Сроки уплаты налогов ИП 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты налогов ИП 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 24.01.2023 N 08АП-12939/2022 по делу N А70-15501/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Данное обстоятельство также подтверждается требованием N 2800 об уплате недоимки по НДФЛ в размере 16 2811 руб. со сроком уплаты 25.10.2021, выставленным инспекцией предпринимателю по состоянию на 06.05.2022. Налоговый орган, выставляя указанное требование, фактически обладал сведениями об отказе ИП Тимошковой С.А. от применения УСН.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Данное обстоятельство также подтверждается требованием N 2800 об уплате недоимки по НДФЛ в размере 16 2811 руб. со сроком уплаты 25.10.2021, выставленным инспекцией предпринимателю по состоянию на 06.05.2022. Налоговый орган, выставляя указанное требование, фактически обладал сведениями об отказе ИП Тимошковой С.А. от применения УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Следовательно, М. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 31 декабря 2004 г. по 3 февраля 2021 г. и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в налоговые периоды 2017, 2018, 2020 г. г., эту обязанность в установленные сроки не исполнил, что повлекло удовлетворение административного иска МИФНС России N 14 по Республике Дагестан в полном объеме требований."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор новых антикризисных мер в условиях санкций
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Таким образом, сроки уплаты налога за 2021 год переносятся:
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Таким образом, сроки уплаты налога за 2021 год переносятся:
Вопрос: О продлении сроков уплаты налога за 2021 г. и авансового платежа за I квартал 2022 г. при УСН.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-11-11/91871)В частности, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 марта 2022 г. N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году" (далее - Постановление) продлены на 6 месяцев организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению к Постановлению, установленные Кодексом сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год, авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал 2022 г.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-11-11/91871)В частности, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 марта 2022 г. N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году" (далее - Постановление) продлены на 6 месяцев организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению к Постановлению, установленные Кодексом сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год, авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал 2022 г.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"1. Продлить с учетом пункта 2(1) настоящего постановления на 12 месяцев организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению N 1, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за апрель - июнь 2022 г., а также исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей.
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"1. Продлить с учетом пункта 2(1) настоящего постановления на 12 месяцев организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению N 1, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за апрель - июнь 2022 г., а также исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей.
Вопрос: В 2025 г. арендодатель - ИП на ОСН получил обеспечительный платеж по договору аренды нежилого помещения сроком на три года, который по условиям договора подлежит зачету в счет арендной платы за последний месяц аренды. В каком порядке полученная сумма учитывается в налоговой базе по НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Поскольку по условиям договора аренды сумма обеспечительного платежа подлежит зачету в счет арендной платы, в целях исчисления НДС получение обеспечительного платежа рассматривается как получение предоплаты (аванса). Соответственно, платеж подлежит включению в налоговую базу по НДС на дату получения, и не позднее пяти календарных дней со дня получения платежа индивидуальный предприниматель - арендодатель обязан выставить счет-фактуру. Исчисленный с обеспечительного платежа НДС принимается к вычету в том налоговом периоде, когда платеж будет зачтен в счет арендной платы (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.11.2021 N 03-07-11/93155).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Поскольку по условиям договора аренды сумма обеспечительного платежа подлежит зачету в счет арендной платы, в целях исчисления НДС получение обеспечительного платежа рассматривается как получение предоплаты (аванса). Соответственно, платеж подлежит включению в налоговую базу по НДС на дату получения, и не позднее пяти календарных дней со дня получения платежа индивидуальный предприниматель - арендодатель обязан выставить счет-фактуру. Исчисленный с обеспечительного платежа НДС принимается к вычету в том налоговом периоде, когда платеж будет зачтен в счет арендной платы (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.11.2021 N 03-07-11/93155).
Вопрос: ИП на ПСН планирует переехать в другое помещение с большей площадью. Надо ли ему подавать форму 26.5-1 с указанием нового адреса и новых физических показателей и в какой форме подать заявление для прекращения действия ранее выданного патента и перерасчета стоимости?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)При этом индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении (Письмо Минфина России от 05.07.2021 N 03-11-09/53236 (направлено Письмом ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@)).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)При этом индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении (Письмо Минфина России от 05.07.2021 N 03-11-09/53236 (направлено Письмом ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@)).
Статья: Может ли физическое лицо с долгами открыть ИП?
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)1. Если раньше ИП уже работал, но прошел процедуру банкротства, снова зарегистрироваться можно только через пять лет. Например, если закрыли дело о банкротстве в январе 2021 г., повторно стать ИП получится не раньше января 2026 г.
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)1. Если раньше ИП уже работал, но прошел процедуру банкротства, снова зарегистрироваться можно только через пять лет. Например, если закрыли дело о банкротстве в январе 2021 г., повторно стать ИП получится не раньше января 2026 г.
Статья: Проблема формального подхода к оценке налоговой обязанности в условиях цифровизации
(Даниленко Н.С., Провоторов В.П., Плешанова О.П.)
("Закон", 2021, N 4)Правительство РФ уже одобрило применение этого инструмента юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями: они смогут уплачивать налоги, отдельные виды сборов и страховые взносы единым переводом - без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету, при этом налоговый орган самостоятельно будет производить зачет перечисленных средств в счет обязательств плательщика <20>. Переход на новый механизм оплаты будет добровольным, но впоследствии может стать обязательным.
(Даниленко Н.С., Провоторов В.П., Плешанова О.П.)
("Закон", 2021, N 4)Правительство РФ уже одобрило применение этого инструмента юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями: они смогут уплачивать налоги, отдельные виды сборов и страховые взносы единым переводом - без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету, при этом налоговый орган самостоятельно будет производить зачет перечисленных средств в счет обязательств плательщика <20>. Переход на новый механизм оплаты будет добровольным, но впоследствии может стать обязательным.
Статья: ПСН: обзор писем и информации Минфина России и ФНС России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)О направлении уведомления и рассказало УФНС по Костромской области. Законодатель не установил срок сдачи документа, но одновременно с этим есть срок рассмотрения поступившего документа налоговым органом, он составляет 20 дней. В течение этого периода инспекторы рассмотрят поступившее уведомление и пересчитают сумму налога. Срок рассмотрения документа не учитывается ИП. Некоторые предприниматели направляют уведомление едва ли не за день до оплаты патента, рассчитывая тем самым сократить размер налога. "Чтобы избежать задолженности, специалисты рекомендуют предпринимателям своевременно позаботиться о пополнении единого налогового счета для уплаты налога по ПСН. А если ИП планирует снизить платеж за счет страховых взносов, то подавать уведомление об уменьшении суммы патента необходимо за 20 дней до срока уплаты", - советует Управление (цитата по сайту ФНС России).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)О направлении уведомления и рассказало УФНС по Костромской области. Законодатель не установил срок сдачи документа, но одновременно с этим есть срок рассмотрения поступившего документа налоговым органом, он составляет 20 дней. В течение этого периода инспекторы рассмотрят поступившее уведомление и пересчитают сумму налога. Срок рассмотрения документа не учитывается ИП. Некоторые предприниматели направляют уведомление едва ли не за день до оплаты патента, рассчитывая тем самым сократить размер налога. "Чтобы избежать задолженности, специалисты рекомендуют предпринимателям своевременно позаботиться о пополнении единого налогового счета для уплаты налога по ПСН. А если ИП планирует снизить платеж за счет страховых взносов, то подавать уведомление об уменьшении суммы патента необходимо за 20 дней до срока уплаты", - советует Управление (цитата по сайту ФНС России).
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 23 части первой НК РФ (здесь и далее в ред. Федерального закона от 17 февраля 2021 г. N 6-ФЗ <292>) налогоплательщики обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено данным Кодексом;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 23 части первой НК РФ (здесь и далее в ред. Федерального закона от 17 февраля 2021 г. N 6-ФЗ <292>) налогоплательщики обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено данным Кодексом;
Вопрос: Должно ли физлицо уплачивать страховые взносы за себя, в случае если оно без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществляет предпринимательскую деятельность?
(Консультация эксперта, 2023)Уплата индивидуальным предпринимателем страховых взносов за себя осуществляется независимо от вида осуществляемой деятельности и факта получения дохода в конкретном расчетном периоде (Письмо Минфина России от 28.01.2021 N 03-15-05/5207).
(Консультация эксперта, 2023)Уплата индивидуальным предпринимателем страховых взносов за себя осуществляется независимо от вида осуществляемой деятельности и факта получения дохода в конкретном расчетном периоде (Письмо Минфина России от 28.01.2021 N 03-15-05/5207).
Статья: Меры профилактики уклонения от уплаты налогов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Дирксен Т.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)<3> Изотов А.В. Налоговые правоотношения в условиях цифровизации: современное состояние и перспективы развития: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2021. С. 48.
(Дирксен Т.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)<3> Изотов А.В. Налоговые правоотношения в условиях цифровизации: современное состояние и перспективы развития: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2021. С. 48.
Статья: Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Отсрочка плательщикам УСН из ряда отраслей была предоставлена и по налогу за 2021 г.: разрешено его платить частями по 1/6 не позднее последнего числа каждого месяца: организациям - начиная с 31.10.2022, ИП - начиная с 30.11.2022. На 2023 г. у организаций приходится четыре таких платежа (с учетом переноса с выходного 31.12.2022), у ИП - пять платежей. На них уведомление подавать не нужно, потому что декларация за 2021 г. уже сдана и инспекции известны сумма и продленные сроки уплаты.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Отсрочка плательщикам УСН из ряда отраслей была предоставлена и по налогу за 2021 г.: разрешено его платить частями по 1/6 не позднее последнего числа каждого месяца: организациям - начиная с 31.10.2022, ИП - начиная с 30.11.2022. На 2023 г. у организаций приходится четыре таких платежа (с учетом переноса с выходного 31.12.2022), у ИП - пять платежей. На них уведомление подавать не нужно, потому что декларация за 2021 г. уже сдана и инспекции известны сумма и продленные сроки уплаты.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Если налоговый орган доначислил ИП налоги по общей системе налогообложения (ОСН), признав его участником схемы дробления бизнеса, то срок для возврата налога, уплаченного по УСН, для другого ИП, который также признан участником данной схемы, начинает течь с момента уплаты им налога.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Если налоговый орган доначислил ИП налоги по общей системе налогообложения (ОСН), признав его участником схемы дробления бизнеса, то срок для возврата налога, уплаченного по УСН, для другого ИП, который также признан участником данной схемы, начинает течь с момента уплаты им налога.