Сроки уплаты налогов в 2023 ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты налогов в 2023 ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Таким образом, если до 01.12.2023 (срок уплаты личных налогов физлица по уведомлению) у ИП наступит срок уплаты иных налогов, то при отсутствии на ЕНС денег зачтенные суммы, безусловно, должны быть распределены на погашение долгов по этим налогам.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Таким образом, если до 01.12.2023 (срок уплаты личных налогов физлица по уведомлению) у ИП наступит срок уплаты иных налогов, то при отсутствии на ЕНС денег зачтенные суммы, безусловно, должны быть распределены на погашение долгов по этим налогам.
Статья: ИП нужно тщательнее следить за своим ЕНС
("Главная книга", 2024, N 19)Крайний срок уплаты личных налогов за 2023 г. - 02.12.2024. ФНС уточнила: если у ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате бизнес-налогов, то зарезервированная под личные налоги сумма распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.
("Главная книга", 2024, N 19)Крайний срок уплаты личных налогов за 2023 г. - 02.12.2024. ФНС уточнила: если у ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате бизнес-налогов, то зарезервированная под личные налоги сумма распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""4. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территорий государств - членов Евразийского экономического союза на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на организацию (индивидуального предпринимателя) - поверенного, комиссионера, агента. В этом случае уплата налога производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет поверенным, комиссионером, агентом импортированных товаров.";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""4. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территорий государств - членов Евразийского экономического союза на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на организацию (индивидуального предпринимателя) - поверенного, комиссионера, агента. В этом случае уплата налога производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет поверенным, комиссионером, агентом импортированных товаров.";
Статья: Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)С другой стороны, как мы сказали выше, сумма в исполнение обязанности по уплате налога за год будет списана с ЕНС только на последний день срока его уплаты - 28.03.2023 у фирм и 28.04.2023 у ИП. И пока неясно, не насчитает ли инспекция пени за просрочку уплаты аванса по эти даты (а не по дату перечисления долга по авансу). И с этой точки зрения лучше сдать уведомление, указав в поле 5 тот отчетный период, за который вы погашаете долг по авансу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)С другой стороны, как мы сказали выше, сумма в исполнение обязанности по уплате налога за год будет списана с ЕНС только на последний день срока его уплаты - 28.03.2023 у фирм и 28.04.2023 у ИП. И пока неясно, не насчитает ли инспекция пени за просрочку уплаты аванса по эти даты (а не по дату перечисления долга по авансу). И с этой точки зрения лучше сдать уведомление, указав в поле 5 тот отчетный период, за который вы погашаете долг по авансу.
Готовое решение: Продление сроков уплаты налогов, страховых взносов и авансовых платежей в отдельных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Продлены сроки уплаты налогов (кроме НДС и тех, которые платит налоговый агент), авансовых платежей по ним и страховых взносов для организаций и ИП, у которых на приграничной территории Белгородской области располагается (пп. "а", "б", "г", "д" п. 1, п. 2 Постановления Правительства РФ от 18.02.2023 N 259):
(КонсультантПлюс, 2025)Продлены сроки уплаты налогов (кроме НДС и тех, которые платит налоговый агент), авансовых платежей по ним и страховых взносов для организаций и ИП, у которых на приграничной территории Белгородской области располагается (пп. "а", "б", "г", "д" п. 1, п. 2 Постановления Правительства РФ от 18.02.2023 N 259):
Вопрос: Нужно ли наследникам умершего ИП представлять годовую декларацию по УСН? Имеют ли право наследники на возврат остатка денежных средств на ЕНС ИП после погашения всех налоговых обязательств?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП вел один вид предпринимательской деятельности, по которому применял УСН, при этом не имел наемных работников и в установленные законодательством сроки представлял налоговые декларации и уплачивал налоги по УСН.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП вел один вид предпринимательской деятельности, по которому применял УСН, при этом не имел наемных работников и в установленные законодательством сроки представлял налоговые декларации и уплачивал налоги по УСН.
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)В связи с этим в НК введена прямая норма, предусматривающая, что страховые взносы признаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде также и в случае, когда срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года <3>. Так что все верно: фиксированные взносы за 2023 г., которые ИП уплатит 09.01.2024, уменьшают налог при УСН именно за период 2023 г. или стоимость патента (патентов), срок действия которого приходится на 2023 г.
("Главная книга", 2023, N 18)В связи с этим в НК введена прямая норма, предусматривающая, что страховые взносы признаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде также и в случае, когда срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года <3>. Так что все верно: фиксированные взносы за 2023 г., которые ИП уплатит 09.01.2024, уменьшают налог при УСН именно за период 2023 г. или стоимость патента (патентов), срок действия которого приходится на 2023 г.
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Уплатить налог в отношении своих доходов за 2022 г. индивидуальный предприниматель обязан не позднее 17.07.2023 (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 227 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Уплатить налог в отношении своих доходов за 2022 г. индивидуальный предприниматель обязан не позднее 17.07.2023 (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 227 НК РФ).
Вопрос: Имеются ли особенности расчета и уплаты транспортного налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)После получения сообщения организация вправе в течение 20 дней представить в налоговый орган пояснения, если уплаченная сумма налога не соответствует той, что указана в сообщении (п. 6 ст. 363 НК РФ). Форма и Формат пояснений утверждены Приказом ФНС России от 28.08.2023 N ЕД-7-21/577@.
(Консультация эксперта, 2025)После получения сообщения организация вправе в течение 20 дней представить в налоговый орган пояснения, если уплаченная сумма налога не соответствует той, что указана в сообщении (п. 6 ст. 363 НК РФ). Форма и Формат пояснений утверждены Приказом ФНС России от 28.08.2023 N ЕД-7-21/577@.
Вопрос: Можно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ индивидуальные предприниматели представляют декларацию по УСН по итогам 2022 г. не позднее 25.04.2023. Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ налог по УСН по итогам 2022 г. уплачивается индивидуальным предпринимателем не позднее 28.04.2023.
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ индивидуальные предприниматели представляют декларацию по УСН по итогам 2022 г. не позднее 25.04.2023. Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ налог по УСН по итогам 2022 г. уплачивается индивидуальным предпринимателем не позднее 28.04.2023.
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)В конце августа ФНС наконец разъяснила: ИП могут уменьшить авансы и налог при "доходной" УСН и/или налог при ПСН за 2023 г. на 1%-е взносы за тот же 2023 г., несмотря на то что срок уплаты этих взносов - 01.07.2024 <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)В конце августа ФНС наконец разъяснила: ИП могут уменьшить авансы и налог при "доходной" УСН и/или налог при ПСН за 2023 г. на 1%-е взносы за тот же 2023 г., несмотря на то что срок уплаты этих взносов - 01.07.2024 <1>.
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Пример 1. Индивидуальным предпринимателем 30.12.2022 уплачены фиксированные страховые взносы за 2022 год в размере 43 211 руб. по сроку уплаты 09.01.2023. В тот же день уплачены страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. за 2022 год в размере 16 800 руб. по сроку уплаты 03.07.2023. "Упрощенный" налог за 2022 год составляет 200 000 руб.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Пример 1. Индивидуальным предпринимателем 30.12.2022 уплачены фиксированные страховые взносы за 2022 год в размере 43 211 руб. по сроку уплаты 09.01.2023. В тот же день уплачены страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. за 2022 год в размере 16 800 руб. по сроку уплаты 03.07.2023. "Упрощенный" налог за 2022 год составляет 200 000 руб.
Готовое решение: Как закрыть деятельность на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что ИП с объектом "доходы" могут уменьшить налог на УСН на суммы страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В сумме страховых взносов, уменьшающих налог, можно учесть и сумму страховых взносов за себя. Причем это возможно и при их фактической уплате после даты прекращения предпринимательской деятельности. Такой вывод следует из разъяснений специальной нормы п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, которые ФНС России давала в отношении взносов за себя с общими сроками уплаты (Письма от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@, от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@). По нашему мнению, их можно использовать и для взносов за себя со специальным сроком уплаты при прекращении деятельности ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что ИП с объектом "доходы" могут уменьшить налог на УСН на суммы страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В сумме страховых взносов, уменьшающих налог, можно учесть и сумму страховых взносов за себя. Причем это возможно и при их фактической уплате после даты прекращения предпринимательской деятельности. Такой вывод следует из разъяснений специальной нормы п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, которые ФНС России давала в отношении взносов за себя с общими сроками уплаты (Письма от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@, от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@). По нашему мнению, их можно использовать и для взносов за себя со специальным сроком уплаты при прекращении деятельности ИП.