 по делу N А40-90516/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Суд с учетом того, что налог фактически был уплачен дважды, удовлетворил заявленные требования. Спорная сумма пеней была уже ранее зачтена налоговым органом, в связи с чем оснований для двойного взыскания указанной суммы не имелось (Постановление АС МО от 28.04.2023 N Ф05-4475/2023 по делу N А40-90516/2022).
Вопрос: С 01.01.2024 подавать уведомление по НДФЛ необходимо два раза в месяц. Нужно ли подавать нулевое уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 января в феврале, если в январе все выплаты работникам были произведены в период 5-го и 20-го числа?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: С 01.01.2024 организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляют в следующие сроки (ст. 58 НК РФ, пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"):
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: С 01.01.2024 организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляют в следующие сроки (ст. 58 НК РФ, пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"):
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Срок уплаты НДФЛ по итогам года остался прежний - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Срок уплаты НДФЛ по итогам года остался прежний - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Статья: Новости от 02.08.2024
("Главная книга", 2024, N 16)Также доход в натуральной форме и соответствующая сумма НДФЛ указываются в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 г.
("Главная книга", 2024, N 16)Также доход в натуральной форме и соответствующая сумма НДФЛ указываются в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 г.