Сроки раскрытия информации о рисках
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки раскрытия информации о рисках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения против порядка управления: Организация оспаривает привлечение к ответственности по ст. 19.8.1 КоАП РФ за непредоставление или предоставление заведомо ложных сведений о своей деятельности субъектами естественных монополий, операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами, теплоснабжающими организациями
(КонсультантПлюс, 2025)Уполномоченный орган в области цен и тарифов привлек Организацию к ответственности по ст. 19.8.1 КоАП РФ за непредоставление сведений или предоставление заведомо ложных сведений о своей деятельности субъектами естественных монополий, операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами, теплоснабжающими организациями, должностными лицами органов в области государственного регулирования цен (тарифов) (например, информация о доступе к товарам и услугам в сфере теплоснабжения раскрыта с нарушением установленного срока, не раскрыта информация о плановых показателях и пр.).
(КонсультантПлюс, 2025)Уполномоченный орган в области цен и тарифов привлек Организацию к ответственности по ст. 19.8.1 КоАП РФ за непредоставление сведений или предоставление заведомо ложных сведений о своей деятельности субъектами естественных монополий, операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами, теплоснабжающими организациями, должностными лицами органов в области государственного регулирования цен (тарифов) (например, информация о доступе к товарам и услугам в сфере теплоснабжения раскрыта с нарушением установленного срока, не раскрыта информация о плановых показателях и пр.).
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области рынка ценных бумаг: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение требований законодательства, касающихся представления и раскрытия информации на финансовых рынках
(КонсультантПлюс, 2025)Например, за непредставление акционеру в установленный срок запрошенных документов или за раскрытие информации не в полном объеме.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, за непредставление акционеру в установленный срок запрошенных документов или за раскрытие информации не в полном объеме.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О раскрытии кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) информации о рисках и финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала), в 2023 г.
(Письмо Банка России от 22.11.2023 N 23-20/1109)<5> В соответствии с п. 2.1 Указания Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности" и п. 2 Указания Банка России от 07.08.2017 N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы".
(Письмо Банка России от 22.11.2023 N 23-20/1109)<5> В соответствии с п. 2.1 Указания Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности" и п. 2 Указания Банка России от 07.08.2017 N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы".
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)3. Формы, порядок и сроки раскрытия головной кредитной организацией банковской группы информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом определяются Банком России (см. подробнее Указание Банка России от 07.08.2017 N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы"; Указание Банка России от 07.08.2017 N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом").
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)3. Формы, порядок и сроки раскрытия головной кредитной организацией банковской группы информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом определяются Банком России (см. подробнее Указание Банка России от 07.08.2017 N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы"; Указание Банка России от 07.08.2017 N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом").
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы бухгалтерской отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- головными кредитными организациями банковских групп - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (годовая, квартальная отчетность)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- головными кредитными организациями банковских групп - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (годовая, квартальная отчетность)
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Отчет также составляется головными кредитными организациями банковских групп в соответствии с Положением Банка России N 729-П и подлежит раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 7 августа 2017 года N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы" <1>.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Отчет также составляется головными кредитными организациями банковских групп в соответствии с Положением Банка России N 729-П и подлежит раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 7 августа 2017 года N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы" <1>.
Статья: Экологическая и климатическая составляющие отчетности по стандартам TCFD: теория и практика
(Вахрушина М.А., Биткина А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 5)В соответствии с ним "при раскрытии информации, связанной с климатическими рисками, финансовым организациям рекомендуется руководствоваться подходами, изложенными в Информационном письме Банка России от 13.06.2023 N ИН-02-28/44 "О рекомендациях по раскрытию финансовыми организациями информации в области устойчивого развития" <16>, в том числе в части сроков и порядка раскрытия такой информации.
(Вахрушина М.А., Биткина А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 5)В соответствии с ним "при раскрытии информации, связанной с климатическими рисками, финансовым организациям рекомендуется руководствоваться подходами, изложенными в Информационном письме Банка России от 13.06.2023 N ИН-02-28/44 "О рекомендациях по раскрытию финансовыми организациями информации в области устойчивого развития" <16>, в том числе в части сроков и порядка раскрытия такой информации.
"Международные стандарты аудита: учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)В п. 7 МСА 330 обращено внимание на то, что при разработке дальнейших аудиторских процедур аудитор должен рассмотреть основания оценки риска существенного искажения на уровне предпосылок по каждому виду операций, остатку по счету и раскрытию информации, включая вероятность существенного искажения, обусловленную особенностями соответствующего вида операций, остатка по счету или раскрытия информации (т.е. неотъемлемый риск); проверить, учтены ли в рамках оценки риска соответствующие средства контроля (т.е. риск средств контроля), что означает получение аудитором доказательств того, эффективны ли эти средства контроля (при определении характера, сроков и объема процедур проверки по существу аудитор полагается на операционную эффективность средств контроля, п. A9 - A18); получить более убедительные доказательства в ответ на риски, оцененные аудитором как более высокие (п. A19).
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)В п. 7 МСА 330 обращено внимание на то, что при разработке дальнейших аудиторских процедур аудитор должен рассмотреть основания оценки риска существенного искажения на уровне предпосылок по каждому виду операций, остатку по счету и раскрытию информации, включая вероятность существенного искажения, обусловленную особенностями соответствующего вида операций, остатка по счету или раскрытия информации (т.е. неотъемлемый риск); проверить, учтены ли в рамках оценки риска соответствующие средства контроля (т.е. риск средств контроля), что означает получение аудитором доказательств того, эффективны ли эти средства контроля (при определении характера, сроков и объема процедур проверки по существу аудитор полагается на операционную эффективность средств контроля, п. A9 - A18); получить более убедительные доказательства в ответ на риски, оцененные аудитором как более высокие (п. A19).
Готовое решение: Как АО совершает существенные сделки
(КонсультантПлюс, 2025)Если в сообщении указать не все сведения, которые предусмотрены п. 34.2 Положения о раскрытии информации, также есть риск привлечения общества к административной ответственности за раскрытие информации не в полном объеме в виде штрафа от 700 тыс. до 1 млн руб. (ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ). Назначенный за любое из указанных нарушений штраф можно уплатить в половинном размере, если произвести уплату не позднее 20 дней со дня вынесения постановления и не допустить, чтобы его исполнение было отсрочено или рассрочено (ч. 1.3-1 ст. 32.2 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в сообщении указать не все сведения, которые предусмотрены п. 34.2 Положения о раскрытии информации, также есть риск привлечения общества к административной ответственности за раскрытие информации не в полном объеме в виде штрафа от 700 тыс. до 1 млн руб. (ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ). Назначенный за любое из указанных нарушений штраф можно уплатить в половинном размере, если произвести уплату не позднее 20 дней со дня вынесения постановления и не допустить, чтобы его исполнение было отсрочено или рассрочено (ч. 1.3-1 ст. 32.2 КоАП РФ).
Статья: Как работодателю предотвратить конфликт интересов
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 1)Некоторые работодатели идут дальше и включают в трудовой договор ограничение для сотрудника не работать на конкурентов или не открывать собственный аналогичный бизнес в течение какого-то срока после увольнения. Такая дополнительная работа (как в период действия, так и после расторжения трудового договора) воспринимается работодателем, как правило, крайне негативно из-за риска раскрытия конфиденциальной информации. Однако подобное ограничение прав работника является незаконным, о чем Минтруд России отметил в письме от 19.10.2017 N 14-2/В-942. По мнению ведомства, в законе не предусмотрено, что трудовой договор или ЛНА может установить запрет на действия работника в течение какого-либо срока после расторжения трудового договора, если такие действия могут привести к неблагоприятным последствиям для бывшего работодателя, в том числе на трудоустройство этого работника у другого работодателя, занимающегося теми же видами деятельности в той же области, что и прежний работодатель. И хотя речь в письме шла о ситуации, когда работодатель пытался установить запрет на работу сотрудника у конкурентов уже после его увольнения, ситуации это не меняет. Как отметил Минтруд России, каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию (ст. 37 и 55 Конституции РФ). К тому же трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Если такие условия включены в договор, то они не подлежат применению (в соответствии с ч. 2 ст. 9 ТК РФ).
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 1)Некоторые работодатели идут дальше и включают в трудовой договор ограничение для сотрудника не работать на конкурентов или не открывать собственный аналогичный бизнес в течение какого-то срока после увольнения. Такая дополнительная работа (как в период действия, так и после расторжения трудового договора) воспринимается работодателем, как правило, крайне негативно из-за риска раскрытия конфиденциальной информации. Однако подобное ограничение прав работника является незаконным, о чем Минтруд России отметил в письме от 19.10.2017 N 14-2/В-942. По мнению ведомства, в законе не предусмотрено, что трудовой договор или ЛНА может установить запрет на действия работника в течение какого-либо срока после расторжения трудового договора, если такие действия могут привести к неблагоприятным последствиям для бывшего работодателя, в том числе на трудоустройство этого работника у другого работодателя, занимающегося теми же видами деятельности в той же области, что и прежний работодатель. И хотя речь в письме шла о ситуации, когда работодатель пытался установить запрет на работу сотрудника у конкурентов уже после его увольнения, ситуации это не меняет. Как отметил Минтруд России, каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию (ст. 37 и 55 Конституции РФ). К тому же трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Если такие условия включены в договор, то они не подлежат применению (в соответствии с ч. 2 ст. 9 ТК РФ).
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<314> Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности".
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<314> Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности".
Вопрос: О раскрытии головной кредитной организацией банковской группы информации о рисках на индивидуальной основе; о включении в информацию об объеме операций со связанными сторонами сумм корректировок.
(Письмо Банка России от 13.11.2024 N 4482-U-2024/15)<3> Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности" (далее - Указание N 4983-У).
(Письмо Банка России от 13.11.2024 N 4482-U-2024/15)<3> Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности" (далее - Указание N 4983-У).
Статья: Правовое регулирование краудфандинга в Великобритании
(Шапошников Г.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)- планируется введение строгих требований к содержанию и срокам раскрытия информации. Эти меры направлены на выявление Управлением информационных источников, скрывающих либо не раскрывающих в полном объеме информацию о рисках, с которыми могут столкнуться пользователи краудфандинговых платформ;
(Шапошников Г.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)- планируется введение строгих требований к содержанию и срокам раскрытия информации. Эти меры направлены на выявление Управлением информационных источников, скрывающих либо не раскрывающих в полном объеме информацию о рисках, с которыми могут столкнуться пользователи краудфандинговых платформ;
Статья: Секрет производства в гражданском обороте
(Кархалев Д.Н., Качур Н.Ф.)
("Хозяйство и право", 2022, N 1)Недостатками патентного права выступают неуверенность в наличии у решения признаков патентоспособности, необходимость публичного раскрытия существа решения (для изобретения - еще до принятия решения о выдаче патента) и краткость сроков правовой охраны. При выборе правовой охраны решения в режиме секрета производства достоинства и недостатки просто меняются местами - в особенности это касается риска того, что секрет сведений будет очень скоро раскрыт и станет общеизвестным.
(Кархалев Д.Н., Качур Н.Ф.)
("Хозяйство и право", 2022, N 1)Недостатками патентного права выступают неуверенность в наличии у решения признаков патентоспособности, необходимость публичного раскрытия существа решения (для изобретения - еще до принятия решения о выдаче патента) и краткость сроков правовой охраны. При выборе правовой охраны решения в режиме секрета производства достоинства и недостатки просто меняются местами - в особенности это касается риска того, что секрет сведений будет очень скоро раскрыт и станет общеизвестным.