Сроки уплаты налога на доходы по государственным ценным бумагам
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты налога на доходы по государственным ценным бумагам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О сроке уплаты налога на прибыль и представления уведомления об исчисленных суммах налога при получении процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 19.01.2023 N 03-03-06/1/3420)Вопрос: О сроке уплаты налога на прибыль и представления уведомления об исчисленных суммах налога при получении процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 19.01.2023 N 03-03-06/1/3420)Вопрос: О сроке уплаты налога на прибыль и представления уведомления об исчисленных суммах налога при получении процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Статья: Об изменениях в части уплаты НДФЛ, действующих с 2023 года
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Федеральным законом N 263-ФЗ законодатели предприняли попытку максимально унифицировать сроки уплаты различных налогов, в том числе НДФЛ. Правда, сразу это сделать им не удалось, поскольку есть много разных ситуаций, когда уплачивается НДФЛ, и для каждой из них установлен отдельный срок уплаты налога.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Федеральным законом N 263-ФЗ законодатели предприняли попытку максимально унифицировать сроки уплаты различных налогов, в том числе НДФЛ. Правда, сразу это сделать им не удалось, поскольку есть много разных ситуаций, когда уплачивается НДФЛ, и для каждой из них установлен отдельный срок уплаты налога.
Нормативные акты
Статья: Отвечаем на требование из ИФНС
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Налоговый кодекс предусматривает некоторые исключения. В частности, документы, истребованные в связи с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, подлежат представлению в налоговый орган не позднее трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего требования.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Налоговый кодекс предусматривает некоторые исключения. В частности, документы, истребованные в связи с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, подлежат представлению в налоговый орган не позднее трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего требования.
Статья: Последние изменения в части единого налогового платежа перед началом его применения
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Новый срок уплаты налоговым агентом НДФЛ по ценным бумагам
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Новый срок уплаты налоговым агентом НДФЛ по ценным бумагам
Статья: "Прибыльные" новшества - 2023. К чему готовиться? (комментарий к Законам от 29.12.2015 N 396-ФЗ, от 26.03.2022 N 66-ФЗ, N 67-ФЗ, от 16.04.2022 N 96-ФЗ, от 28.06.2022 N 196-ФЗ, N 225-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ, N 321-ФЗ, N 323-ФЗ, от 04.11.2022 N 430-ФЗ, от 21.11.2022 N 443-ФЗ, от 19.12.2022 N 523-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)А вот налоговым агентам придется перестраиваться. Раньше "агентский" налог, удержанный из доходов иностранной организации или из доходов в виде дивидендов либо процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, нужно было перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. С 01.01.2023 удержанный налог следует платить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем таких выплат <4>. То есть теперь если, к примеру, в течение месяца у организации было несколько доходных выплат, то удержать с них "агентский" налог надо при каждой выплате денег, а перечислить в бюджет эти суммы надо единовременно в составе ЕНП, а не уплачивать каждый налог отдельной платежкой <5>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)А вот налоговым агентам придется перестраиваться. Раньше "агентский" налог, удержанный из доходов иностранной организации или из доходов в виде дивидендов либо процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, нужно было перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. С 01.01.2023 удержанный налог следует платить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем таких выплат <4>. То есть теперь если, к примеру, в течение месяца у организации было несколько доходных выплат, то удержать с них "агентский" налог надо при каждой выплате денег, а перечислить в бюджет эти суммы надо единовременно в составе ЕНП, а не уплачивать каждый налог отдельной платежкой <5>.
Вопрос: О налоге на прибыль организаций в отношении сумм процентного (купонного) дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 23.04.2025 N 03-03-06/1/40987)Момент признания рассматриваемого дохода при методе начисления определяется положениями статьи 271 Кодекса, пунктом 6 которой установлено, что по договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях главы 25 Кодекса доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором, если иное не определено данной статьей Кодекса.
(Письмо Минфина России от 23.04.2025 N 03-03-06/1/40987)Момент признания рассматриваемого дохода при методе начисления определяется положениями статьи 271 Кодекса, пунктом 6 которой установлено, что по договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях главы 25 Кодекса доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором, если иное не определено данной статьей Кодекса.
Статья: Ценные бумаги: налоговый учет переоценки валютных облигаций и купонного дохода по замещающим еврооблигациям РФ
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Банк просит разъяснить порядок налогообложения начисленного купонного дохода по замещающим облигациям Российской Федерации, полученным в результате обмена (замещения) государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (далее - еврооблигации РФ).
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Банк просит разъяснить порядок налогообложения начисленного купонного дохода по замещающим облигациям Российской Федерации, полученным в результате обмена (замещения) государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (далее - еврооблигации РФ).
Статья: Немного изменений в декларации по налогу на прибыль за 2022 год
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Согласно п. 2 ст. 287 НК РФ российская организация и иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации <1> при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено НК РФ. При этом налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Согласно п. 2 ст. 287 НК РФ российская организация и иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации <1> при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено НК РФ. При этом налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.
Вопрос: Следует ли представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в отношении налога на прибыль, уплачиваемого в качестве налогового агента (п. 2 ст. 287 НК РФ), за январь 2023 г. по сроку 28.02.2023, за февраль 2023 г. по сроку 28.03.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Российская организация (налоговый агент), выплачивающая доход иностранной организации, удерживает сумму налога из доходов этой иностранной организации, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (в отношении которых применяется порядок, установленный п. 4 ст. 287 НК РФ), при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Российская организация (налоговый агент), выплачивающая доход иностранной организации, удерживает сумму налога из доходов этой иностранной организации, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (в отношении которых применяется порядок, установленный п. 4 ст. 287 НК РФ), при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено НК РФ.
Вопрос: Следует ли банку в 2024 г. в соответствии с пп. 9.4 п. 1 ст. 309 НК РФ удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы иностранной организации при перечислении авансовых платежей по договорам об оказании услуг, не дожидаясь самого факта оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Пунктом 2 ст. 287 НК РФ предусмотрено, что российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговый агент), выплачивающая доход иностранной организации, удерживает сумму налога из доходов этой иностранной организации, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (в отношении которых применяется порядок, установленный п. 4 настоящей статьи), при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Пунктом 2 ст. 287 НК РФ предусмотрено, что российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговый агент), выплачивающая доход иностранной организации, удерживает сумму налога из доходов этой иностранной организации, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (в отношении которых применяется порядок, установленный п. 4 настоящей статьи), при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено НК РФ.
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также если вы не являетесь налоговым резидентом и получили процентные доходы по государственным ценным бумагам Российской Федерации, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам, то вы должны самостоятельно исчислить НДФЛ и представить декларацию (п. 17 ст. 226.1, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также если вы не являетесь налоговым резидентом и получили процентные доходы по государственным ценным бумагам Российской Федерации, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам, то вы должны самостоятельно исчислить НДФЛ и представить декларацию (п. 17 ст. 226.1, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: На какую дату определяется ставка Банка России для определения предела интервальных значений процентов по облигациям? Если ставка купона заранее известна, но не одинакова на протяжении срока обращения облигации, она является фиксированной?
(Консультация эксперта, 2023)- признание доходов (расходов) в виде процентов по долговым обязательствам осуществляется налогоплательщиком, определяющим доходы (расходы) по методу начисления, ежемесячно независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, по которому срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период (абз. 3 п. 4);
(Консультация эксперта, 2023)- признание доходов (расходов) в виде процентов по долговым обязательствам осуществляется налогоплательщиком, определяющим доходы (расходы) по методу начисления, ежемесячно независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, по которому срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период (абз. 3 п. 4);