Сроки представления документов по камеральной проверке ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки представления документов по камеральной проверке ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 22.03.2024 N 08АП-127/2024 по делу N А75-9919/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Факт отсутствия в акте налоговой проверки и в оспариваемом решении информации о продлении сроков проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС за 3 квартал 2021 года не свидетельствует о том, что действия инспекции (истребование документов, направление поручений, проведение допросов, направление запросов о представлении информации и сведений), осуществленные за пределами двухмесячного срока проведения налоговой проверки, являются незаконными, поскольку решением от 14.03.2022 N 8 срок проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС за 3 квартал 2021 года продлен до 14.04.2022.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Факт отсутствия в акте налоговой проверки и в оспариваемом решении информации о продлении сроков проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС за 3 квартал 2021 года не свидетельствует о том, что действия инспекции (истребование документов, направление поручений, проведение допросов, направление запросов о представлении информации и сведений), осуществленные за пределами двухмесячного срока проведения налоговой проверки, являются незаконными, поскольку решением от 14.03.2022 N 8 срок проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС за 3 квартал 2021 года продлен до 14.04.2022.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку общество представило не все документы, запрошенные налоговым органом при проведении камеральной проверки декларации общества по НДС, оно было привлечено к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ. Суд признал привлечение к ответственности незаконным. Суд указал, что запрошенные документы относятся к операциям по реализации, отраженным в книге продаж, и не являются основанием для формирования налоговых вычетов. Кроме того, суд отметил, что требования о представлении дополнительных документов (информации) были направлены обществу после окончания проверки, срок проведения которой не продлен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку общество представило не все документы, запрошенные налоговым органом при проведении камеральной проверки декларации общества по НДС, оно было привлечено к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ. Суд признал привлечение к ответственности незаконным. Суд указал, что запрошенные документы относятся к операциям по реализации, отраженным в книге продаж, и не являются основанием для формирования налоговых вычетов. Кроме того, суд отметил, что требования о представлении дополнительных документов (информации) были направлены обществу после окончания проверки, срок проведения которой не продлен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)На 10 рабочих дней был увеличен обычный срок подачи документов, информации и пояснений, если вам пришло требование в рамках камеральной проверки декларации по НДС (п. 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Письмо Минфина России от 15.04.2020 N 03-02-08/29938).
(КонсультантПлюс, 2025)На 10 рабочих дней был увеличен обычный срок подачи документов, информации и пояснений, если вам пришло требование в рамках камеральной проверки декларации по НДС (п. 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Письмо Минфина России от 15.04.2020 N 03-02-08/29938).
Готовое решение: Срок представления документов в ответ на требование налоговой
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Срок представления документов при проверке обоснованности применения ставки НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Срок представления документов при проверке обоснованности применения ставки НДС 0%
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, документов, представленных в налоговый орган, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, проводится в течение двух месяцев со дня представления такой налоговой декларации (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, документов, представленных в налоговый орган, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, проводится в течение двух месяцев со дня представления такой налоговой декларации (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).
Справочная информация: "Таможенный календарь на 2025 год"
(по состоянию на 20.11.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждено описание целевого бизнес-процесса проверки обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС в отношении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта
(по состоянию на 20.11.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждено описание целевого бизнес-процесса проверки обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС в отношении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта
Готовое решение: Как подтвердить право на возмещение НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2025)Если в ходе камеральной проверки у инспекции возникнут вопросы, будьте готовы по ее требованию представить необходимые пояснения и документы, в том числе документы, подтверждающие вычеты (п. п. 3, 8, 8.1 ст. 88, п. 1 ст. 93 НК РФ). Пояснения нужно представить в течение пяти рабочих дней, а документы - в течение 10 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88, п. 3 ст. 93 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в ходе камеральной проверки у инспекции возникнут вопросы, будьте готовы по ее требованию представить необходимые пояснения и документы, в том числе документы, подтверждающие вычеты (п. п. 3, 8, 8.1 ст. 88, п. 1 ст. 93 НК РФ). Пояснения нужно представить в течение пяти рабочих дней, а документы - в течение 10 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88, п. 3 ст. 93 НК РФ).
Вопрос: В июне 2025 г. налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган в связи с обнаруженными расхождениями в декларации по НДС за 2021 г. В уведомлении содержится предложение самостоятельно исправить ошибку. Должен ли представитель налогоплательщика исполнить уведомление и явиться на вызов в налоговый орган?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по НДС, документов, представленных в налоговый орган, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, проводится в течение двух месяцев со дня представления такой налоговой декларации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по НДС, документов, представленных в налоговый орган, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, проводится в течение двух месяцев со дня представления такой налоговой декларации.
Статья: Опоздавшее требование по камералке - насколько оно законно?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)Камеральная проверка длится 3 месяца с момента подачи налоговой декларации. Проверка декларации по НДС - 2 месяца (в некоторых случаях - месяц) <1>. В ходе проверки налоговики могут запросить пояснения, а в некоторых случаях и документы <2>. Ответить на требование о представлении пояснений нужно в течение 5 рабочих дней со дня его получения, представить документы - в течение 10 рабочих дней <3>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)Камеральная проверка длится 3 месяца с момента подачи налоговой декларации. Проверка декларации по НДС - 2 месяца (в некоторых случаях - месяц) <1>. В ходе проверки налоговики могут запросить пояснения, а в некоторых случаях и документы <2>. Ответить на требование о представлении пояснений нужно в течение 5 рабочих дней со дня его получения, представить документы - в течение 10 рабочих дней <3>.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик не отвечать на требование налогового органа о представлении пояснений по камеральной проверке, полученное после составления акта проверки, по результатам которой доначислен налог, начислены пени и штраф?
(Консультация эксперта, 2022)Как следует из вопроса, налоговым органом в рамках камеральной налоговой проверки налогоплательщику направлено требование о представлении пояснений.
(Консультация эксперта, 2022)Как следует из вопроса, налоговым органом в рамках камеральной налоговой проверки налогоплательщику направлено требование о представлении пояснений.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Инспекция, которая проводит камеральную проверку (налоговый мониторинг), может выборочно истребовать документы, сведения о которых включены в перечень. Документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования. Если этого не сделать, ставка 0% считается неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Инспекция, которая проводит камеральную проверку (налоговый мониторинг), может выборочно истребовать документы, сведения о которых включены в перечень. Документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования. Если этого не сделать, ставка 0% считается неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 03.04.2023 N Ф08-2113/2023 <Фирму, сдавшую декларацию с НДС к возмещению, наказали за непредставление ряда документов>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)- несоответствиями, свидетельствующими о занижении суммы к уплате в бюджет или о завышении заявленного к возмещению НДС.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)- несоответствиями, свидетельствующими о занижении суммы к уплате в бюджет или о завышении заявленного к возмещению НДС.
Статья: Какую отчетность за 2022 год и когда должны сдать "упрощенцы"?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Поданные в ИФНС по итогам 2022 года отчетные формы, как и раньше, подвергнутся камеральной проверке. По общему правилу срок ее проведения составляет три месяца (для декларации по НДС - два месяца) с даты представления отчета (п. 2 ст. 88 НК РФ).
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Поданные в ИФНС по итогам 2022 года отчетные формы, как и раньше, подвергнутся камеральной проверке. По общему правилу срок ее проведения составляет три месяца (для декларации по НДС - два месяца) с даты представления отчета (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Последние изменения: Истребование документов и информации налоговыми органами в рамках проверок
(КонсультантПлюс, 2025)На 20 рабочих дней продлевается срок исполнения требований о представлении документов (информации), пояснений, полученных с 1 марта до 30 июня 2020 г. включительно. Если требование получено в этот же период в рамках камеральной проверки декларации по НДС, то срок продлевается на 10 рабочих дней.
(КонсультантПлюс, 2025)На 20 рабочих дней продлевается срок исполнения требований о представлении документов (информации), пояснений, полученных с 1 марта до 30 июня 2020 г. включительно. Если требование получено в этот же период в рамках камеральной проверки декларации по НДС, то срок продлевается на 10 рабочих дней.
Вопрос: Должен ли налоговый орган представлять налогоплательщику выводы АСК НДС-2? Может ли налогоплательщик в целях проявления должной осмотрительности получить данные АСК НДС-2 по контрагенту?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Выводы АСК НДС-2 направляются налогоплательщику вместе с требованием представить пояснения в ходе камеральной проверки декларации по НДС в случае выявления несоответствия сведений корреспондирующим сведениям из декларации контрагента или могут быть использованы при составлении акта выездной налоговой проверки. Получить данные из АСК НДС-2 без согласия контрагента нельзя.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Выводы АСК НДС-2 направляются налогоплательщику вместе с требованием представить пояснения в ходе камеральной проверки декларации по НДС в случае выявления несоответствия сведений корреспондирующим сведениям из декларации контрагента или могут быть использованы при составлении акта выездной налоговой проверки. Получить данные из АСК НДС-2 без согласия контрагента нельзя.
Вопрос: Вправе ли российская организация применить нулевую ставку НДС при реализации товара белорусской организации, если право собственности на товар переходит на складе продавца и белорусская организация собственным транспортом перевозит товар на территорию Республики Беларусь?
(Консультация эксперта, 2023)При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, могут не представляться одновременно с налоговой декларацией в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать документы, сведения о которых включены в перечень. Истребуемые документы (их копии) представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. В противном случае нулевая ставка НДС считается неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, могут не представляться одновременно с налоговой декларацией в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать документы, сведения о которых включены в перечень. Истребуемые документы (их копии) представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. В противном случае нулевая ставка НДС считается неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 Налогового кодекса РФ).