Сроки уплаты НДФЛ 2020 коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты НДФЛ 2020 коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 07.09.2023 N 310-ЭС23-3056 по делу N А83-24654/2021
Категория: Споры в сфере бюджетного законодательства.
Требования распорядителя бюджетных средств: О возврате субсидии, выданной по соглашению из бюджета, в связи с нецелевым использованием.
Обстоятельства: В целях ведомственного контроля уполномоченному органу предоставлены сведения о получателях субсидии, которые не уплатили НДФЛ в месяце, следующем за месяцем получения меры поддержки, в числе которых указано общество.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку денежные средства, полученные в качестве субсидии, переходят в собственность организации и могут быть распределены на любые расходы для осуществления деятельности, включая выплату заработка.Законом Республики Крым от 17.07.2020 N 103-ЗРК/2020 "О внесении изменений в статью 6 Закона Республики Крым "О некоторых мерах поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" предусмотрено, что получатель меры поддержки, если его режим налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц, обязан оплатить налог на доходы физических лиц не менее 13 процентов от размера полученной меры поддержки не позднее месяца, следующего за месяцем получения меры поддержки.
Категория: Споры в сфере бюджетного законодательства.
Требования распорядителя бюджетных средств: О возврате субсидии, выданной по соглашению из бюджета, в связи с нецелевым использованием.
Обстоятельства: В целях ведомственного контроля уполномоченному органу предоставлены сведения о получателях субсидии, которые не уплатили НДФЛ в месяце, следующем за месяцем получения меры поддержки, в числе которых указано общество.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку денежные средства, полученные в качестве субсидии, переходят в собственность организации и могут быть распределены на любые расходы для осуществления деятельности, включая выплату заработка.Законом Республики Крым от 17.07.2020 N 103-ЗРК/2020 "О внесении изменений в статью 6 Закона Республики Крым "О некоторых мерах поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" предусмотрено, что получатель меры поддержки, если его режим налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц, обязан оплатить налог на доходы физических лиц не менее 13 процентов от размера полученной меры поддержки не позднее месяца, следующего за месяцем получения меры поддержки.
Определение Верховного Суда РФ от 07.08.2023 N 310-ЭС23-3056 по делу N А83-24654/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возврате субсидии, полученной в качестве меры поддержки.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы общества о том, что полученная субсидия была направлена на аккредитацию в торговой процедуре для возобновления хозяйственной деятельности в период неблагоприятной экономической ситуации, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, при этом его налоговый режим не предусматривает уплату НДФЛ; полученная сумма субсидии была включена в налогооблагаемый доход по УСН.Законом Республики Крым от 17.07.2020 N 103-ЗРК/2020 "О внесении изменений в статью 6 Закона Республики Крым "О некоторых мерах поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" предусмотрено, что получатель меры поддержки, если его режим налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц, обязан оплатить налог на доходы физических лиц не менее 13 процентов от размера полученной меры поддержки не позднее месяца, следующего за месяцем получения меры поддержки.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возврате субсидии, полученной в качестве меры поддержки.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы общества о том, что полученная субсидия была направлена на аккредитацию в торговой процедуре для возобновления хозяйственной деятельности в период неблагоприятной экономической ситуации, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, при этом его налоговый режим не предусматривает уплату НДФЛ; полученная сумма субсидии была включена в налогооблагаемый доход по УСН.Законом Республики Крым от 17.07.2020 N 103-ЗРК/2020 "О внесении изменений в статью 6 Закона Республики Крым "О некоторых мерах поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" предусмотрено, что получатель меры поддержки, если его режим налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц, обязан оплатить налог на доходы физических лиц не менее 13 процентов от размера полученной меры поддержки не позднее месяца, следующего за месяцем получения меры поддержки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Например, в связи с распространением новой коронавирусной инфекции COVID-19 разработаны следующие меры поддержки (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" и др.):
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Например, в связи с распространением новой коронавирусной инфекции COVID-19 разработаны следующие меры поддержки (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" и др.):
Готовое решение: Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Получение отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ налоговым агентом не предусмотрено в том числе и в период пандемии коронавируса (п. 9 ст. 61 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.06.2020 N СД-18-3/1034@).
(КонсультантПлюс, 2025)Получение отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ налоговым агентом не предусмотрено в том числе и в период пандемии коронавируса (п. 9 ст. 61 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.06.2020 N СД-18-3/1034@).
Нормативные акты
"Перечень поручений по итогам совещания с членами Правительства"
(утв. Президентом РФ 21.04.2020 N Пр-698)10. Освободить от обложения налогом на доходы физических лиц денежные выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медицинскую помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения данной инфекцией.
(утв. Президентом РФ 21.04.2020 N Пр-698)10. Освободить от обложения налогом на доходы физических лиц денежные выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медицинскую помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения данной инфекцией.
Вопрос: Об отсрочке (рассрочке) по уплате налога на имущество организаций, установлении ставок (льгот) по нему и освобождении от уплаты налогов (страховых взносов) в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 29.05.2020 N 03-05-05-01/45896)В развитие указанного федерального закона принято постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики", которым предусматривается, в частности, предоставление для индивидуальных предпринимателей и организаций, занятых в отраслях (в частности, деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков), наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, отсрочки по уплате всех налогов, включая специальные налоговые режимы, за исключением налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц, уплачиваемых через налоговых агентов.
(Письмо Минфина России от 29.05.2020 N 03-05-05-01/45896)В развитие указанного федерального закона принято постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики", которым предусматривается, в частности, предоставление для индивидуальных предпринимателей и организаций, занятых в отраслях (в частности, деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков), наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, отсрочки по уплате всех налогов, включая специальные налоговые режимы, за исключением налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц, уплачиваемых через налоговых агентов.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" и Информации Федеральной налоговой службы от 09.04.2020 "Правительство утвердило упрощенный механизм отсрочки для пострадавших от распространения коронавируса компаний"
(Лисицына В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 8)Отсрочку по уплате налогов дадут за 2019 год и по всем квартальным налогам, и авансовым платежам первого и второго квартала или полугодия 2020 года. Срок уплаты налогов за эти периоды откладывается на шесть месяцев за 2019 год и за I квартал 2020 года. На четыре месяца предоставляется отсрочка за II квартал и за полугодие 2020 года.
(Лисицына В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 8)Отсрочку по уплате налогов дадут за 2019 год и по всем квартальным налогам, и авансовым платежам первого и второго квартала или полугодия 2020 года. Срок уплаты налогов за эти периоды откладывается на шесть месяцев за 2019 год и за I квартал 2020 года. На четыре месяца предоставляется отсрочка за II квартал и за полугодие 2020 года.
Статья: Расходы учреждения спорта на ДМС работников
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)<16> "Об учете в целях налога на прибыль и НДФЛ расходов на ДМС работников и членов их семей".
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)<16> "Об учете в целях налога на прибыль и НДФЛ расходов на ДМС работников и членов их семей".
Статья: На линии консультант ИСС "Аюдар Инфо" (сентябрь-2020)
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 10)В силу п. 2 ст. 6 Закона Республики Крым N 86-ЗРК/2020 организации и ИП имеют право на меры поддержки после включения их в реестр получателей мер поддержки. Одним из условий для включения в реестр является подтверждение получателем меры поддержки в подаваемой заявке того, что, если его режим налогообложения предусматривает уплату НДФЛ, он обязуется уплатить НДФЛ не менее 13% от суммы полученной поддержки не позднее месяца, следующего за месяцем получения такой поддержки.
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 10)В силу п. 2 ст. 6 Закона Республики Крым N 86-ЗРК/2020 организации и ИП имеют право на меры поддержки после включения их в реестр получателей мер поддержки. Одним из условий для включения в реестр является подтверждение получателем меры поддержки в подаваемой заявке того, что, если его режим налогообложения предусматривает уплату НДФЛ, он обязуется уплатить НДФЛ не менее 13% от суммы полученной поддержки не позднее месяца, следующего за месяцем получения такой поддержки.
Статья: Столичные налоговики подготовили ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн-вебинара по теме "Изменения в налоговом законодательстве, принятые в рамках поддержки малого и среднего бизнеса"
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, предоставлены меры поддержки.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, предоставлены меры поддержки.
Статья: Нюансы применения ИП имущественного вычета по НДФЛ
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)К сведению. В 2020 году из-за коронавирусной инфекции сроки уплаты налогов, включая НДФЛ, были перенесены. В частности, предприниматели, занятые в пострадавших сферах деятельности (аптеки к таковым не относятся) и внесенные по состоянию на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП, должны уплатить НДФЛ и авансовые платежи по налогу в следующие сроки (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409):
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)К сведению. В 2020 году из-за коронавирусной инфекции сроки уплаты налогов, включая НДФЛ, были перенесены. В частности, предприниматели, занятые в пострадавших сферах деятельности (аптеки к таковым не относятся) и внесенные по состоянию на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП, должны уплатить НДФЛ и авансовые платежи по налогу в следующие сроки (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409):
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2020, N 20)Проект Закона N 1022670-7. Внесен в Госдуму 17.09.2020 Правительством
("Главная книга", 2020, N 20)Проект Закона N 1022670-7. Внесен в Госдуму 17.09.2020 Правительством
Вопрос: Переносится ли срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ (за первый квартал 2020 г. и за полугодие 2020 г.) в связи с распространением новой коронавирусной инфекции?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
Статья: COVID-19: вопросы и последствия в сфере налогообложения НДФЛ и страховыми взносами
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2020, N 8)Также важные разъяснения о мерах государственной поддержки в части уплаты налогов и страховых взносов в условиях распространения коронавируса содержатся в Письме Минфина России от 22.05.2020 N 03-01-10/43071.
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2020, N 8)Также важные разъяснения о мерах государственной поддержки в части уплаты налогов и страховых взносов в условиях распространения коронавируса содержатся в Письме Минфина России от 22.05.2020 N 03-01-10/43071.
Вопрос: Переносится ли срок уплаты НДФЛ за 2019 год для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ в соответствии с пунктом 6 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с распространением новой коронавирусной инфекции?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020