Сроки уплаты ндфл по видам доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты ндфл по видам доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)Подача декларации не изменяет срок уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)Подача декларации не изменяет срок уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)По общему правилу налоговый агент перечисляет НДФЛ в налоговый орган по месту учета не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты этих доходов физическому лицу. Однако для налога, удержанного с некоторых видов доходов, установлены специальные сроки уплаты. Так, НДФЛ с отпускных и больничных перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены такие доходы.
(КонсультантПлюс, 2022)По общему правилу налоговый агент перечисляет НДФЛ в налоговый орган по месту учета не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты этих доходов физическому лицу. Однако для налога, удержанного с некоторых видов доходов, установлены специальные сроки уплаты. Так, НДФЛ с отпускных и больничных перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены такие доходы.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.1. Налоговый агент исчислил НДФЛ в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.1. Налоговый агент исчислил НДФЛ в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Он посчитал, что разъяснения, данные в письме, нарушают его право на изменение и расторжение договора в связи с существенным изменением обстоятельств; создает неравноправное положение для вкладчиков по вкладам в банках в зависимости от условий договоров банковского вклада, заключенных до 1 января 2021 г., срок действия которых истекает соответственно до 31 декабря 2020 г. и после 1 января 2021 г., так как по таким договорам доход в виде выплаты процентов по вкладу при истечении срока договора до 31 декабря 2020 г. Не облагается налогом на доходы физических лиц, а по договорам, срок действия которых истек после 1 января 2021 г., облагается НДФЛ. По мнению административного истца, положение подпункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации неправомерно использовать в отношении доходов в виде процентов, формировавшихся до вступления в силу пункта 2 статьи 2 Федерального закона N 102-ФЗ.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Он посчитал, что разъяснения, данные в письме, нарушают его право на изменение и расторжение договора в связи с существенным изменением обстоятельств; создает неравноправное положение для вкладчиков по вкладам в банках в зависимости от условий договоров банковского вклада, заключенных до 1 января 2021 г., срок действия которых истекает соответственно до 31 декабря 2020 г. и после 1 января 2021 г., так как по таким договорам доход в виде выплаты процентов по вкладу при истечении срока договора до 31 декабря 2020 г. Не облагается налогом на доходы физических лиц, а по договорам, срок действия которых истек после 1 января 2021 г., облагается НДФЛ. По мнению административного истца, положение подпункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации неправомерно использовать в отношении доходов в виде процентов, формировавшихся до вступления в силу пункта 2 статьи 2 Федерального закона N 102-ФЗ.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде страхового депозита за первый и последний месяцы срока аренды квартиры, засчитываемого впоследствии в счет арендной платы.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236)Вопрос: Физлицо сдает квартиру по договору другим лицам. Заключен договор об аренде квартиры на два года. По этому договору на счет физлица арендатор зачисляет страховой депозит за первый и последний месяцы срока аренды. Этот депозит будет зачтен в счет арендной платы соответственно за первый и последний месяцы срока аренды. Относится ли страховой депозит к доходу физлица, с которого нужно уплатить НДФЛ? Если относится, то за какой период декларировать доход (за месяц поступления средств на счет или за тот месяц, когда депозит будет зачтен как арендная плата)?
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236)Вопрос: Физлицо сдает квартиру по договору другим лицам. Заключен договор об аренде квартиры на два года. По этому договору на счет физлица арендатор зачисляет страховой депозит за первый и последний месяцы срока аренды. Этот депозит будет зачтен в счет арендной платы соответственно за первый и последний месяцы срока аренды. Относится ли страховой депозит к доходу физлица, с которого нужно уплатить НДФЛ? Если относится, то за какой период декларировать доход (за месяц поступления средств на счет или за тот месяц, когда депозит будет зачтен как арендная плата)?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)6. Срок перечисления НДФЛ с материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2025)6. Срок перечисления НДФЛ с материальной помощи
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ учреждение - налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)По общему правилу налоговый агент перечисляет НДФЛ в налоговый орган по месту учета не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты этих доходов физическому лицу. Однако для налога, удержанного с некоторых видов доходов, установлены специальные сроки уплаты. Так, НДФЛ с отпускных и больничных (за первые три дня нетрудоспособности) перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены такие доходы.
(КонсультантПлюс, 2022)По общему правилу налоговый агент перечисляет НДФЛ в налоговый орган по месту учета не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты этих доходов физическому лицу. Однако для налога, удержанного с некоторых видов доходов, установлены специальные сроки уплаты. Так, НДФЛ с отпускных и больничных (за первые три дня нетрудоспособности) перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены такие доходы.
Вопрос: Гражданин открыл вклад на два года с выплатой процентов в конце срока. Однако по прошествии 17 месяцев расторгнул договор, получил проценты. Вправе ли он ожидать расчет НДФЛ с доходов в виде процентов с уменьшением дохода на сумму вычета, предусмотренного п. 1 ст. 214.2 НК РФ, за годы, в которые начислялись проценты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин открыл вклад на два года с выплатой процентов в конце срока. Однако по прошествии 17 месяцев расторгнул договор, получил проценты. Вправе ли он ожидать расчет НДФЛ с доходов в виде процентов с уменьшением дохода на сумму вычета, предусмотренного п. 1 ст. 214.2 НК РФ, за годы, в которые начислялись проценты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин открыл вклад на два года с выплатой процентов в конце срока. Однако по прошествии 17 месяцев расторгнул договор, получил проценты. Вправе ли он ожидать расчет НДФЛ с доходов в виде процентов с уменьшением дохода на сумму вычета, предусмотренного п. 1 ст. 214.2 НК РФ, за годы, в которые начислялись проценты?
Ситуация: Какую ответственность и иные негативные последствия влечет неуплата (неперечисление) в срок налогов по налоговому уведомлению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговый орган вправе направить вам налоговое уведомление об уплате имущественных налогов не более чем за три налоговых периода (календарных года), предшествующих году направления такого уведомления. На основании налогового уведомления уплачивается также НДФЛ, в частности, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам) в банках. В общем случае правилу срок уплаты указанных налогов и НДФЛ, уплачиваемого по налоговому уведомлению, - не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены, но не ранее даты получения налогового уведомления (п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. п. 1, 3 ст. 214.2, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговый орган вправе направить вам налоговое уведомление об уплате имущественных налогов не более чем за три налоговых периода (календарных года), предшествующих году направления такого уведомления. На основании налогового уведомления уплачивается также НДФЛ, в частности, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам) в банках. В общем случае правилу срок уплаты указанных налогов и НДФЛ, уплачиваемого по налоговому уведомлению, - не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены, но не ранее даты получения налогового уведомления (п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. п. 1, 3 ст. 214.2, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Вопрос: В январе работник был в командировке, ему выплачены сверхнормативные суточные. Отчет по командировке утвержден в январе. НДФЛ удержан при выплате заработной платы за январь - 6 февраля. Какой период должен быть указан в уведомлении об исчисленных налогах в части данного НДФЛ и каков срок представления уведомления?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, срок уплаты НДФЛ с дохода в виде сверхнормативных суточных в данном случае - 28 февраля.
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, срок уплаты НДФЛ с дохода в виде сверхнормативных суточных в данном случае - 28 февраля.
Вопрос: Организация в последний рабочий день месяца оплачивает за работника абонемент на занятия в танцевальной студии. Заработная плата выплачивается 20-го числа текущего месяца и 5-го числа следующего. Когда необходимо отразить сумму НДФЛ с дохода работника в виде оплаты абонемента в уведомлении об исчисленных суммах налога?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При оплате работнику абонемента в последний рабочий день месяца и ближайшей дате выплаты ему денежных средств 5-го числа следующего месяца уведомление с информацией об исчисленной и удержанной сумме НДФЛ подается не позднее 25-го числа месяца, в котором выплачены денежные средства и при этом удержана сумма НДФЛ с дохода в виде оплаты абонемента.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При оплате работнику абонемента в последний рабочий день месяца и ближайшей дате выплаты ему денежных средств 5-го числа следующего месяца уведомление с информацией об исчисленной и удержанной сумме НДФЛ подается не позднее 25-го числа месяца, в котором выплачены денежные средства и при этом удержана сумма НДФЛ с дохода в виде оплаты абонемента.
Вопрос: Об обязанности по представлению сведений о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, и уплате с указанных сумм НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-04-06/77834)Иного порядка по уплате налога на доходы физически лиц при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, Кодексом не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-04-06/77834)Иного порядка по уплате налога на доходы физически лиц при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, Кодексом не предусмотрено.
Статья: СПЧ: в России около трети мигрантов работают нелегально
(Краснянская С.)
("Трудовое право", 2021, N 8)Данная процедура является довольно дорогостоящей для приезжих (полная стоимость оформления варьируется от 20 000 руб. и выше в зависимости от региона, где оформляется патент). Когда патент будет готов, необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в виде фиксированного авансового платежа на срок действия патента (от 1 мес. до 12 мес.). Есть, безусловно, исключения, когда работодатель берет на себя данные затраты, но это бывает крайне редко.
(Краснянская С.)
("Трудовое право", 2021, N 8)Данная процедура является довольно дорогостоящей для приезжих (полная стоимость оформления варьируется от 20 000 руб. и выше в зависимости от региона, где оформляется патент). Когда патент будет готов, необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в виде фиксированного авансового платежа на срок действия патента (от 1 мес. до 12 мес.). Есть, безусловно, исключения, когда работодатель берет на себя данные затраты, но это бывает крайне редко.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работникам денежной компенсации за нарушение сроков выплаты заработной платы в размере, установленном коллективным договором и превышающем минимальный размер, установленный Трудовым кодексом РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен в ст. 217 НК РФ. Такой вид доходов, как компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы, в данном перечне прямо не поименован.
(Консультация эксперта, 2025)Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен в ст. 217 НК РФ. Такой вид доходов, как компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы, в данном перечне прямо не поименован.