Сроки уплаты налогов в 2023 ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты налогов в 2023 ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Таким образом, если до 01.12.2023 (срок уплаты личных налогов физлица по уведомлению) у ИП наступит срок уплаты иных налогов, то при отсутствии на ЕНС денег зачтенные суммы, безусловно, должны быть распределены на погашение долгов по этим налогам.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Таким образом, если до 01.12.2023 (срок уплаты личных налогов физлица по уведомлению) у ИП наступит срок уплаты иных налогов, то при отсутствии на ЕНС денег зачтенные суммы, безусловно, должны быть распределены на погашение долгов по этим налогам.
Статья: ИП нужно тщательнее следить за своим ЕНС
("Главная книга", 2024, N 19)Крайний срок уплаты личных налогов за 2023 г. - 02.12.2024. ФНС уточнила: если у ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате бизнес-налогов, то зарезервированная под личные налоги сумма распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.
("Главная книга", 2024, N 19)Крайний срок уплаты личных налогов за 2023 г. - 02.12.2024. ФНС уточнила: если у ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате бизнес-налогов, то зарезервированная под личные налоги сумма распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.
Нормативные акты
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Налоговую декларацию по НДС налогоплательщики (организации, ИП) должны подать за III квартал 2023 г. в налоговую инспекцию не позднее 25 октября 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Налоговую декларацию по НДС налогоплательщики (организации, ИП) должны подать за III квартал 2023 г. в налоговую инспекцию не позднее 25 октября 2023 г.
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
Готовое решение: Как закрыть деятельность на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, что ИП с объектом "доходы" могут уменьшить налог на УСН на суммы страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В сумме страховых взносов, уменьшающих налог, можно учесть и сумму страховых взносов за себя. Причем это возможно и при их фактической уплате после даты прекращения предпринимательской деятельности. Такой вывод следует из разъяснений специальной нормы п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, которые ФНС России давала в отношении взносов за себя с общими сроками уплаты (Письма от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@, от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@). По нашему мнению, их можно использовать и для взносов за себя со специальным сроком уплаты при прекращении деятельности ИП.
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, что ИП с объектом "доходы" могут уменьшить налог на УСН на суммы страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В сумме страховых взносов, уменьшающих налог, можно учесть и сумму страховых взносов за себя. Причем это возможно и при их фактической уплате после даты прекращения предпринимательской деятельности. Такой вывод следует из разъяснений специальной нормы п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, которые ФНС России давала в отношении взносов за себя с общими сроками уплаты (Письма от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@, от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@). По нашему мнению, их можно использовать и для взносов за себя со специальным сроком уплаты при прекращении деятельности ИП.
Вопрос: Имеются ли особенности расчета и уплаты транспортного налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)После получения сообщения организация вправе в течение 20 дней представить в налоговый орган пояснения, если уплаченная сумма налога не соответствует той, что указана в сообщении (п. 6 ст. 363 НК РФ). Форма и Формат пояснений утверждены Приказом ФНС России от 28.08.2023 N ЕД-7-21/577@.
(Консультация эксперта, 2025)После получения сообщения организация вправе в течение 20 дней представить в налоговый орган пояснения, если уплаченная сумма налога не соответствует той, что указана в сообщении (п. 6 ст. 363 НК РФ). Форма и Формат пояснений утверждены Приказом ФНС России от 28.08.2023 N ЕД-7-21/577@.
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- на "доходной" УСН и на ПСН фиксированные взносы за 2023 г. уменьшат налог по УСН/ПСН за 2023 г. независимо от того, когда уплачены - в этом году или в следующем. Напомним, после летних поправок в НК в уменьшение налога учитывается сумма взносов ИП за себя, подлежащая уплате в налоговом периоде, а не фактически уплаченная <19>. В том числе и в случае, когда, как в 2023 г., крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день следующего года (см. ГК, 2023, N 18, с. 18). Что касается 1%-х взносов за 2023 г., то ФНС разрешила уменьшить на них налог за 2023 г. либо за 2024 г. по выбору самого ИП. И неважно, в каком году они при этом уплачены <20> (подробности - в ГК, 2023, N 20, с. 51).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- на "доходной" УСН и на ПСН фиксированные взносы за 2023 г. уменьшат налог по УСН/ПСН за 2023 г. независимо от того, когда уплачены - в этом году или в следующем. Напомним, после летних поправок в НК в уменьшение налога учитывается сумма взносов ИП за себя, подлежащая уплате в налоговом периоде, а не фактически уплаченная <19>. В том числе и в случае, когда, как в 2023 г., крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день следующего года (см. ГК, 2023, N 18, с. 18). Что касается 1%-х взносов за 2023 г., то ФНС разрешила уменьшить на них налог за 2023 г. либо за 2024 г. по выбору самого ИП. И неважно, в каком году они при этом уплачены <20> (подробности - в ГК, 2023, N 20, с. 51).
Информация: 2 декабря истекает срок для своевременной оплаты налоговых уведомлений за 2023 год
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ, указанных в полученных налоговых уведомлениях за 2023 год, истекает 2 декабря. Исключение - налогоплательщики - индивидуальные предприниматели на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области. Для них указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев Постановлениями Правительства Российской Федерации от 30.05.2024 N 722, от 11.07.2024 N 939, от 04.09.2024 N 1222.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ, указанных в полученных налоговых уведомлениях за 2023 год, истекает 2 декабря. Исключение - налогоплательщики - индивидуальные предприниматели на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области. Для них указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев Постановлениями Правительства Российской Федерации от 30.05.2024 N 722, от 11.07.2024 N 939, от 04.09.2024 N 1222.
Статья: Вопросы по налогообложению от предпринимателя из нового региона РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)3. Отчитывается "упрощенец" лишь по единому налогу при УСН и только по итогам года, когда он закончится. Но уплачивать надо авансовые платежи после каждого квартала и окончательный налог по итогам года. Также названный предприниматель платит фиксированные страховые взносы за себя как ИП в срок до 31.12.2023.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)3. Отчитывается "упрощенец" лишь по единому налогу при УСН и только по итогам года, когда он закончится. Но уплачивать надо авансовые платежи после каждого квартала и окончательный налог по итогам года. Также названный предприниматель платит фиксированные страховые взносы за себя как ИП в срок до 31.12.2023.
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая новые правила, ИП может уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) за 2023 год на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 руб.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая новые правила, ИП может уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) за 2023 год на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 руб.
Вопрос: Об НДС и представлении отчетности при ввозе товаров в РФ с территории государств - членов ЕАЭС, в том числе Армении, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-07-13/84691)С 1 июля 2024 года в соответствии с пунктом 4 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территорий государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на организацию (индивидуального предпринимателя) - поверенного, комиссионера, агента. В этом случае уплата налога производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет поверенным, комиссионером, агентом импортированных товаров.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-07-13/84691)С 1 июля 2024 года в соответствии с пунктом 4 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территорий государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на организацию (индивидуального предпринимателя) - поверенного, комиссионера, агента. В этом случае уплата налога производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет поверенным, комиссионером, агентом импортированных товаров.