Сроки уплаты налога по УСН ИП 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты налога по УСН ИП 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 18.02.2025 по делу N 33а-2444/2025 (УИД 66RS0001-01-2024-005805-24)
Категория спора: УСН.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано на невнесение налогоплательщиком обязательных платежей.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Ошибочное уменьшение недоимки (образование положительного сальдо в результате введения процедуры банкротства в отношении должника), учитывая, что в силу возложенных законом на налоговый орган обязанности по проверке правильности исчисления налога и своевременности поступления налогов в бюджет, и последующее ее восстановление спустя 4 года на едином налоговом счете, в отсутствие правового обоснования, а также последующее соблюдение процедуры взыскания, предусмотренной статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, после формирования требования от 23 июля 2023 года, не может являться основанием для продления сроков принудительного взыскания задолженности по УСН за 2018 года, срок уплаты по которому (учитывая, что деятельность в качестве индивидуального предпринимателя была прекращена 15 октября 2019 года) истекал 26 ноября 2020 года.
Категория спора: УСН.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано на невнесение налогоплательщиком обязательных платежей.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Ошибочное уменьшение недоимки (образование положительного сальдо в результате введения процедуры банкротства в отношении должника), учитывая, что в силу возложенных законом на налоговый орган обязанности по проверке правильности исчисления налога и своевременности поступления налогов в бюджет, и последующее ее восстановление спустя 4 года на едином налоговом счете, в отсутствие правового обоснования, а также последующее соблюдение процедуры взыскания, предусмотренной статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, после формирования требования от 23 июля 2023 года, не может являться основанием для продления сроков принудительного взыскания задолженности по УСН за 2018 года, срок уплаты по которому (учитывая, что деятельность в качестве индивидуального предпринимателя была прекращена 15 октября 2019 года) истекал 26 ноября 2020 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по УСН представьте в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором вы применяли УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по УСН представьте в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором вы применяли УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
Статья: ИП пришла оплата после окончания патента: как платить налог
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Налог с оплаты 50 тыс. руб. из нашего примера зависит от того, на какой системе налогообложения стал работать ИП после окончания патента.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Налог с оплаты 50 тыс. руб. из нашего примера зависит от того, на какой системе налогообложения стал работать ИП после окончания патента.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>В 2015, 2016 годах Гуторова К.В., как индивидуальный предприниматель, применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", представляя налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в соответствующие сроки и уплачивая исчисленный налог.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>В 2015, 2016 годах Гуторова К.В., как индивидуальный предприниматель, применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", представляя налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в соответствующие сроки и уплачивая исчисленный налог.
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Как следует из материалов дела, гражданин с 15.10.2013 по 03.12.2020 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения, избрав в качестве объекта налогообложения доходы.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Как следует из материалов дела, гражданин с 15.10.2013 по 03.12.2020 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения, избрав в качестве объекта налогообложения доходы.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 1.10. Организация получила освобождение от уплаты НДС с 1 марта 2022 г. на период до 28 февраля 2023 г. С 1 января 2023 г. организация в установленном порядке перешла на упрощенную систему налогообложения.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 1.10. Организация получила освобождение от уплаты НДС с 1 марта 2022 г. на период до 28 февраля 2023 г. С 1 января 2023 г. организация в установленном порядке перешла на упрощенную систему налогообложения.
Статья: Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если организация/ИП не подала уведомление о переходе на спецрежим своевременно, то применять упрощенку она не вправе <3>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если организация/ИП не подала уведомление о переходе на спецрежим своевременно, то применять упрощенку она не вправе <3>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 1.10. Организация получила освобождение от уплаты НДС с 1 марта 2023 г. на период до 29 февраля 2024 г. С 1 января 2024 г. организация в установленном порядке перешла на упрощенную систему налогообложения.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 1.10. Организация получила освобождение от уплаты НДС с 1 марта 2023 г. на период до 29 февраля 2024 г. С 1 января 2024 г. организация в установленном порядке перешла на упрощенную систему налогообложения.
Статья: Переход с УСН на спецрежим в виде уплаты НПД: нужно ли представлять уведомление о прекращении применения УСН?
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)В Письме ФНС России от 10.01.2019 N СД-4-3/101@ сказано, что до утверждения соответствующих форм уведомлений ФНС рекомендует индивидуальным предпринимателям для уведомления налогового органа о прекращении применения УСН и уплаты ЕСХН в связи с постановкой на учет в качестве плательщика НПД представлять в налоговый орган по месту жительства следующие действующие формы уведомлений:
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)В Письме ФНС России от 10.01.2019 N СД-4-3/101@ сказано, что до утверждения соответствующих форм уведомлений ФНС рекомендует индивидуальным предпринимателям для уведомления налогового органа о прекращении применения УСН и уплаты ЕСХН в связи с постановкой на учет в качестве плательщика НПД представлять в налоговый орган по месту жительства следующие действующие формы уведомлений: